| ห่าติ๋ญ: เติมน้ำมันแล้วไม่ได้ใบกำกับภาษี ใครได้ประโยชน์? อัน เกียง: จับกุม “ผู้อำนวยการจ้างงาน” ฐานออกใบกำกับภาษีปลอม 27 รายการ |
ลงประกาศขายแบบเปิดเผยบน...ตลาดออนไลน์
แพลตฟอร์มโซเชียลมีเดียหลายแห่งแสดงโฆษณาการซื้อและการขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) โดยมีขีดจำกัด ราคา และเปอร์เซ็นต์ที่แตกต่างกัน
โดยเฉพาะบนเครือข่ายโซเชียลอย่าง Facebook และ Zalo มีกลุ่มซื้อขายใบแจ้งหนี้อย่างเปิดเผยจำนวนหนึ่งซึ่งมีสมาชิกเป็นจำนวนนับหมื่นคน กลุ่มซื้อขายใบแจ้งหนี้บน Facebook มีสมาชิก 78,000 คน และมีโพสต์ขายใบแจ้งหนี้ปลอม 6 โพสต์ทุกวัน กลุ่มซื้อขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบอิเล็กทรอนิกส์ มีสมาชิก 17,000 ราย
จากการเปิดเผยของผู้แทนบริษัทนำเข้า-ส่งออกแห่งหนึ่ง พบว่า ปัจจุบันมีหลายกรณี (ธุรกิจขนาดเล็ก) ที่ “สูญเสียเงินและประสบความเดือดร้อน” เมื่อไว้วางใจผู้ซื้อและขายใบแจ้งหนี้ทางออนไลน์
 |
| กลุ่มต่างๆ มากมายบนเครือข่ายสังคมออนไลน์เสนอบริการซื้อและขายใบแจ้งหนี้อย่างเปิดเผย |
เช่น บริษัทต่างๆ จำนวนมากที่ส่งออกผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร ซื้อเศษวัสดุ ประกอบการในภาคก่อสร้าง... ซื้อสินค้าจากผู้ผลิตโดยตรงรายย่อย หรือซื้อจำนวนน้อยจากจุดรวบรวมโดยไม่ต้องออกใบแจ้งหนี้ จากนั้นก็มองหาใบแจ้งหนี้เพื่อซื้อ
เนื่องจากขาดความเข้าใจเกี่ยวกับนโยบายภาษี ธุรกิจต่างๆ เหล่านี้จึงเชื่อว่าจำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้เพื่อจัดการสินค้าที่ซื้อ จึงมองหาใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์บนเครือข่ายสังคมออนไลน์ โดยไม่ทราบว่าในกรณีดังกล่าวจำเป็นต้องใช้เพียงรายการสินค้าที่ซื้อเท่านั้น
โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากกรณีการซื้อขายใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ผิดกฎหมายซึ่งถูกตำรวจสอบสวนและดำเนินคดีเมื่อเร็วๆ นี้ในจังหวัดและเมืองต่างๆ เช่น ฟู้โถ่ ไฮฟอง กวางนิญ นิญบิ่ญ... กรมสรรพากรพบว่ากลอุบายขององค์กรนั้นซับซ้อนมาก มุ่งเป้าเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือกำไร ทำให้สูญเสียงบประมาณ...
จากมุมมองทางกฎหมาย ทนายความ Tran Xuan Tien หัวหน้าสำนักงานกฎหมาย Dong Doi (สมาคมทนายความฮานอย) ให้สัมภาษณ์กับหนังสือพิมพ์ Cong Thuong ว่า ตามกฎหมายในปัจจุบัน ใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ถือเป็นใบกำกับภาษีและเอกสารสำคัญในการบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าและบริการที่ให้แก่ผู้ซื้อตามกฎหมาย
ใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มยังเป็นพื้นฐานในการกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจจะต้องชำระ ช่วยให้รัฐสามารถติดตามการปฏิบัติตามภาระผูกพันภาษีของธุรกิจได้ อย่างไรก็ตาม ในปัจจุบัน ด้วยจุดมุ่งหมายที่จะหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า ลดภาระภาษี และทำให้สินค้าลอยน้ำถูกกฎหมาย หลายธุรกิจจึงซื้อและขายใบแจ้งหนี้อย่างผิดกฎหมาย พฤติกรรมดังกล่าวไม่เพียงแต่ส่งผลให้เกิดการสูญเสียงบประมาณแผ่นดินเท่านั้น แต่ยังส่งผลต่อการลงทุนและสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่ดีอีกด้วย
ตามบทบัญญัติของข้อ c วรรค 3 ข้อ 2 ของหนังสือเวียนร่วม 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC การกระทำที่เป็นการซื้อและขายใบแจ้งหนี้และเอกสารเพื่อชำระเงินงบประมาณแผ่นดินโดยผิดกฎหมายประกอบด้วยการกระทำดังต่อไปนี้:
การซื้อ-ขายใบกำกับสินค้าที่ไม่มีเนื้อหาหรือมีเนื้อหาไม่ครบถ้วนหรือไม่ถูกต้องตามระเบียบ;
การซื้อและการขายใบกำกับสินค้าที่มีเนื้อหาแต่ไม่มีสินค้าหรือบริการมาด้วย
การซื้อและการขายใบกำกับสินค้าปลอม ใบกำกับสินค้าที่ยังไม่ถูกต้องตามกฎหมาย ใบกำกับสินค้าที่หมดอายุ ใบแจ้งหนี้ของธุรกิจหรือสถานประกอบการบริการอื่นเพื่อทำให้สินค้าและบริการที่ซื้อถูกกฎหมายหรือออกให้แก่ลูกค้าเมื่อขายสินค้าและบริการ
การซื้อ ขาย ใช้ ใบกำกับสินค้าที่มีมูลค่าสินค้าและบริการต่างกันระหว่างสำเนาใบกำกับสินค้า
ดังนั้น บุคคลหรือองค์กรใดก็ตามที่กระทำการซื้อและขายใบแจ้งหนี้และเอกสารต่างๆ ดังกล่าวข้างต้น ถือว่าละเมิดกฎหมาย และขึ้นอยู่กับลักษณะ ขอบเขต และผลที่ตามมาของการกระทำดังกล่าว บุคคลหรือองค์กรที่ละเมิดอาจได้รับโทษทางปกครองหรือดำเนินคดีทางอาญา
สำหรับการซื้อ การขาย หรือใช้ใบแจ้งหนี้และเอกสารอย่างผิดกฎหมาย: เกี่ยวกับการลงโทษทางปกครอง บุคคล ที่มอบหรือขายใบแจ้งหนี้พิมพ์ที่ยังไม่ได้ออก หรือ ขายใบแจ้งหนี้พิมพ์ของลูกค้าที่สั่งใบแจ้งหนี้พิมพ์ให้กับองค์กรหรือบุคคลอื่น อาจถูกปรับตั้งแต่ 15,000,000 ดองถึง 45,000,000 ดอง ตามมาตรา 22 วรรค 1 แห่งพระราชกฤษฎีกา 125/ND-CP
 |
| ทนายความ ตรัน ซวน เตียน หัวหน้าสำนักงานกฎหมายด่งดอย (สมาคมทนายความฮานอย) |
นอกจากกรณีข้างต้น ผู้ฝ่าฝืนอาจถูกปรับตั้งแต่ 20,000,000 ดองถึง 50,000,000 ดอง ตามบทบัญญัติในข้อ 2 มาตรา 1 แห่งพระราชกฤษฎีกา 102/2021/ND-CP ซึ่งแก้ไขและเพิ่มเติมมาตราหลายข้อของพระราชกฤษฎีกา 125/2020/ND-CP นอกจากนี้ ผู้ละเมิดยังต้องใช้มาตรการแก้ไข เช่น การยกเลิกใบแจ้งหนี้สำหรับการกระทำที่ระบุไว้ในมาตราการนี้ และการคืนกำไรผิดกฎหมายที่ได้รับจากการกระทำผิดทางปกครองในมาตราการนี้ ตามมาตรา 3 ของมาตราการนี้
นอกจากนี้ ตามบทบัญญัติของมาตรา 5 วรรค 5 แห่งพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 125/2020/ND-CP ว่าด้วยหลักการจัดการกับการฝ่าฝืนทางปกครอง สำหรับการฝ่าฝืนทางปกครองเดียวกันเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ ค่าปรับสำหรับองค์กรจะเป็นสองเท่าของค่าปรับสำหรับบุคคลธรรมดา ยกเว้นค่าปรับสำหรับการแสดงรายการภาษีอันเป็นเท็จจนทำให้ภาษีที่ต้องชำระขาดหรือจำนวนภาษีที่ได้รับการยกเว้น ลดหย่อน หรือคืนเพิ่มขึ้น การหลีกเลี่ยงภาษี; การละเมิดกฎเกณฑ์ทางการบริหารภาษีต่อธนาคารพาณิชย์และผู้ค้ำประกันการชำระภาษี
สำหรับการดำเนินการทางอาญา บุคคลและนิติบุคคลที่ซื้อขายใบกำกับสินค้าหรือเอกสารงบประมาณแผ่นดินในรูปแบบกระดาษเปล่าจำนวนตั้งแต่ 50 ถึง 100 เลขหมาย หรือใบกำกับสินค้าหรือเอกสารที่มีเนื้อหาตั้งแต่ 10 ถึง 30 เลขหมาย หรือแสวงหากำไรโดยผิดกฎหมายมูลค่าตั้งแต่ 30,000,000 บาท ถึง 100,000,000 บาท อาจถูกดำเนินคดีฐานจัดพิมพ์ ออก ซื้อ หรือขายใบกำกับสินค้าหรือเอกสารงบประมาณแผ่นดินโดยผิดกฎหมาย ตามบทบัญญัติในมาตรา 203 แห่งประมวลกฎหมายอาญา 2558 แก้ไขเพิ่มเติม 2560
ดังนั้น ในกรณีที่บุคคลกระทำความผิด บุคคลนั้นอาจถูกปรับตั้งแต่ 50,000,000 ดองถึง 200,000,000 ดอง พิพากษาให้จำคุกโดยไม่รอลงอาญาไม่เกิน 3 ปี หรือจำคุกตั้งแต่ขั้นต่ำ 6 เดือนถึง 3 ปี และสูงสุดไม่เกิน 5 ปี นอกจากนี้ ผู้ฝ่าฝืนอาจถูกปรับตั้งแต่ 10,000,000 ถึง 50,000,000 ดอง และห้ามดำรงตำแหน่ง ประกอบวิชาชีพ หรือทำอาชีพบางอย่างเป็นเวลา 1 ถึง 5 ปี
กรณีที่นิติบุคคลเชิงพาณิชย์ฝ่าฝืนอาจถูกปรับตั้งแต่ 100,000,000 บาท ถึง 500,000,000 บาท และสูงสุด 1,000,000,000 บาท หากเข้าข่ายกรณีตามที่กำหนดไว้ในข้อ a, b, d, dd, e และ g วรรค 2 มาตรา 203 แห่งประมวลกฎหมายอาญา 2015 แก้ไขและเพิ่มเติมในปี 2017
นอกจากนี้ นิติบุคคลเชิงพาณิชย์ก็อาจถูกระงับการดำเนินการอย่างถาวรได้เช่นกัน หากกระทำความผิดตามบทบัญญัติในมาตรา 79 แห่งประมวลกฎหมายอาญา พ.ศ. 2558 (แก้ไขเพิ่มเติม พ.ศ. 2560) และอาจต้องเสียค่าปรับตั้งแต่ 50,000,000 ถึง 200,000,000 ดอง ห้ามทำธุรกิจ ห้ามดำเนินการในสาขาบางสาขาในช่วงระยะเวลา 1 ถึง 3 ปี หรือห้ามระดมทุนในช่วงระยะเวลา 1 ถึง 3 ปี
 |
| เจ้าหน้าที่ได้ปราบปรามการค้าใบแจ้งหนี้ได้หลายกรณีแล้ว |
การหลีกเลี่ยงภาษีจะต้องได้รับการจัดการอย่างเคร่งครัด
สำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี: บุคคลและองค์กรที่ละเมิดกฎหมายอาจถูกลงโทษทางปกครองและทางอาญาหากมีสัญญาณของการหลีกเลี่ยงภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี พ.ศ. 2562 การกระทำ “ ใช้ใบกำกับสินค้าและเอกสารผิดกฎหมาย ใช้ใบกำกับสินค้าโดยผิดกฎหมายในการบันทึกสินค้า... ” ถือเป็นการกระทำอันหลีกเลี่ยงภาษี
ตามมาตรา 17 แห่งพระราชกฤษฎีกา 125/2020/ND-CP ผู้ที่หลบเลี่ยงภาษีจะถูกปรับสูงสุด 3 เท่าของจำนวนภาษีที่หลบเลี่ยง ขึ้นอยู่กับระดับและจะต้องรับโทษแก้ไข
ผู้ที่กระทำความผิดฐานหลีกเลี่ยงภาษีอาจถูกดำเนินคดีตามมาตรา 200 แห่งประมวลกฎหมายอาญาฉบับปัจจุบัน ทั้งนี้ บุคคลที่กระทำการอย่างใดอย่างหนึ่งตามมาตรา 200 วรรค 1 เป็นการหลีกเลี่ยงภาษีเป็นจำนวนเงินตั้งแต่ 100,000,000 บาทขึ้นไป ขึ้นอยู่กับระดับภาษีนั้น จะต้องถูกปรับตั้งแต่ 100,000,000 บาท ถึง 4,500,000,000 บาท หรือจำคุกขั้นต่ำ 3 เดือนและสูงสุด 7 ปี
นอกจากนี้ บุคคลดังกล่าวอาจถูกปรับตั้งแต่ 20,000,000 ถึง 100,000,000 บาท ห้ามดำรงตำแหน่ง ประกอบวิชาชีพ หรือทำอาชีพบางอย่างเป็นเวลา 1 ถึง 5 ปี หรือถูกยึดทรัพย์สินบางส่วนหรือทั้งหมด
กรณีที่นิติบุคคลเชิงพาณิชย์ฝ่าฝืนจะมีโทษปรับตั้งแต่ 300,000,000 บาท ถึง 10,000,000,000 บาท หรือ ขึ้นอยู่กับความร้ายแรงอาจถูกระงับการดำเนินการเป็นระยะเวลาขั้นต่ำ 6 เดือนถึง 3 ปี โดยที่ร้ายแรงที่สุดคือระงับการดำเนินการถาวร ตามประมวลกฎหมายอาญา มาตรา 200 วรรค 5
นอกจากนี้ นิติบุคคลเชิงพาณิชย์อาจถูกปรับตั้งแต่ 50,000,000 ถึง 200,000,000 ดอง ห้ามทำธุรกิจ ห้ามดำเนินการในสาขาบางสาขา หรือห้ามระดมทุนตั้งแต่ 1 ปีถึง 3 ปี
ทนายความเตียนแนะนำว่าเพื่อป้องกันพฤติกรรมดังกล่าว ทางการจำเป็นต้องเพิ่มความเข้มงวดในการควบคุมและการกำกับดูแลคุณภาพให้สูงสุด โดยให้กระบวนการดำเนินงานระบบมีความเข้มงวดสูงสุด พัฒนาและปรับปรุงระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ โดยมุ่งเน้นการใช้งานแอปพลิเคชันตรวจสอบใบแจ้งหนี้โดยเฉพาะ ดำเนินการเสริมและใช้ประโยชน์จากเครื่องมือ แอปพลิเคชันการเตือน การวิเคราะห์ข้อมูล การดึงข้อมูล และการตรวจจับกรณีที่มีสัญญาณความเสี่ยงสูงเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ให้เต็มที่
จัดให้มีการตรวจสอบเป็นระยะและบ่อยครั้งเพื่อระบุสัญญาณของการละเมิด ตรวจจับอย่างรวดเร็ว ต่อสู้อย่างเด็ดขาดและป้องกันการซื้อ การขายและการใช้ใบแจ้งหนี้และเอกสารปลอม การใช้ใบแจ้งหนี้และเอกสารผิดกฎหมาย การฉ้อโกงภาษี, การหลีกเลี่ยงภาษี
นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องจัดการกับการละเมิดและการฝ่าฝืนโดยเจตนาอย่างเคร่งครัดตามอำนาจที่ถูกต้อง รับและจัดการการกล่าวโทษและรายงานอาชญากรรม โอนและแนะนำการดำเนินคดีที่มีสัญญาณของอาชญากรรมทางเศรษฐกิจและการกระทำที่เป็นลบไปยังหน่วยงานของรัฐที่มีอำนาจหน้าที่เพื่อดำเนินการตามกฎหมาย
นอกจากนี้ ธุรกิจจำเป็นต้องเข้าใจถึงธรรมชาติที่แท้จริงของภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากเจ้าของธุรกิจหลายรายยังคงเข้าใจผิดว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นความรับผิดชอบของธุรกิจที่จะต้องจ่าย
ในขณะเดียวกันภาษีมูลค่าเพิ่มก็เป็นภาษีที่ผู้บริโภค/ธุรกิจผู้ซื้อชำระให้กับงบประมาณผ่านทางธุรกิจผู้ขาย และแสดงไว้ในใบแจ้งหนี้ทางการเงินของธุรกิจผู้ขาย ภาษีเงินได้นิติบุคคลคือภาษีที่แท้จริงขององค์กรที่จำเป็นต้องมีการรับประกันด้วยระบบใบแจ้งหนี้ เอกสาร บัญชี รายงานทางการเงิน และรายงานการชำระภาษีที่สมบูรณ์ รัดกุม มีตรรกะ เหมาะสม และต้องแน่ใจว่ามี "ความรับผิดชอบ" อยู่เสมอ หากต้องการให้ปลอดภัยและเหมาะสมที่สุด
ลิงค์ที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)