ปรึกษาร่างระเบียบการจ่ายภาษีแทนผู้ขายบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

ANTD.VN - กระทรวงการคลังเพิ่งประกาศรวบรวมความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างพระราชกฤษฎีกาควบคุมการจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัลของครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล

แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหักและจ่ายภาษีแทนผู้ขาย

ในร่าง พ.ร.บ.การคลังระบุชัดเจนว่าแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหักภาษีและชำระภาษีแทนผู้ขาย

โดยเฉพาะ: องค์กรที่บริหารแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซในประเทศและต่างประเทศที่มีสิทธิหักลดหย่อนและชำระภาษีแทนผู้อื่น (รวมทั้งเจ้าของที่บริหารแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซโดยตรงหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้บริหารแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ) จะต้องหักลดหย่อนและชำระภาษีแทนผู้อื่นสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมการจัดหาสินค้าและบริการที่สร้างรายได้ภายในประเทศของครัวเรือนและบุคคลที่อยู่อาศัยและดำเนินธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

พร้อมกันนี้ หักและชำระภาษีแทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับแต่ละธุรกรรมการจัดหาสินค้าและบริการที่สร้างรายได้ในประเทศและต่างประเทศของครัวเรือนและบุคคลที่อยู่อาศัยและทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

ในทำนองเดียวกัน สำหรับบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ องค์กรเหล่านี้ยังมีความรับผิดชอบในการหักและชำระภาษีในนามของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระสำหรับแต่ละธุรกรรมในการให้บริการที่สร้างรายได้ในประเทศ และหักและชำระภาษีในนามของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระสำหรับแต่ละธุรกรรมที่ให้บริการที่สร้างรายได้ในประเทศของบุคคลเหล่านี้บนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซมีหน้าที่หักและชำระภาษีแทนผู้ขาย

เวลาในการหักเงิน คือ ก่อนโอนเงินชำระค่าสินค้าหรือบริการจากผู้ซื้อ จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ (%) ของรายได้ของแต่ละธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์

โดยเฉพาะการคำนวณอัตราร้อยละของภาษีมูลค่าเพิ่มให้ดำเนินการตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนี้ สินค้า 1%; ค่าบริการ 5%; การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า 3%

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ให้ดำเนินการตามบทบัญญัติแห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนี้ สำหรับบุคคลธรรมดาผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ : สินค้าคิดอัตรา 0.5% ค่าบริการ 2%; การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้าอยู่ที่ 1.5%

สำหรับผู้ที่ไม่ได้พำนักอาศัยในประเทศ : สินค้ามีภาษีมูลค่าเพิ่ม 1% ค่าบริการ 5%; การขนส่งและบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า 2%.

ร่างฯ กำหนดว่า ในกรณีที่องค์กรที่บริหารแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่ต้องหักลดหย่อนและชำระเงิน ไม่สามารถพิจารณาได้ว่าธุรกรรมที่สร้างรายได้จากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซเป็นสินค้าหรือบริการ การกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องหักลดหย่อนจะต้องดำเนินการตามอัตราสูงสุดในระเบียบข้างต้น...

งบประมาณสามารถเก็บเพิ่มได้ปีละ 1,000 พันล้านดอง

ตามข้อมูลของกระทรวงการคลัง ตลาดอีคอมเมิร์ซของเวียดนามกำลังเติบโต ขนาดของตลาดนี้เติบโตอย่างมากในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา (จาก 16,400 ล้านเหรียญสหรัฐในปี 2022 มาเป็น 20,500 ล้านเหรียญสหรัฐในปี 2023 และคาดว่าจะเพิ่มขึ้นถึง 25,000 ล้านเหรียญสหรัฐในปี 2024)

อย่างไรก็ตาม รายได้รวมจากกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซคิดเป็นเพียง 20% ของรายได้เท่านั้น และสัดส่วนนี้มีแนวโน้มลดลงจาก 20.1% ในปี 2022 มาเป็น 17.4% ในปี 2024

ส่วนฐานข้อมูลบริหารจัดการกิจกรรมธุรกิจอีคอมเมิร์ซของกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง กล่าวว่า ปัจจุบัน กรมสรรพากรได้จัดทำและดำเนินการฐานข้อมูลกิจกรรมอีคอมเมิร์ซในประเทศ โดยมีข้อมูลองค์กรและบุคคลที่ทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจากพื้นที่ค้าขายมากกว่า 400 แห่ง มีจำนวนองค์กรและบุคคลที่ทำธุรกิจมากกว่า 5 แสนราย โดยคาดการณ์รายได้ภาษีในปี 2567 จะสูงถึง 116 ล้านล้านบาท

ในส่วนของกิจกรรมอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน ผ่านการบริหารจัดการการจัดเก็บภาษีจากพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ กรมสรรพากรมีข้อมูลของซัพพลายเออร์ต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวร (NCCNN) จำนวน 120 รายในเวียดนาม ซึ่งสร้างรายได้ในเวียดนามจากกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซ โดยรายได้งบประมาณแผ่นดินจากหน่วยงานเหล่านี้จนถึงปัจจุบันอยู่ที่ 17.8 ล้านล้านดอง

ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรและบุคคลชาวเวียดนามที่ยื่นและชำระภาษีแทนนักลงทุนต่างชาติ ได้แก่ องค์กรและบุคคล 31,000 รายที่ใช้บริการโฆษณา และองค์กรและบุคคลมากกว่า 4,200 รายที่ใช้บริการแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เช่น ร้านค้า TikTok ข้อมูลองค์กรและบุคคลต่างประเทศที่สร้างรายได้บนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซของเวียดนาม (Shopee, Lazada) โดยมียอดธุรกรรมรวม 183 ล้านรายการ และรายได้จากธุรกรรม 16,641 พันล้านดอง

นอกเหนือจากกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซในประเทศหลักแล้ว ครัวเรือนและบุคคลยังดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจบนแพลตฟอร์มบริการอีคอมเมิร์ซต่างประเทศ เช่น Booking, Agoda, Airbnb, Tripadvisor... (แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซสำหรับบริการที่พัก) แพลตฟอร์มเนื้อหาดิจิทัล แพลตฟอร์มเครือข่ายโซเชียล เช่น Netflix, Spotify (แพลตฟอร์มสมัครสมาชิก) Google, Youtube, Facebook, Tiktok (แพลตฟอร์มโฆษณา, เครือข่ายโซเชียล); Apple Store, CH Play (แพลตฟอร์ม app store)…

นอกจากนั้น ยังมีธุรกิจใหม่เกิดขึ้น ซึ่งได้แก่ บุคคลที่มีอิทธิพลสำคัญ (KOL) ที่ทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัลผ่านการไลฟ์สตรีมเพื่อโฆษณาการขายสินค้าและบริการ KOL บางรายไลฟ์สตรีมโฆษณาและขายผลิตภัณฑ์มีรายได้หลายหมื่นล้านบาท หลายแสนล้านบาท

จากการสำรวจแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซขนาดใหญ่ เช่น Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki และ Sendo กระทรวงการคลังระบุว่าแพลตฟอร์มทั้งหมดมีฟังก์ชั่นการสั่งซื้อและชำระเงินออนไลน์ และทั้งหมดมีข้อมูลครบถ้วนเกี่ยวกับผู้ขาย และสามารถควบคุมกระแสเงินสดจากการขายและการให้บริการของบุคคลและธุรกิจต่างๆ บนแพลตฟอร์มได้

จากสถิติของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซกว่า 400 แห่งที่ให้ข้อมูลแก่หน่วยงานภาษีตามที่กำหนดไว้ในพระราชกฤษฎีกา 91/2022/ND-CP พบว่ามีบุคคลมากกว่า 300,000 รายที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซ และมีรายได้ภาษีในปี 2567 อยู่ที่ประมาณ 2.5 ล้านล้านดอง

อย่างไรก็ตาม บูธธุรกิจจำนวนมากบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซกลับไม่มีการระบุผู้ขาย (ตามสถิติจาก 5 แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซหลัก ได้แก่ Shopee, Lazada, Tiki, Sendo, Grab มีบูธมากกว่า 300,000 บูธ และมีผู้ใช้ไม่ระบุตัวตนมียอดขายมากกว่า 70,000 ล้านบาท)

กระทรวงการคลังมองว่ากฎเกณฑ์ที่กำหนดให้ห้องค้าหักภาษีและจ่ายภาษีแทนผู้อื่นจะมีผลกระทบต่อการเพิ่มรายได้งบประมาณแผ่นดินจากรายได้ธุรกิจของครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจในห้องค้า โดยเฉพาะบุคคลที่ไม่ระบุตัวตน

คาดการณ์รายได้ที่อัตรา 1.5% จากยอดขาย 70,000 ล้านดอง จะอยู่ที่ประมาณ 1 ล้านล้านดอง...

ที่มา: https://www.anninhthudo.vn/lay-y-kien-du-thao-quy-dinh-san-thuong-mai-dien-tu-nop-thue-thay-nguoi-ban-hang-post602841.antd