Proposition allant jusqu'à 200 - 300 millions de VND
Conformément à la réglementation en vigueur, les particuliers et les ménages d'affaires dont le chiffre d'affaires est égal ou supérieur à 100 millions de VND par an devront payer des impôts. Avec ces revenus, un vendeur de nouilles au bœuf sur le trottoir d'Ho Chi Minh-Ville qui vend 12 bols ou plus par jour pour 35 000 VND le bol doit payer des impôts. C'est pourquoi, depuis de nombreuses années, le revenu imposable des ménages d'affaires à partir de 100 millions de VND par an est considéré comme faible.
Dans le projet de loi sur la TVA, il est proposé d'augmenter ce niveau à 150 millions de VND par an. Après avoir résumé les avis des ministères, des branches et des localités sur le projet de loi sur la TVA, l'Inspection gouvernementale a proposé de revoir le niveau de revenus des ménages d'entreprises et des particuliers qui ne sont pas assujettis à l'impôt. Quang Ngai a proposé d'exonérer de TVA les ménages et les particuliers dont le revenu annuel est inférieur à 300 millions de dôngs. Dans le même temps, Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited a proposé de relever le seuil de revenus exonérés d'impôt de 150 millions de dôngs à 180 millions de dôngs ou d'établir une réglementation ouverte et de la confier au gouvernement pour garantir la flexibilité et la proximité avec la réalité.
L'Association vietnamienne de conseil fiscal a également proposé d'augmenter le seuil des recettes hors TVA à 200 millions de VND pour se conformer à la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et au seuil de pauvreté du décret 07/2021/ND-CP. Selon le décret 07/2021/ND-CP, le seuil de pauvreté au Vietnam pour la période 2022-2025 dans les zones rurales est de 1,5 million de VND/personne/mois (18 millions/an) et de 2 millions de VND/personne/mois (24 millions/an) dans les zones urbaines.
Proposition visant à augmenter les recettes fiscales des particuliers et des ménages d'entreprises
En particulier, le Département des impôts de Hô Chi Minh-Ville a proposé que les revenus provenant des ventes de biens et de services non soumis à la TVA des ménages d'entreprises et des particuliers ne soient pas déterminés à une valeur fixe, mais soient déterminés conformément au niveau de déduction familiale pour l'individu et une personne à charge afin de se conformer aux réglementations sur la déduction familiale en vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Le ministère des Finances a récemment compilé des commentaires et fourni quelques explications. Plus précisément, le comité de rédaction a déclaré : Le niveau proposé de 150 millions de VND est basé sur l'indice d'inflation et la situation réelle. Sur la base de l'indice d'inflation, le seuil de revenu imposable est seulement d'environ 130 millions de VND. Toutefois, pour soutenir les ménages entrepreneuriaux individuels, le ministère des Finances a proposé de l'augmenter à 150 millions de VND. L'augmentation de la réduction d'impôt pour les ménages entrepreneurs à 200-300 millions de VND aura un impact sur les recettes budgétaires locales de l'État, en particulier dans les localités à faibles recettes. En outre, cette réglementation n’encouragera pas les ménages et les particuliers à transformer leur activité en entreprise (les entreprises doivent payer la TVA sur chaque revenu qu’elles génèrent). Le comité de rédaction maintient donc le niveau de recettes à 150 millions de VND.
Attention à ne pas être dépassé.
L'avocat Tran Xoa, directeur du cabinet d'avocats Minh Dang Quang, a déclaré que le niveau de 150 millions de VND/an de recettes pour calculer l'impôt des ménages d'affaires proposé à l'heure actuelle est dépassé, sans parler de son application en 2025. Selon l'analyse de M. Tran Xoa, l'impôt sur le revenu des personnes physiques déduit actuellement 11 millions de VND par mois pour les contribuables et 4,4 millions de VND par mois pour les personnes à charge. Si un ménage d'entreprise compte 2 personnes, dont 1 contribuable et 1 personne à charge, alors à partir de 184,8 millions de VND/an, il faut payer des impôts. Dans le cas où un ménage d'entreprise compte plusieurs contribuables, si 2 contribuables sont comptés, cela représentera jusqu'à 264 millions de VND/an.
Récemment, le Premier ministre Pham Minh Chinh a demandé d'augmenter la déduction familiale pour les contribuables, donc lorsque la déduction familiale est augmentée, le chiffre de 150 millions de VND/an pour les ménages d'affaires devient encore plus obsolète. Par conséquent, selon la proposition de M. Tran Xoa, le revenu imposable des ménages d'affaires devrait être augmenté de 250 à 300 millions de VND par an pour éviter la situation où, lorsque la loi entrera en vigueur, cette réglementation deviendra obsolète par rapport à la réalité.
Dans une dépêche officielle envoyée au ministère des Finances pour commenter le projet de loi sur la TVA, la Confédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI) a déclaré que l'augmentation du seuil de revenus non imposables pour les ménages et les entreprises individuelles de 100 millions de VND/an à 150 millions de VND/an est encore relativement faible. Le VCCI a également effectué une comparaison entre les employés salariés et les ménages d'entreprises pour constater le caractère déraisonnable de cette situation.
Actuellement, la déduction familiale pour les salariés sans personnes à charge est de 132 millions de VND/an, s'ils ont une personne à charge, elle est de 184,8 millions de VND/an, et s'ils ont deux personnes à charge, elle est de 237,6 millions de VND/an. En supposant qu’en moyenne chaque employé a une personne à charge, le seuil de revenu imposable pour les salariés est actuellement plus élevé que le seuil de revenu imposable à la TVA pour les propriétaires d’entreprises individuelles. Sans compter que pour générer des revenus, les entrepreneurs doivent supporter des coûts d’intrants, alors que les revenus personnels n’ont pas ces coûts.
En outre, les différents secteurs ont des structures de coûts et des taux d’imposition différents, même s’ils ont le même niveau de revenus. Par exemple, dans le domaine du commerce de matières premières (comme les magasins de détail, les épiceries) où les coûts des intrants représentent une grande partie des revenus, les revenus dont bénéficient les entreprises individuelles ne sont pas importants et l'impôt collecté n'est que de 1,5 million de VND par an. Dans le secteur des services, les coûts des intrants sont insignifiants, la TVA générée est plus importante et l'impôt à payer est plus élevé, au moins 7,5 millions de VND/an.
Pour ces raisons, la VCCI propose que le seuil de revenu imposable pour les ménages et les particuliers soit compris entre 180 et 200 millions de VND par an. Dans le même temps, il faut envisager de classer par secteur d'activité en termes de méthodes de calcul de l'impôt direct ; par exemple, le secteur de la distribution et de l'approvisionnement de biens a un seuil plus élevé que les secteurs des services et de la construction, etc.
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