ปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กระทรวงการคลังต้องรับฟังมากขึ้น

เรื่องราวการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มเป็นประเด็นร้อนอีกครั้งเมื่อกระทรวงและท้องถิ่นทั้ง 16 แห่งเสนอพร้อมกันที่จะเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนขึ้นหนึ่งเท่าครึ่งจากระดับปัจจุบัน โดยให้เหตุผลว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนนั้นล้าสมัยเกินไป

บทบัญญัติบางประการของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน หลังจากบังคับใช้มาหลายปี เผยให้เห็นข้อบกพร่องบางประการ และไม่เหมาะสมกับสถานการณ์ปัจจุบันอีกต่อไป - ภาพ: TTD

จากการพูดคุยกับ Tuoi Tre ผู้เชี่ยวชาญหลายรายระบุว่า ร่างกฎหมายว่าด้วยการแทนที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะถูกนำไปพิจารณาโดยสภานิติบัญญัติแห่งชาติในสมัยประชุมเดือนตุลาคม 2568 เห็นชอบในสมัยประชุมเดือนพฤษภาคม 2569 และอาจนำไปใช้ตั้งแต่ปี 2570 เป็นต้นไป ถือว่ายาวนานเกินไป เพราะตั้งแต่ปี 2020 จนถึงสิ้นปี 2024 ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้นเกือบ 16% และจะแตะ 20% ภายในสิ้นปี 2025 หากต้องรอปรับถึงปี 2027 ลูกจ้างกินเงินเดือนจำนวนมากจะต้องเสียภาษี แม้ว่ารายได้จะไม่พอใช้จ่ายในชีวิตประจำวันก็ตาม

เบื่อกับการ “หักลดหย่อนครอบครัว” แล้ว

นางสาวเหงียน (ชาวอำเภอโกวาป นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า รายได้ของครอบครัวเธอต่อเดือนอยู่ที่ประมาณ 30 ล้านดอง แต่ไม่มีเงินเหลือเพราะราคาปรับเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องในช่วงนี้ ค่าใช้จ่ายที่บุตรหักได้คือ 4.4 ล้านดองต่อเดือน แต่ค่าเล่าเรียนต่อเดือนของบุตรแต่ละคนอยู่ที่ประมาณ 5 ล้านดอง ไม่รวมค่าใช้จ่ายอื่นๆ เช่น ค่าอาหาร ค่าอุปกรณ์การเรียน และค่าความบันเทิงในวันหยุดสุดสัปดาห์

เนื่องจากไม่มีเงินเหลือ ทุกครั้งที่เปิดเทอม ครอบครัวจะต้องเผชิญกับความกดดันมากมาย ต้อง “พอเพียง” กับรายจ่ายต่างๆ มากมาย เช่น ค่าชุดนักเรียน ค่าสิ่งอำนวยความสะดวกต่างๆ ในช่วงต้นปี เงินของผู้ปกครอง เงินของชั้นเรียน... ค่าใช้จ่ายเหล่านี้แม้จะถูกต้องตามกฎหมาย แต่ก็ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ แต่ทางกรมสรรพากรจะ “หักลดหย่อน” ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ทั้งหมดเป็นเงิน 4.4 ล้านดอง/เดือน

“ไม่ต้องพูดถึงว่าเรายังเช่าบ้านอยู่เดือนละ 7 ล้านดองแต่ก็ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ หลายเดือนเราไม่มีเงินเหลือเลย แม้จะกู้เงินมาหลายล้านดองเพื่อจ่ายค่าใช้จ่าย แต่ฉันยังต้องทำงานหนักเพื่อจ่ายภาษี” นางเหงียนกล่าว

ผู้เสียภาษีจำนวนมากยิ่งกังวลมากขึ้น เนื่องจากค่าครองชีพที่แพงขึ้นในช่วงนี้ นางสาวถุ้ย (เขต 12) กล่าวว่า หลังจากกลับมาถึงนครโฮจิมินห์หลังเทศกาลเต๊ต เธอค่อนข้างแปลกใจเมื่อพบว่าราคาสินค้าทุกชิ้นเพิ่มขึ้น ราคาก๋วยเตี๋ยวชามหนึ่งใกล้บ้านฉันลดจาก 30,000 ดองเป็น 35,000 ดอง ขนมปังหนึ่งก้อนลดจาก 20,000 ดองเป็น 22,000 ดอง ข้าวเหนียวหนึ่งห่อลดจาก 12,000 ดองเป็น 15,000 ดอง...

“ไม่เพียงแต่ในนครโฮจิมินห์เท่านั้น แต่ในช่วงวันหยุดเทศกาลเต๊ดเมื่อไม่นานนี้ เมื่อฉันกลับไปบ้านเกิดของสามีที่เมืองบิ่ญเซือง ฉันก็รู้สึกเวียนหัวเช่นกัน เพราะราคาได้กำหนดระดับราคาใหม่แล้ว แม้ว่าเงินเดือนจะไม่เพิ่มขึ้นในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา แต่ก็ลดลงด้วยซ้ำ และการหักลดหย่อนภาษีรายได้ส่วนบุคคลของครอบครัวเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ยังคงเท่าเดิม ทำให้คนงานกินเงินเดือนอย่างฉันต้องปวดหัวเมื่อคำนวณค่าครองชีพ” นางสาวทุยรู้สึกไม่พอใจและเสนอว่าควรปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีของครอบครัวในเร็วๆ นี้ รวมทั้งขยายฐานภาษีเพื่อให้คนงานกินเงินเดือนทำงานได้ง่ายขึ้น

จากรายงานสรุปและประเมินการดำเนินการ 10 ปี พ.ศ. 2558 ของกระทรวงการคลัง พบว่า สัดส่วนรายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อรายรับงบประมาณรวมเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง จาก 5.33% ในปี 2554 มาเป็นมากกว่า 9% ในปี 2566 กลายเป็นภาษีที่เป็นแหล่งรายได้งบประมาณแผ่นดินใหญ่เป็นอันดับ 3 ในระบบภาษี รองจากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคล

ตามที่ทนายความ Tran Xoa กรรมการบริษัทกฎหมาย Minh Dang Quang กล่าวไว้ รายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนคิดเป็น 60 - 70% ของรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด และถือเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญที่สุดในประเภทรายได้ที่ต้องเสียภาษี 10 ประเภท “ดังนั้น จึงเป็นที่เข้าใจได้ว่าทำไมลูกจ้างประจำถึงได้ร้องเรียนกันมากในช่วงที่ผ่านมา แต่ถึงตอนนี้ กระทรวงการคลังยังคงใช้เหตุผลต่างๆ มากมายในการชะลอการปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนเพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี” นายโซอา กล่าว

ราคาที่สูงขึ้นทำให้ชีวิตผู้คนลำบากมากขึ้น - ภาพ: กวางดินห์

ตารางภาษีแบบก้าวหน้าสร้างภาระภาษี

เนื้อหาสำคัญที่กระทรวงการคลังกำลังดำเนินการแก้ไข คือ การลดจำนวนอัตราภาษีในบัญชีภาษีก้าวหน้าให้เหลือ 7 ระดับต่ำกว่าระดับปัจจุบัน เพื่อลดภาระภาษีของผู้มีรายได้ทั้งจากเงินเดือนและค่าจ้าง ในความเป็นจริง หลายประเทศก็ได้ลดจำนวนช่วงภาษีลง เช่น อินโดนีเซียและฟิลิปปินส์ ซึ่งได้ลดลงเหลือ 5 ช่วงภาษี โดยมีอัตราภาษีตั้งแต่ 5% ถึง 35% มาเลเซียก็ร่วงจาก 11 อันดับมาอยู่ที่ 9 อันดับตั้งแต่ปี 2024...

นางสาวฮวน เหงียน รองกรรมการผู้จัดการใหญ่ บริษัท EY Vietnam Consulting JSC กล่าวว่า ประเทศและดินแดนหลายแห่งในโลกมีอัตราภาษีต่ำ เช่น ฮ่องกง ออสเตรเลีย และอินโดนีเซีย ซึ่งทั้งหมดมีอัตราภาษี 5 อัตรา ดังนั้นเพื่อลดภาระของผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือน นอกเหนือจากการเพิ่มระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนและลดจำนวนขั้นภาษีแล้ว กฎหมายภาษีที่แก้ไขเพิ่มเติมจำเป็นต้องพิจารณาเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีในแต่ละขั้นด้วย

“เนื่องจากเมื่อเทียบกับประเทศที่มีรายได้เฉลี่ยต่อหัวใกล้เคียงกับเวียดนามและมีอัตราภาษีสูงสุดเท่ากันที่ 35% เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีในเวียดนามที่ 35% ถือว่าค่อนข้างต่ำ ฟิลิปปินส์และอินโดนีเซียมีอัตราภาษีสูงสุดที่ 35% แต่อินโดนีเซียใช้เกณฑ์นี้กับรายได้ 5,000 ล้านรูเปียห์ต่อปี (ประมาณ 667 ล้านดองต่อเดือน) ในขณะที่ฟิลิปปินส์ใช้เกณฑ์นี้กับรายได้ 8 ล้านเปโซต่อปี (ประมาณ 288 ล้านดองต่อเดือน)

“ขณะเดียวกัน ในเวียดนาม รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 35% อยู่ที่มากกว่า 80 ล้านดองต่อเดือน และมีการบังคับใช้มาเป็นเวลา 15 ปีแล้ว” นางฮวน เหงียน กล่าว พร้อมเสริมว่าตามข้อมูลของธนาคารโลก รายได้เฉลี่ยของเวียดนามในปี 2552 อยู่ที่ประมาณ 1,120 ดอลลาร์สหรัฐ ภายในปี 2023 รายได้เฉลี่ยของเวียดนามจะอยู่ที่ประมาณ 4,346 ดอลลาร์สหรัฐฯ โดยตั้งแต่ปี 2552-2566 รายได้เฉลี่ยของเวียดนามเพิ่มขึ้นมากกว่า 3.73 เท่า

รายได้เฉลี่ยเพิ่มขึ้น จำนวนผู้เสียภาษีและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ หลักฐานแสดงให้เห็นว่ารายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วมาก ตามข้อมูลของกระทรวงการคลัง ในปี 2554 มีมูลค่าถึง 38,469 พันล้านดอง และในปี 2567 จะเพิ่มขึ้นเป็น 189,000 พันล้านดอง

ดังนั้น ในการแสดงความเห็นเกี่ยวกับตารางภาษีก้าวหน้าเพื่อแก้ไขกฎหมายนี้ กรมสรรพากรจังหวัดไทเหงียนเสนอให้ลดอัตราภาษีสำหรับสามกลุ่มภาษีแรกเพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี เพราะในความเป็นจริงแล้ว ผู้เสียภาษีในกลุ่มภาษี 1, 2 และ 3 มีรายได้แค่พอครอบคลุมค่าครองชีพ แต่ยังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม

ที่มา : กระทรวงการคลัง - ข้อมูล : เล ทาน - กราฟิก : TAN DAT

รอจนถึงปี 2027 ไม่ไหวแล้วที่จะปรับการหักลดหย่อนครอบครัว

จากการพูดคุยกับ Tuoi Tre ผู้เชี่ยวชาญหลายรายระบุว่า ร่างกฎหมายว่าด้วยการแทนที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะถูกนำไปพิจารณาโดยสภานิติบัญญัติแห่งชาติในสมัยประชุมเดือนตุลาคม 2568 เห็นชอบในสมัยประชุมเดือนพฤษภาคม 2569 และอาจนำไปใช้ตั้งแต่ปี 2570 เป็นต้นไป ถือว่ายาวนานเกินไป นายเหงียน ง็อก ตู ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี กล่าวว่าแผนงานนี้ตั้งแต่บัดนี้จนถึงปี 2570 ผู้เสียภาษีจะต้องรอคอยอย่างเหนื่อยหน่ายต่อไป

ขณะเดียวกัน ตั้งแต่ปี 2563 จนถึงสิ้นปี 2567 ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้นเกือบ 16% และด้วยการคาดการณ์การเพิ่มขึ้นของ CPI ในปีนี้ โอกาสที่ CPI จะพุ่งถึง 20% ก็มีความเป็นไปได้อย่างยิ่ง “ดังนั้น ผู้เสียภาษีจึงไม่สามารถรอช้าได้อีกต่อไป กระทรวงการคลังควรรายงานให้รัฐบาลทราบโดยเร็ว เพื่อเสนอต่อคณะกรรมการถาวรของรัฐสภาในการเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้เหมาะสม” นายทูเสนอ

แม้ว่าเธอจะชื่นชมแนวทางแก้ไขของกระทรวงการคลังที่อนุญาตให้บุคคลสามารถหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นบางรายการ เช่น การศึกษา การรักษาพยาบาล... ก่อนที่จะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่นางฮวนเหงียนเชื่อว่าระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวควรได้รับการทบทวนและปรับระดับทุกปีหรืออย่างน้อยทุก 2-3 ปี ตามการเพิ่มขึ้นของเงินเดือนขั้นพื้นฐาน

“นอกจากนี้ ยังสามารถพิจารณาปรับระดับการหักลดหย่อนครอบครัวตามการปรับขึ้นของค่าจ้างขั้นต่ำในภูมิภาคหรือการปรับขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) แทนที่จะรอจนกว่าดัชนีราคาผู้บริโภคจะเพิ่มขึ้นมากกว่า 20% ตามที่กำหนดในปัจจุบัน เช่น การปรับขึ้นของค่าจ้างขั้นต่ำในภูมิภาคตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2024 เป็น 6% การปรับขึ้นของระดับการหักลดหย่อนครอบครัวก็จะเป็น 6% เช่นกัน” นางสาว Huyen Nguyen เสนอ

ทนายความ Tran Xoa ยังกล่าวอีกว่า ประเด็นสำคัญ 2 ประเด็นในการปรับกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานกินเงินเดือนคือการปรับระดับการหักลดหย่อนครอบครัวและตารางภาษีแบบก้าวหน้า นายโซอา กล่าวว่า เมื่อมีการพัฒนาพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2548-2549 อัตราการเติบโตของดัชนี CPI ประจำปีได้พุ่งแตะระดับสองหลัก ดังนั้นความเห็นจำนวนมากจึงชี้ว่าการกำหนดให้ดัชนี CPI เพิ่มขึ้น 20% จะทำให้การหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเพิ่มขึ้น เนื่องจากคาดว่าภายในเวลาประมาณ 2 ปี ดัชนี CPI ก็จะไปถึงระดับที่เพิ่มขึ้นดังกล่าว

แต่ในความเป็นจริง ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ดัชนี CPI ใช้เวลานานถึง 5-6 ปีถึงจะเพิ่มขึ้นถึง 20% และอีก 1-2 ปีกว่าที่กระบวนการต่างๆ จะเสนอและปรับเปลี่ยน ดังนั้น ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวจึงล้าสมัยไปแล้วตั้งแต่ยังไม่นำมาใช้ด้วยซ้ำ ทั้งนี้ ตะกร้า CPI ยังมีรายการกว่า 700 รายการ แต่มีเพียง 20-30 รายการเท่านั้นที่จำเป็น จึงไม่เหมาะสมที่จะนำมาใช้เป็นฐานในการปรับหักลดหย่อนครอบครัว

“ดังนั้นแทนที่จะกำหนดระดับคงที่ เราควรศึกษาแนวทางการคำนวณและจัดทำฐานในการปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนให้เหมาะสมและง่ายต่อการปฏิบัติ หลีกเลี่ยงความเสียเปรียบของผู้เสียภาษีและหลีกเลี่ยงการตกหลุมพรางเดิมๆ เช่นเดียวกับการปรับตารางภาษีแบบก้าวหน้า” นายโซอาเสนอ

ต้องหักค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา ค่ารักษาพยาบาล ที่อยู่อาศัย...

ในข้อเสนอเพื่อสร้างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่ที่เพิ่งยื่นต่อรัฐบาล กระทรวงการคลังได้เสนอให้ปรับระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อนุญาตให้บุคคลสามารถหักค่าใช้จ่ายบางรายการได้ เช่น ค่าการศึกษาและค่ารักษาพยาบาล นอกจากนี้ เพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี อัตราภาษีก้าวหน้าของรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนก็จะลดลงเหลือต่ำลงเจ็ดระดับด้วย

เมื่อแสดงความเห็นเกี่ยวกับกฎหมายนี้ กระทรวงและท้องถิ่น 16 แห่งเสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว เนื่องจากระดับ 11 ล้านดอง/เดือน และ 4.4 ล้านดอง/เดือน สำหรับผู้เสียภาษีและผู้ติดตามไม่เหมาะสมอีกต่อไป ในขณะเดียวกัน ห่าติ๋ญได้เสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนครอบครัวเป็น 18 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 8 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้ติดตาม กระทรวงกลาโหมยังได้เสนอให้เพิ่มระดับการหักเงินครัวเรือนให้สอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของเงินเดือนขั้นพื้นฐานประจำปีอีกด้วย นอกจากนี้ หน่วยงานในพื้นที่ยังแนะนำว่าระดับการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายสำหรับครอบครัวควรอิงตามค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาคเพื่อให้เหมาะสมกับสภาพความเป็นอยู่จริงในแต่ละภูมิภาคและพื้นที่ต่างๆ ทั่วประเทศ ทั้งนี้ค่าจ้างขั้นต่ำจะแบ่งออกเป็น 4 ภูมิภาค ตามระดับการหักเงินครัวเรือน 4 ระดับ

ท้องถิ่นหลายแห่งยังเสนอให้เพิ่มค่าหักลดหย่อนเฉพาะ เช่น ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การรักษาพยาบาล และที่อยู่อาศัย ก่อนคำนวณภาษี...

นางสาว Huyen Nguyen (รองผู้อำนวยการทั่วไป บริษัท EY Vietnam Consulting Joint Stock Company):

สำหรับผู้ที่มีภาษีระดับ 1 ควรลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทันที

ในระหว่างรอการแก้ไข พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อลดความเสียเปรียบของผู้เสียภาษี รัฐบาลควรเสนอลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีระดับ 1 ต่อรัฐสภา

เช่นเดียวกับในปี 2552 เพื่อป้องกันภาวะเศรษฐกิจถดถอยและเพื่อประกันความมั่นคงทางสังคม รัฐบาลได้เสนอมติต่อรัฐสภาเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2552 สำหรับบุคคลที่มีรายได้จากธุรกิจ เงินเดือน ค่าจ้าง มรดก ของขวัญ ฯลฯ

ในปี 2554 เศรษฐกิจต้องเผชิญกับความท้าทายมากมาย และชีวิตของผู้เสียภาษีก็ประสบกับความยากลำบากมากมาย รัฐบาลได้รายงานต่อรัฐสภาเพื่อยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับ 5 เดือนสุดท้ายของปี 2554 สำหรับบุคคลธรรมดาและครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากเงินเดือน ค่าจ้าง และธุรกิจ ในระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ระดับ 1

หลังจากการระบาดของ COVID-19 เป็นเวลา 2 ปี และช่วงหลัง COVID-19 ตั้งแต่ปี 2566 จนถึงปัจจุบัน รายได้ของคนงานลดลง ในขณะที่ต้นทุนของสิ่งจำเป็นกลับเพิ่มขึ้น ดังนั้น รัฐสภาจึงสามารถพิจารณาออกนโยบายช่วยเหลือเพื่อแบ่งเบาภาระความเดือดร้อนของผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้

ที่มา: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm