การป้องกันการสูญเสียภาษีในกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ

ตามกฎหมายว่าด้วยการจัดการภาษี หากบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจมีรายได้เกิน 100 ล้านดอง/ปี จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ภาษีที่ต้องจ่ายจะถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ % (อัตราภาษี) ที่ใช้กับบุคคลที่ทำธุรกิจในสาขาและวิชาชีพที่กำหนดในตารางภาษีที่ออกโดยหนังสือเวียนที่ 40/2021/TT-BTC ของกระทรวงการคลัง บุคคลที่ขายสินค้าออนไลน์จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 0.5% และภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 1% บุคคลที่มีรายได้จากการโฆษณาบนผลิตภัณฑ์และบริการเนื้อหาข้อมูลดิจิทัลและบริการอื่น ๆ จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 2% และภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5%

ประชาชนทำธุรกรรมที่กรมสรรพากร เขตเตยโฮ ฮานอย (ภาพโดย เหงียน กวาง)

สถิติจากอุตสาหกรรมภาษีแสดงให้เห็นว่าปัจจุบันมีแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่ให้ข้อมูลอยู่ 412 แห่ง จึงมีผู้ขายมากกว่า 191,000 ราย โดยมีมูลค่าธุรกรรมเกือบ 72,000 พันล้านดอง พร้อมกันนี้ ยังมีผู้คนอีกนับแสนที่ขายสินค้าออนไลน์ผ่านเครือข่ายสังคมออนไลน์อย่าง Zalo, Facebook... อย่างไรก็ตาม การหลีกเลี่ยงภาษีในภาคอีคอมเมิร์ซยังคงมีความซับซ้อน

ในปี 2024 หน่วยงานภาษีของฮานอยเพียงแห่งเดียวได้โอนไฟล์ไปยังหน่วยงานตำรวจเพื่อขอการประสานงานในการตรวจสอบและสืบสวนผู้เสียภาษีเกือบ 1,900 ราย ขณะเดียวกัน ยังได้รับคำร้องขอจากหน่วยงานตำรวจเกือบ 800 คำร้องเพื่อขอเอกสารที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีที่มีสัญญาณการละเมิดมากกว่า 2,000 ราย

ในช่วงปลายปี 2567 หน่วยงานตำรวจสอบสวน ตำรวจนครฮานอย ได้เริ่มดำเนินคดีและดำเนินคดีกับ Do Manh Cuong อายุ 38 ปี ที่อาศัยอยู่ในเขต Long Bien กรุงฮานอย เพื่อสอบสวนการหลีกเลี่ยงภาษี Cuong ลงทะเบียนและใช้บัญชีหลายบัญชีบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ Shopee, Tiki, Lazada... เพื่อขายโทรศัพท์และอุปกรณ์เสริม สำนักงานสอบสวนระบุว่า ตั้งแต่ปี 2562 จนกระทั่งถูกค้นพบ รายได้จากการขายมากกว่า 160,000 ล้านดอง แต่เกวงกลับปกปิดรายได้เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีซึ่งมีมูลค่าประมาณ 2,500 ล้านดอง

ภายในสิ้นปี 2567 กรมสรรพากรได้ตรวจสอบภาระผูกพันภาษีของผู้คนจำนวน 76,428 คน โดยตรวจพบผู้ฝ่าฝืน 30,000 ราย มูลค่าค้างชำระและค่าปรับรวมกว่า 1,200 พันล้านดอง

เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรต้องเผชิญกับความยากลำบากมากมาย โดยเฉพาะกับผู้ที่กระทำการฉ้อโกงและหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนาในด้านอีคอมเมิร์ซ

ตั้งแต่วันที่ 19 ธันวาคม 2567 เป็นต้นไป ภาคส่วนภาษีได้ดำเนินการพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์สำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจเพื่อลงทะเบียน ประกาศ และชำระภาษีจากอีคอมเมิร์ซและธุรกิจดิจิทัล เพื่อให้มีช่องทางที่สะดวกมากขึ้นในการชำระภาระภาษีสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจผ่านอีคอมเมิร์ซ

พร้อมกันนี้ กฎหมายที่แก้ไขและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ ของกฎหมายหลักทรัพย์ กฎหมายการบัญชี กฎหมายการตรวจสอบอิสระ กฎหมายงบประมาณแผ่นดิน กฎหมายว่าด้วยการจัดการและการใช้ทรัพย์สินของรัฐ กฎหมายการบริหารภาษี กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กฎหมายว่าด้วยจดหมายเหตุแห่งชาติ และกฎหมายว่าด้วยการจัดการการฝ่าฝืนทางปกครอง ได้กำหนดความรับผิดชอบของผู้จัดการของพื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัล (รวมถึงองค์กรในและต่างประเทศ) ในการหักภาษี ชำระภาษีแทน และประกาศจำนวนภาษีที่หักแล้วในนามของครัวเรือนธุรกิจและบุคคล และควบคุมการยื่นภาษีตรงสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่มีกิจกรรมทางธุรกิจอีคอมเมิร์ซ

ภายใต้ข้อบังคับนี้ แทนที่บุคคลนับแสนคนจะต้องยื่นภาษีโดยตรงกับหน่วยงานภาษี จำเป็นต้องมีจุดติดต่อเพียงจุดเดียว ซึ่งก็คือพื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซ ที่จะทำการหักภาษี ชำระภาษีในนามของตนเอง และประกาศจำนวนภาษีที่ถูกหักออกไป จึงมีส่วนช่วยลดต้นทุนทางสังคมและส่งเสริมการพัฒนากิจกรรมอีคอมเมิร์ซ ข้อบังคับนี้จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2568

ควบคู่ไปกับมาตรการดังกล่าวข้างต้น ในอนาคตอันใกล้นี้ ภาคภาษีจะยังคงส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลในการทำงานโฆษณาชวนเชื่อ สนับสนุนผู้เสียภาษี และเผยแพร่กรณีสำคัญของการฉ้อโกงและการหลีกเลี่ยงภาษี นอกจากนี้ ภาคภาษียังคงปรับปรุงกรอบทางกฎหมายให้สมบูรณ์แบบยิ่งขึ้น ซึ่งรวมถึงการพัฒนากฎเกณฑ์โดยละเอียดเกี่ยวกับการจัดการภาษีในกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ รวมไปถึงข้อกำหนดสำหรับการลงทะเบียน การยื่นคำประกาศ และการชำระภาษีสำหรับธุรกิจและบุคคลที่ทำธุรกิจ และกฎเกณฑ์เกี่ยวกับความรับผิดชอบของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ประสานงานกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องเพื่อตรวจสอบบัญชีที่มีรายได้จำนวนมาก และตรวจพบการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างทันท่วงที

แหล่งที่มา