Geringer Familienfreibetrag, schwieriger Erwerb einer Sozialwohnung
Der derzeitige Familienabzug bei der Einkommensteuer (PIT) beträgt 11 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 4,4 Millionen VND/Monat für Angehörige. Dieser Wert wurde im Jahr 2020 angepasst, als der VPI-Index in den Vorjahren um über 20 % gestiegen war. Zum Zeitpunkt der Anpassung wurde der oben genannte Steuerfreibetrag im Vergleich zur Realität als überholt eingeschätzt. Seitdem sind die Preise für einige Waren deutlich gestiegen.
Der Familienabzug muss bald erhöht werden, bevor die Einkommensteuer berechnet werden kann
Kürzlich hat die Ho Chi Minh City Real Estate Association (HoREA) der Regierung vorgeschlagen, dass sie dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung eine Änderung und Ergänzung von Artikel 1 der Resolution Nr. 954/2020 des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung vorschlägt, und zwar in der Richtung einer Erhöhung des „GTGC-Niveaus“ um etwa 25 %, auf 13 – 14 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 5,5 Millionen VND/Monat für Angehörige. Ebenso der Vorschlag für den Entwurf des Wohnungsgesetzes (geändert), den Punkt „Einkommensteuer der Stufe 1 auf Einkünfte aus Löhnen und Gehältern gemäß den Bestimmungen des Gesetzes über die Einkommensteuer persönlicher Personen“ hinzuzufügen, um Sozialwohnungen kaufen oder mieten bzw. kaufen zu dürfen, und den Punkt „Staatsbeamte, Beamte und Angestellte des öffentlichen Dienstes müssen keine Einkommensvoraussetzungen erfüllen“ hinzuzufügen.
Herr Le Hoang Chau, Vorsitzender von HoREA, erklärte, dass diese Empfehlungen darauf abzielen, den Ausschluss vieler Menschen zu vermeiden, die die „Einkommensanforderungen“ nicht erfüllen und deshalb keine Sozialwohnungen kaufen oder mieten dürfen. Denn der Entwurf des Bodengesetzes sieht vor, dass beim Kauf oder Mietkauf von Sozialwohnungen die Betroffenen nach den Bestimmungen des Gesetzes über die Einkommensteuer keine Einkommensteuer auf Einkünfte aus Lohn und Gehalt zahlen müssen. Durch diese Regelung werden viele Menschen ausgeschlossen, die die „Einkommensvoraussetzungen“ nicht erfüllen und deshalb keine Sozialwohnungen kaufen oder mieten dürfen. Denn obwohl diese Menschen eine Einkommensteuer zahlen, ist der Steuersatz sehr niedrig und sie gehören im Wesentlichen noch immer zu den Stadtbewohnern mit niedrigem Einkommen.
Herr Chau nannte das Beispiel von Herrn und Frau A., die zwei kleine Kinder haben. Frau A. hat ein Einkommen von 10 Millionen VND/Monat und unterliegt daher nicht der Einkommensteuer. Herr A. hat ein Einkommen von 24 Millionen VND/Monat und gibt seine beiden Kinder als abhängig an. Er hat Anspruch auf eine Einkommensteuer von 11 Millionen VND/Monat für sich selbst und 8,8 Millionen VND für seine beiden Kinder. Der Gesamtwert des Eigentums beträgt 19,8 Millionen VND. Herr A hat ein zu versteuerndes Einkommen von 24 Millionen VND abzüglich 19,8 Millionen VND, also 4,2 Millionen VND. Da das zu versteuernde Einkommen 50,4 Millionen VND/Jahr beträgt und einem Steuersatz 1 von 5 % unterliegt, was einem Steuerbetrag von 2,52 Millionen VND/Jahr entspricht, beträgt die monatliche Steuerzahlung 210.000 VND. Herr A. ist einkommensteuerpflichtig und somit nicht berechtigt, Sozialwohnungen zu kaufen oder zu mieten. Zudem sind auf dem Markt keine preisgünstigen Gewerbewohnungen verfügbar. Mit dem oben genannten Gesamteinkommen werden Herr und Frau A. kaum für einen Gewerbekredit zum Kauf eines Gewerbehauses in Frage kommen.
Vorschlag zur Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes und der steuerpflichtigen Einnahmen
Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Anwaltskanzlei Minh Dang Quang, sagte, die Mängel der niedrigen GTGC-Sätze würden schon seit vielen Jahren thematisiert, seien aber nicht grundlegend behoben worden. Wenn wir zur Berechnung der Einkommensteuer den Anstieg des Verbraucherpreisindex (CPI) um 20 % als Grundlage für unsere Anpassung nehmen, müssen wir noch viele Jahre warten, bis wir diesen Wert anpassen können. Ganz zu schweigen davon, dass diese Maßnahmen, sobald sie einmal erlassen sind, nicht mehr der Realität entsprechen werden, wie es in der Vergangenheit der Fall war. „Jedes Jahr passt die Regierung den regionalen Mindestlohn an, sodass auch die Einkommen der Steuerzahler steigen.
Warum also stützen sich die Behörden nicht auf diese Ebene, um den Mehrwertsteuersatz für eine flexible Steuerberechnung entsprechend der tatsächlichen Situation zu regeln? „Die Höhe des GTGC kann 5 Monaten des regionalen Mindestlohns entsprechen. Wenn der regionale Mindestlohn angepasst wird, erhöht sich auch die Höhe des GTGC entsprechend“, schlug Herr Xoa vor. Außerdem enthält das aktuelle Einkommensteuergesetz laut Herrn Xoa noch viele unangemessene Bestimmungen, die überarbeitet werden müssen. Dazu gehört beispielsweise die Erhöhung des zu versteuernden Einkommens für Gelegenheitseinkommen von 2 Millionen VND auf 5 Millionen VND vor Abzug von 10 % Steuern. Die Neufestsetzung der Einkommensgrenze zur Bestimmung der Angehörigen auf über 1 Million VND/Monat wie bisher. Für Geschäftsleute gilt, dass sie mit einem Jahresumsatz von über 100 Millionen VND nicht 6 Schalen Pho verkaufen können und trotzdem Steuern zahlen müssen wie bisher …
Der Steuerexperte Dr. Nguyen Ngoc Tu meinte dazu, dass das Leben der Menschen nach den Jahren der Covid-19-Pandemie viel schwieriger geworden sei, verbunden mit hohen Warenpreisen und Lebenshaltungskosten, weshalb der Mehrwertsteuersatz erhöht werden sollte. Laut Herrn Tu sollte der GTGC-Betrag auf 20 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und 10 Millionen VND/Monat für Angehörige angehoben werden. Die Realität hat gezeigt, dass die von den Bürgern gezahlten Steuern selbst bei einer Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes nicht sinken. In den ersten vier Monaten des Jahres 2023 beliefen sich die Einnahmen aus der Einkommensteuer auf etwa 65.572 Milliarden VND bei einer jährlichen Gesamtschätzung von 154.652 Milliarden VND.
Zusätzlich zum GTGC-Satz schlug Herr Le Hoang Chau auch vor, die derzeitige Einkommensteuer von 2 % auf den Verkaufspreis bei Immobilienübertragungen abzuschaffen. Bei der aktuellen Berechnung ist es nicht zumutbar, dass auch Immobilienverkäufer, die Verluste machen, Steuern zahlen müssen. Früher gab es neben dieser Steuerberechnungsmethode eine zusätzliche Methode zur Berechnung von 20 % auf das Einkommen (den Gewinn), dann wurde die zweite Methode jedoch abgeschafft, um den Steuerbehörden die Erhebung der Steuern zu erleichtern.
Dadurch entsteht das Problem, dass der Verkäufer zwei Preise angibt. Die Berechnung einer zweiprozentigen Steuer auf den Verkaufspreis ist die Ursache für das Problem der Niedrigpreisdeklaration bei Immobilienübertragungen in letzter Zeit. Damit der korrekte Transaktionspreis angegeben werden kann, muss die oben beschriebene Methode zur Steuerberechnung aufgegeben und zur Berechnung der Steuer auf den Gewinnanteil zurückgekehrt werden. Darüber hinaus sollten Steuerhinterziehung und Immobilientransaktionen unter Verwendung handschriftlicher Dokumente zur Steuervermeidung streng bestraft werden. Gleichzeitig setzen staatliche Stellen die digitale Gesellschaft und eine digitale Regierung um. Von dort gibt es eine persönliche Immobiliendatenbank, sowie besser aktuelle Immobilienpreise am Markt, der Staat verfügt über Daten zu öffentlichen und transparenten Grundstückspreislisten am Markt.
Der Gesetzentwurf zur Einkommensteuer (in geänderter Fassung) soll der Nationalversammlung in der 10. Sitzung (Oktober 2025) zur Kommentierung vorgelegt und in der Sitzung im Mai 2026 verabschiedet werden. Viele Meinungen besagen, dass das Einkommensteuergesetz zwar nicht geändert wurde, der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung jedoch eine Resolution zur Erhöhung des Einkommensteuersatzes benötigt, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern.
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