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L’application d’un impôt minimum mondial apportera de nouvelles opportunités au Vietnam, telles que l’augmentation des recettes budgétaires grâce à la collecte d’impôts supplémentaires et la limitation de la fraude fiscale, de l’évasion fiscale et des prix de transfert. (Source : VOV) |
Lors de la 6e session de la 15e Assemblée nationale, tous les délégués ont convenu qu'il était nécessaire d'adopter une résolution sur l'application d'un impôt supplémentaire sur les sociétés conformément à la réglementation contre l'érosion de la base d'imposition mondiale (impôt minimum mondial).
Ouvrir de nouvelles opportunités
L'impôt minimum mondial est un accord conclu par les pays du G7 en juin 2021 pour lutter contre les sociétés multinationales qui transfèrent leurs bénéfices vers des pays à faible fiscalité pour éviter les impôts, en vigueur à compter du 1er janvier 2024. Le taux d'imposition sera de 15% pour les entreprises multinationales ayant un chiffre d'affaires consolidé total de 750 millions d'euros (environ 800 millions de dollars) ou plus au cours de deux des quatre années consécutives.
Le Royaume-Uni, le Japon, la Corée du Sud et l’Union européenne (UE) imposeront cette taxe en 2024. Le Vietnam prévoit également d’imposer cette taxe en même temps.
Le ministre des Finances Ho Duc Phoc a déclaré que l'impôt minimum mondial n'est pas un traité ou un engagement international et qu'il n'est pas obligatoire pour les pays de l'appliquer. Cependant, si le Vietnam n’impose pas d’impôts, il renoncera à son droit d’imposer et les entreprises devront payer des impôts supplémentaires au pays d’origine, où se trouve le siège social de leur société mère.
L’imposition de cette taxe apportera de nouvelles opportunités au Vietnam, comme l’augmentation des recettes budgétaires grâce à la collecte d’impôts supplémentaires et la limitation de la fraude fiscale, de l’évasion fiscale et des prix de transfert.
La politique fiscale minimale mondiale élaborée par le gouvernement vietnamien et dont l'application est proposée à partir du début de 2024 comprend des réglementations sur la synthèse du revenu minimum imposable (IRR) et de l'impôt minimum supplémentaire national standard (QDMTT).
Selon une étude menée par le Département général des impôts (ministère des Finances), environ 122 sociétés étrangères investissant au Vietnam sont concernées par l'impôt minimum mondial. Si les pays ayant des sociétés mères imposent tous des impôts à partir de 2024, ces pays percevront une différence d'impôt supplémentaire d'environ 14 600 milliards de VND l'année prochaine.
Lorsque le Vietnam applique l'IRR aux entreprises vietnamiennes investissant à l'étranger avec un chiffre d'affaires consolidé minimum de 750 millions d'euros et que l'impôt sur les sociétés réel de la société membre dans un autre pays est inférieur au niveau minimum (15 %), il collectera un impôt sur les sociétés supplémentaire auprès de ces unités.
S'exprimant sur cette question, M. Vu Tuan Anh, membre permanent de la Commission des finances et du budget, a déclaré qu'il était nécessaire de collecter un impôt minimum mondial supplémentaire. Si le Vietnam ne collecte pas cet impôt, d’autres pays le feront, ce qui lui fera perdre environ 14 600 milliards de VND en impôts.
M. Vu Tuan Anh a souligné : « La nature de l'impôt minimum mondial est que les entreprises à capitaux étrangers au Vietnam qui bénéficient actuellement d'un taux d'imposition préférentiel de 10 % devront payer des impôts supplémentaires pour atteindre le niveau de 15 % prescrit par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Cela signifie que les incitations fiscales pour ces entreprises seront réduites par rapport à avant.
Il est donc nécessaire, parallèlement au mécanisme d’impôt minimum mondial, d’étudier plus avant les politiques de soutien pour inciter les entreprises étrangères à investir. Ces politiques n’ont pas encore été étudiées par le Gouvernement et soumises à l’Assemblée nationale.
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| Il y a environ 122 sociétés étrangères qui investissent au Vietnam et qui sont concernées par l'impôt minimum mondial. (Source : Vietnamnet) |
Pour mettre en œuvre un impôt minimum mondial efficace
Entretien avec le journaliste de TG&VN , le professeur. TS. Andreas Stoffers, directeur national de la Fondation Friedrich Naumann (FNF) au Vietnam, a déclaré qu'en Allemagne, l'impôt minimum mondial est souvent perçu de manière positive.
GS. TS. « La première économie européenne espère qu'une telle taxe permettra de lutter contre les paradis fiscaux et l'évasion fiscale des multinationales. La plupart des responsables politiques allemands soutiennent le projet, car il pourrait aider les multinationales à payer leur juste part d'impôts et ainsi rapporter plus d'argent dans les caisses publiques », a souligné Andreas Stoffers.
Le 10 novembre, le Parlement fédéral allemand a officiellement approuvé le décret de l'UE sur le projet de loi sur l'impôt minimum mondial présenté par le gouvernement fédéral. Le gouvernement fédéral allemand a déclaré que la loi vise à mettre en œuvre les éléments fondamentaux des accords internationaux pour « lutter contre la concurrence fiscale et la planification fiscale proactive, contribuant ainsi à promouvoir l’équité fiscale et la concurrence loyale ».
Au Vietnam, le professeur TS. Andreas Stoffers estime qu’il est urgent d’agir et a lancé une recherche approfondie sur une règle d’impôt minimum mondial. L'Association vietnamienne des entreprises d'investissement étranger (VAFIE) a créé un groupe de travail composé d'experts de divers domaines pour consulter le gouvernement.
L'expert a souligné : « Il est vrai que si le Vietnam met en œuvre trop lentement l'impôt sur le revenu mondial, cela peut entraîner des désavantages pour le pays. D'une part, le Vietnam ne recevra pas la différence d'impôt de 8 % de plus de 100 sociétés d'investissement direct étranger (IDE) éligibles à ce taux d'imposition. Ce montant équivaut à plusieurs milliards de dollars américains par an pour le budget national du Vietnam.
D'autre part, l'environnement d'investissement au Vietnam sera affecté car les investisseurs déplaceront leurs investissements vers d'autres pays dotés de mécanismes de partage des avantages liés à cette nouvelle réglementation fiscale.
Pour mettre en œuvre avec succès un impôt minimum mondial, le Prof. TS. Andreas Stoffers a déclaré que le Vietnam doit échanger des idées et des leçons réussies avec d’autres pays. Il convient de prendre en compte non seulement les approches et les expériences des pays industrialisés occidentaux, mais aussi celles des autres économies émergentes de la région de l’ANASE.
GS. TS. Andreas Stoffer a affirmé : « L'impôt minimum mondial est un énorme défi mais apporte également de nouvelles opportunités pour le Vietnam. L'évasion fiscale et les prix de transfert ont été des problèmes douloureux dans le passé. Ces questions doivent désormais être abordées dans le cadre des discussions sur la mise en œuvre juridique des mécanismes de cet impôt mondial.
Le Vietnam reste une destination attractive avec de nombreux avantages pour les investisseurs. Outre cette réforme fiscale, d’autres questions du pays doivent également être traitées avec force, notamment la conformité, les infrastructures, les procédures administratives, la productivité du travail, l’éducation et les compétences.
À mon avis, le Vietnam doit saisir cette importante opportunité pour envisager le recours aux incitations fiscales et améliorer son cadre de politique d’investissement. De là, continuer à affirmer sa position de destination attractive sur le long terme, notamment pour les entreprises multinationales."
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