เสียภาษีค่าเรียนพิเศษอย่างไร?

หนังสือเวียนหมายเลข 29/2024/TT-BG&DT (หนังสือเวียนหมายเลข 29) ของกระทรวงศึกษาธิการและการฝึกอบรม เรื่อง การควบคุมการเรียนการสอนเพิ่มเติม จะมีผลใช้บังคับอย่างเป็นทางการตั้งแต่วันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2562 ดังนั้นครูที่สอนที่บ้านจึงต้องจดทะเบียนธุรกิจของตน อย่างไรก็ตาม สิ่งที่ครูอาจารย์และหลายๆ คนสงสัยคือจะชำระภาษีหลังจากจดทะเบียนธุรกิจอย่างไร?

ครูลงทะเบียนเชิงรุกเพื่อเริ่มต้นธุรกิจติวเตอร์

ในความเป็นจริง ครูจำนวนมากที่ลงทะเบียนสอนชั้นพิเศษต้องหยุดการสอนเพราะติดอยู่กับกฎระเบียบ "ครูในโรงเรียนของรัฐไม่อนุญาตให้มีส่วนร่วมในการบริหารจัดการและดำเนินการชั้นพิเศษนอกโรงเรียน แต่สามารถเข้าร่วมชั้นพิเศษนอกโรงเรียนได้" ในหนังสือเวียนที่ 29/2024/TT-BGDDT และเพื่อไม่ให้เกิดการหยุดชะงักในการเรียนการสอน ครูผู้สอนยังได้ดำเนินการค้นคว้าและขอให้บุคคลอื่นจดทะเบียนธุรกิจหรือครัวเรือนของตนด้วย อย่างไรก็ตาม การจะสมัครขอใบอนุญาตสอนพิเศษให้เป็นไปตามกฎหมายและสิทธิของครู ถือเป็นประเด็นสำคัญ

ประชาชนดำเนินการชำระภาษีกับรัฐ

นอกจากนี้ ตามกฎหมายว่าด้วยการศึกษานอกระบบ (ฉบับที่ 29/2024/TT-BGDDT) หากต้องการลงทะเบียนการสอนพิเศษ ครูจะต้องลงทะเบียนกิจการของตน ประชาสัมพันธ์ โพสต์ข้อมูล และรายงานให้หัวหน้าโรงเรียนทราบเกี่ยวกับเนื้อหาการลงทะเบียนสำหรับการสอนและการเรียนรู้พิเศษ ในส่วนการจดทะเบียนธุรกิจสามารถจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลประเภทครัวเรือนหรือวิสาหกิจอื่นได้ตามที่กำหนดในพระราชบัญญัติว่าด้วยวิสาหกิจ

นายเหงียนบั๊ก (เมืองวินห์ – เหงะอาน) ซึ่งภริยาเป็นครูสอนภาษาอังกฤษที่โรงเรียนมัธยมศึกษาเมืองวินห์ เปิดเผยว่า เมื่อวันที่ 18 กุมภาพันธ์ เขาได้ขอให้บุคคลหนึ่งยื่นใบสมัครเพื่อจัดตั้งครัวเรือนธุรกิจ จากนั้น เขาได้รับแจ้งว่าเขาต้องกรอกเอกสารอีกสองสามประเภทเพื่อให้มีสิทธิ์

“ความต้องการการสอนและการเรียนรู้เพิ่มเติมมีค่อนข้างมาก นอกจากนักเรียนโดยทั่วไปแล้ว เมื่อญาติมีลูกหลาน ฉันก็อยากจะฝากพวกเขาให้ช่วยพัฒนาความรู้ด้วย หรือลูกของครูเองก็ส่งมาเรียนด้วย ดังนั้นจึงไม่สะดวกแก่ภริยาที่จะไปสอนที่ศูนย์ จึงได้ตัดสินใจลงทะเบียนไปสอนตามหนังสือเวียนที่ 29" ครับ - นายบาค กล่าว

นางสาวนัท อันห์ ครูวิชาคณิตศาสตร์ที่โรงเรียนมัธยมเอกชนแห่งหนึ่งในเขตบั๊กตูเลียม เมืองฮานอย เปิดเผยว่าเธอเลือกที่จะสอนที่ศูนย์ เหตุผลที่คุณนัท อันห์ ให้ไว้คือ ในโรงเรียนเอกชน จำนวนนักเรียนที่เข้าชั้นเรียนพิเศษก็น้อยเช่นกัน ไม่ต้องพูดถึงว่าครอบครัวของเธอไม่มีสถานที่เพียงพอที่จะเปิดคลาสเรียนโดยตรงได้ “ผมเลือกที่จะสอนพิเศษเพิ่มเติมให้กับศูนย์เพื่อที่จะได้ไม่มีปัญหา” “ทางศูนย์จะคำนวณค่าดำเนินการและค่าธรรมเนียมการเรียนให้ทั้งหมด” คุณนัท อันห์ กล่าว

ข้อมูลจากบางพื้นที่ เช่น ไฮฟอง ห่าติ๋ง ฮานอย... แสดงให้เห็นว่าหลังจากวันที่ 14 กุมภาพันธ์ จำนวนใบสมัครจดทะเบียนธุรกิจในภาคการศึกษาเพิ่มขึ้น

ตามที่รัฐมนตรีช่วยว่าการกระทรวงศึกษาธิการและการฝึกอบรม Pham Ngoc Thuong กล่าว ความต้องการการสอนและการเรียนรู้เพิ่มเติมในปัจจุบันมีจำนวนมาก แต่ถือเป็นกิจกรรมที่ซับซ้อน ทั้งภายในและภายนอกโรงเรียน กระทรวงศึกษาธิการและการฝึกอบรมได้ออกหนังสือเวียนฉบับที่ 29 เพื่อเพิ่มความเข้มงวดในการบริหารจัดการในสาขานี้ โดยไม่ห้ามครูทำการสอนพิเศษ แต่ห้ามกิจกรรมการสอนพิเศษที่ไม่เป็นไปตามกฎระเบียบ “การจัดการการเรียนการสอนเพิ่มเติมไม่เพียงแต่เป็นประเด็นทางนโยบายเท่านั้น แต่ยังเป็นการเปลี่ยนแปลงความตระหนักรู้ทางสังคมอีกด้วย” นายเทิงกล่าว

ชำระภาษีอย่างไร?

ตามหนังสือเวียนหมายเลข 29/2024/TT-BGDDT ที่ควบคุมการสอนและการเรียนรู้เพิ่มเติม ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2025 องค์กรหรือบุคคลใดก็ตามที่จัดกิจกรรมการสอนและการเรียนรู้เพิ่มเติมนอกโรงเรียนโดยเรียกเก็บค่าธรรมเนียมจากนักเรียน (เรียกรวมกันว่าสถานประกอบการสอนเพิ่มเติม) จะต้องจดทะเบียนธุรกิจของตนตามบทบัญญัติของกฎหมาย ระดับค่าเล่าเรียนสำหรับชั้นเรียนนอกหลักสูตรจะต้องตกลงกันระหว่างผู้ปกครองของนักเรียน นักเรียน และสถานศึกษา การเรียกเก็บ บริหารจัดการ และการใช้ค่าธรรมเนียมการศึกษาให้เป็นไปตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการเงิน งบประมาณ สินทรัพย์ บัญชี ภาษี และกฎระเบียบอื่นที่เกี่ยวข้อง

กลับมาที่เรื่องของนายเหงียนบั๊ก ที่เมืองวิญ จังหวัดเหงะอาน เขาเล่าว่าเมื่อไปหาข้อมูลว่าถ้าเขาได้รับใบอนุญาตประกอบวิชาชีพครู เขาจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบวิชาชีพประจำปี แต่ไม่มีความชัดเจนว่าจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร “ผมสงสัยว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) คำนวณจากอะไร” นายเหงียนบั๊กถาม

และความกังวลของนายเหงียนบั๊ก ยังเป็นความรู้สึกของครูหลายๆ คนที่ขอให้ญาติหรือจดทะเบียนธุรกิจของตนเองเพื่อจัดการสอนและการเรียนรู้เพิ่มเติม

นายเหงียน วัน ดูอ็อก กรรมการผู้จัดการใหญ่ บริษัท ตงติน การบัญชีและภาษี คอนซัลติ้ง จำกัด ได้เปิดเผยเกี่ยวกับประเด็นนี้ว่า กิจกรรมการติวเตอร์ถือเป็นกิจกรรมทางธุรกิจโดยพื้นฐานและจะต้องเสียภาษี

โดยนายดู๊ก กล่าวว่า หากจะจดทะเบียนจัดตั้งครัวเรือนธุรกิจ ครูจะต้องยื่นขอใบอนุญาตจากคณะกรรมการประชาชนของอำเภอที่ครัวเรือนธุรกิจนั้นตั้งอยู่ หากจะจัดตั้งบริษัทหรือธุรกิจ ครูจะต้องจดทะเบียนจัดตั้งบริษัท และใบอนุญาตนี้จะได้รับจากกรมการวางแผนและการลงทุน เว้นแต่กรณีที่ไม่อนุญาตให้มีการสมทบทุน จัดตั้ง หรือบริหารจัดการธุรกิจตามกฎหมาย

ในส่วนของการจดทะเบียนธุรกิจ นายดูออค กล่าวว่า เจ้าของธุรกิจจะต้องไปที่กรมสรรพากรเพื่อจดทะเบียนและแจ้งภาษีกับท้องถิ่นที่ไม่มีการเชื่อมโยง ในกรณีอื่น ๆ จะต้องแจ้งและชำระภาษี “การชำระภาษีในรูปแบบภาษีก้อนเดียวจะสะดวกที่สุดสำหรับครัวเรือนธุรกิจ” นายดูออค กล่าว

ตามหลักเกณฑ์ปัจจุบัน การคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนที่เสียภาษีก้อนเดียวจะยึดตามรายได้ที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษีที่คำนวณจากรายได้ รายได้ที่ต้องเสียภาษี คือ รายได้ที่รวมภาษี (หากต้องเสียภาษี) จากการขายทั้งหมด ค่าธรรมเนียมการดำเนินการ ค่าคอมมิชชัน และค่าธรรมเนียมการให้บริการที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาภาษีจากการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจของสินค้าและบริการ ดังนั้นรายได้จากการสอนพิเศษคือ ค่าธรรมเนียมการสอนรวมและรายได้อื่นที่เกี่ยวข้อง...

ครัวเรือนผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจในปีปฏิทินไม่เกิน 100 ล้านดอง ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจต้องรับผิดชอบในการยื่นภาษีอย่างถูกต้อง ซื่อสัตย์ ครบถ้วน และยื่นบันทึกภาษีตรงเวลา รับผิดชอบต่อกฎหมายเกี่ยวกับความถูกต้อง ความซื่อสัตย์ และความสมบูรณ์ของบันทึกภาษีตามที่กำหนด

อย่างไรก็ตาม นายเหงียน วัน ดูอ็อค กล่าวว่า หากกิจกรรมกวดวิชาและกิจกรรมเสริมหลักสูตรเป็นไปตามเงื่อนไขที่กฎหมายการศึกษากำหนด กิจกรรมดังกล่าวจะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ธุรกิจกวดวิชาจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับภาคการศึกษาอยู่ที่ 2%

สำหรับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ผู้ประกอบการที่ชำระภาษีแบบเหมาจ่ายไม่ต้องแจ้งค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจ เนื่องจากจะได้รับแจ้งภาษีแบบเหมาจ่ายจากหน่วยงานภาษีแล้ว

กรณีครูไม่ได้เปิดกิจการหรือประกอบกิจการจัดคลาสเรียนเสริมโดยตรง แต่ไปจัดคลาสเรียนเสริมผ่านองค์กรอื่นเพื่อรับค่าจ้างเงินเดือน นายดู๊ก กล่าวว่า ในกรณีดังกล่าว จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างเงินเดือน แล้วบวกกับรายได้รวมของครูในโรงเรียน แล้วสรุปเป็นงวดๆ ตามระเบียบ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เกณฑ์ภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลอยู่ที่ 200 ล้านดองขึ้นไป ครัวเรือนผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจ จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยคำนวณตามสูตรต่อไปนี้

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = รายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม x อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ = รายได้ที่ต้องเสียภาษี x อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ที่มา: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html