Comment payer les impôts pour le soutien scolaire ?

La circulaire 29/2024/TT-BG&DT (Circulaire 29) du ministère de l'Éducation et de la Formation réglementant l'enseignement et l'apprentissage supplémentaires entre officiellement en vigueur à compter du 14 février. Ainsi, les enseignants qui enseignent à domicile sont tenus d’enregistrer leur entreprise. Cependant, ce que les enseignants et beaucoup de gens se demandent, c’est comment payer les impôts après avoir enregistré une entreprise ?

Les enseignants s'inscrivent de manière proactive pour démarrer une activité de tutorat

En réalité, de nombreux enseignants qui s'étaient inscrits pour donner des cours supplémentaires ont dû arrêter parce qu'ils étaient coincés avec le règlement « Les enseignants des écoles publiques ne sont pas autorisés à participer à la gestion et au fonctionnement des cours supplémentaires en dehors de l'école mais peuvent participer à des cours supplémentaires en dehors de l'école » dans la circulaire 29/2024/TT-BGDDT. Et afin d’éviter toute interruption dans les activités d’enseignement et d’apprentissage, les enseignants ont également effectué des recherches proactives et demandé à quelqu’un d’enregistrer leur entreprise ou leur foyer professionnel. Cependant, la question de savoir comment demander une licence pour donner des cours supplémentaires afin de garantir le respect des réglementations légales ainsi que des droits des enseignants est un sujet brûlant.

Les citoyens effectuent les démarches de paiement des impôts auprès de l'État.

Conformément à la circulaire n° 29/2024/TT-BGDDT, pour être inscrits à un enseignement supplémentaire, les enseignants doivent enregistrer leur entreprise, faire connaître, publier des informations et rendre compte au directeur de l'école du contenu de leur inscription à un enseignement et un apprentissage supplémentaires. En ce qui concerne l'enregistrement des entreprises, il est possible de s'enregistrer sous la forme d'un ménage d'entreprises ou d'autres types d'entreprises comme le prévoit la loi sur les entreprises.

M. Nguyen Bach (Vinh-ville - Nghe An), dont l'épouse est professeur d'anglais au lycée de la ville de Vinh, a partagé que le 18 février, il a demandé de manière proactive à quelqu'un de soumettre la demande de création d'un ménage commercial, puis on lui a dit qu'il devait remplir quelques types de documents supplémentaires pour être éligible.

« Le besoin d’enseignement et d’apprentissage supplémentaires est assez important. En plus des étudiants en général, lorsque les proches ont des enfants, je souhaite leur confier la tâche de les aider à améliorer leurs connaissances. Ou bien les propres enfants des enseignants les envoient aussi pour être enseignés. "Par conséquent, il n'est pas pratique pour sa femme d'enseigner dans les centres, alors lui et sa femme ont décidé de s'inscrire pour enseigner conformément à la circulaire 29", a déclaré M. Bach.

Mme Nhat Anh, professeur de mathématiques dans une école secondaire privée du district de Bac Tu Liem, à Hanoi, a partagé qu'elle avait choisi d'enseigner au centre. La raison invoquée par Mme Nhat Anh est que dans les écoles privées, le nombre d’élèves participant à des cours supplémentaires est également faible. Sans compter que sa famille ne dispose pas d’une structure suffisamment grande pour ouvrir une classe directe. « J’ai choisi de donner des cours supplémentaires au centre pour qu’il n’y ait pas de problèmes. « Le centre calcule toutes les procédures et les frais de scolarité », a expliqué Mme Nhat Anh.

Les informations provenant de certaines localités comme Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi... montrent qu'après le 14 février, le nombre de demandes d'enregistrement d'entreprises dans le secteur de l'éducation a augmenté.

Selon le vice-ministre de l'Éducation et de la Formation, Pham Ngoc Thuong, la demande d'enseignement et d'apprentissage supplémentaires est actuellement très importante, mais il s'agit d'une activité complexe, tant à l'intérieur qu'à l'extérieur de l'école. Le ministère de l'Éducation et de la Formation a publié la circulaire 29 pour renforcer la gestion de ce domaine, non pas pour interdire aux enseignants de donner des cours supplémentaires, mais seulement pour interdire les activités d'enseignement supplémentaires qui ne sont pas conformes à la réglementation. « La gestion de l’enseignement et de l’apprentissage supplémentaires n’est pas seulement une question de politique, mais aussi un changement de conscience sociale », a déclaré M. Thuong.

Comment payer les impôts ?

Conformément à la circulaire 29/2024/TT-BGDDT réglementant l'enseignement et l'apprentissage supplémentaires, en vigueur à compter du 14 février 2025, les organisations ou les particuliers qui organisent des activités d'enseignement et d'apprentissage supplémentaires en dehors de l'école avec des frais facturés par les étudiants (collectivement appelés établissements d'enseignement supplémentaire) doivent enregistrer leur entreprise conformément aux dispositions de la loi. Le niveau des frais de scolarité pour les cours extrascolaires est convenu entre les parents de l'élève, l'élève et l'établissement de tutorat. La collecte, la gestion et l'utilisation des frais de scolarité doivent être conformes aux dispositions de la loi sur les finances, le budget, le patrimoine, la comptabilité, les impôts et autres réglementations pertinentes.

Revenant à l'histoire de M. Nguyen Bach dans la ville de Vinh, Nghe An, il a déclaré que lorsqu'il est allé chercher des informations, s'il obtenait une licence d'enseignement, il devrait payer les frais annuels de licence de matière, mais comment payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'était pas clair. « Je me demande quelle est la base de calcul des recettes pour payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) ? » - a demandé M. Nguyen Bach.

La préoccupation de M. Nguyen Bach rejoint également le sentiment de nombreux enseignants qui demandent à leurs proches ou créent leur propre entreprise d'organiser des cours et des apprentissages supplémentaires.

Interrogé sur cette question, M. Nguyen Van Duoc, directeur général de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, a déclaré que les activités de tutorat sont essentiellement des activités commerciales et doivent payer des impôts.

Selon M. Duoc, s'ils s'inscrivent pour créer une entreprise, les enseignants devront demander une licence au Comité populaire du district où se trouve l'entreprise. S'ils créent une entreprise ou une société, les enseignants devront s'inscrire pour créer une entreprise et cette licence sera accordée par le Département de la planification et de l'investissement, sauf dans les cas où ils ne sont pas autorisés à apporter du capital, à créer ou à gérer une entreprise conformément à la réglementation.

Concernant l'enregistrement des entreprises, M. Duoc a déclaré que les propriétaires d'entreprises devront se rendre au bureau des impôts pour s'enregistrer et déclarer les impôts auprès des localités qui n'ont pas de connectivité, dans d'autres cas, ils doivent déclarer et payer les impôts. « Il est plus pratique pour les ménages d’affaires de payer leurs impôts sous forme d’impôt forfaitaire », a déclaré M. Duoc.

Conformément à la réglementation en vigueur, la base de calcul de l'impôt pour les ménages payant l'impôt forfaitaire est le revenu imposable et le taux d'imposition calculé sur le revenu. Les revenus imposables sont les revenus incluant la taxe (si elle est soumise à taxe) de toutes les ventes, frais de traitement, commissions et frais de prestation de services découlant pendant la période fiscale des activités de production et d'exploitation de biens et de services. En conséquence, les revenus provenant du tutorat correspondent au total des frais de scolarité et des autres revenus connexes...

Les ménages et les particuliers qui exercent une activité commerciale ou de production dont le chiffre d'affaires au cours d'une année civile est égal ou inférieur à 100 millions de VND ne sont pas tenus de payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ni l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à la loi sur la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les ménages et les particuliers qui exercent une activité commerciale sont tenus de déclarer leurs impôts de manière exacte, honnête et complète, et de soumettre leurs dossiers fiscaux à temps ; Être responsable devant la loi de l’exactitude, de l’honnêteté et de l’exhaustivité des dossiers fiscaux comme prescrit.

Toutefois, selon M. Nguyen Van Duoc, si le tutorat et les activités parascolaires répondent aux conditions prescrites par la loi sur l'éducation, ils ne sont pas soumis à la TVA, mais les entreprises de tutorat seront soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour le secteur de l’éducation est de 2 %.

En ce qui concerne la taxe sur les licences commerciales, les ménages d'entreprises qui paient la taxe selon la méthode du montant forfaitaire n'ont pas à déclarer les frais de licence commerciale car ils sont informés de la taxe forfaitaire par l'administration fiscale.

Dans le cas où les enseignants n'ouvrent pas directement une entreprise ou une entreprise pour organiser des cours supplémentaires mais participent à des cours supplémentaires par l'intermédiaire d'autres organisations pour recevoir des salaires et des traitements, M. Duoc a déclaré que dans le cas ci-dessus, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé sur les salaires et les traitements et ajouté au revenu total des enseignants dans les écoles et finalisé à la fin de l'année conformément à la réglementation.

À compter du 1er janvier 2026, le seuil d'imposition pour les ménages d'entreprises et les particuliers est de 200 millions de VND ou plus. Les ménages et les particuliers dont les revenus proviennent d'activités de production et d'activités commerciales sont soumis à la TVA et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculés selon la formule suivante :

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