家族控除が低く、公営住宅の購入が困難
現在の個人所得税（PIT）の家族控除は、納税者の場合は月額1,100万VND、扶養家族の場合は月額440万VNDです。この水準は、CPI指数が過去数年間で20%を超えて上昇したため、2020年に調整されました。調整時点では、上記の課税基準は現実に比べて時代遅れであると評価されていました。それ以来、一部の商品の価格は大幅に上昇しました。
個人所得税を計算する前に家族控除額を早急に引き上げる必要がある
最近、ホーチミン市不動産協会（HoREA）は、政府に対し、国会常任委員会決議第954/2020号第1条を改正・補足し、「GTGCレベル」を約25％引き上げ、納税者の場合は月額1,300～1,400万ドン、扶養家族の場合は月額550万ドンにするよう検討し、国会常任委員会に提案するよう提案した。また、住宅法案（改正）の提案では、社会住宅の購入または賃貸購入を許可するために「個人所得税法の規定に従って賃金および給与所得に対するレベル1所得税の対象となる」という主題を追加するとともに、「国家公務員、公務員、公務員は所得条件を満たす必要がない」という主題を追加する。
HoREAのレ・ホアン・チャウ会長は、これらの勧告は「所得要件」を満たさず、そのため公営住宅の購入や賃貸が許可されない多くの人々を排除することを避けることを目的としていると説明した。土地法案では、社会住宅を購入または賃貸購入するためには、個人所得税法の規定に従って、対象者は賃金や給与からの所得に対して所得税を支払う必要がないと規定されているからです。この規制により、「収入要件」を満たさず、そのため公営住宅の購入や賃貸が認められない多くの人々が排除されている。なぜなら、これらの人々は個人所得税を支払っているものの、税率は非常に低く、本質的には依然として低所得の都市住民だからです。
チャウ氏は、Aさん夫妻に2人の小さな子供がいる場合を例に挙げた。Aさんの月収は1000万ベトナムドンなので、個人所得税は課税されない。 A さんは月収 2,400 万 VND で、2 人の子供を扶養家族として申告しています。A さんは、自分自身に対して月 1,100 万 VND、子供 2 人に対して月 880 万 VND の個人所得税を課せられます。不動産総額は1,980万VNDです。 Aさんの課税所得は2400万VNDから1980万VNDを差し引いた420万VNDです。課税所得は年間5040万VND、税率レベル1は5%なので、税額は年間252万VNDとなり、月々の納税額は21万VNDとなります。 A さんは所得税の課税対象であるため、公営住宅を購入または賃貸する資格がなく、市場には低価格の商業住宅はありません。上記の合計収入では、A 氏夫妻は商業住宅を購入するための商業ローンを組む資格を得ることはほとんどできません。
付加価値税率と課税対象収入の引き上げ案
ミン・ダン・クアン法律事務所のトラン・ソア所長弁護士は、低いGTGC料率の欠点は長年指摘されてきたが、根本的に改善されていないと述べた。個人所得税を計算するために、CPI の 20% 増加に基づいて調整すると、このレベルを調整するのにさらに何年も待たなければなりません。言うまでもなく、一度発行されれば、これまで起こったように現実に適合しなくなります。 「政府は毎年、地域の最低賃金を調整するため、納税者の収入も増加するように調整されます。
では、なぜ当局はこのレベルに頼って、実際の状況に応じて柔軟に税金を計算するためにVAT税率を規制しないのでしょうか? 「GTGCのレベルは、地域の最低賃金の5か月分に相当し、地域の最低賃金が調整されると、GTGCのレベルもそれに応じて上昇する」とXoa氏は提案した。さらに、Xoa氏によると、現在の個人所得税法には、臨時所得の課税所得を10％の税金控除前の200万VNDから500万VNDに引き上げること、扶養家族を決定するための所得水準を現在のように100万VND/月よりも高く再規定すること、年間収入が1億VNDを超える個人事業主の場合、現在のようにフォーを6杯も販売できずに税金を支払わなければならないことなど、改正が必要な不適切な規定がまだ多くあるという。
税務専門家のグエン・ゴック・トゥ博士は、新型コロナウイルス感染症のパンデミックが続いた後、物価や生活費の高騰と相まって人々の生活ははるかに困難になっているため、VAT税率を引き上げるべきだとコメントした。トゥ氏によると、GTGCのレベルは納税者に対しては月額2,000万VND、扶養家族に対しては月額1,000万VNDに引き上げられるべきだという。現実は、たとえ付加価値税率が上昇しても、国民が支払う税金は減らないことを証明しています。 2023年の最初の4か月間で、個人所得税収入は、年間推定総額154,652億VNDのうち約65,572億VNDに達しました。
レ・ホアン・チャウ氏は、GTGC税率に加えて、不動産譲渡に対する現在の売却価格の2%の個人所得税も廃止すべきだと提案した。現状の計算では、損失を出した不動産販売者も税金を払わなければならないというのは不合理です。以前は、この税金計算方法に加えて、所得（利益）に対して20％を計算する追加の方法がありましたが、その後、税務当局が税金を徴収しやすくするために、2番目の方法が削除されました。
これにより、販売者が 2 つの価格を宣言するという問題が発生します。売却価格に対する2％の税金計算は、最近の不動産譲渡における低価格申告問題の原因となっています。人々が正しい取引価格を申告するためには、上記の税金計算方法を放棄し、利益部分に対する税金計算に戻る必要があります。さらに、税金逃れや、税金逃れのために手書きの文書を使って不動産取引を行うことに対しては、厳しい罰則を科すべきである。同時に、政府機関はデジタル社会とデジタル政府を実現します。そこから、個人の不動産データベースと、より最新の市場の不動産価格があり、州は市場の公開された透明な土地価格リストに関するデータを保有しています。
個人所得税法案（改正案）は、国会第10回会期（2025年10月）に意見募集のため提出され、2026年5月の会期で承認される予定です。個人所得税法は改正されていないが、納税者の負担を軽減するためには、国会常任委員会で個人所得税率の引き上げを決議する必要があるとの意見が多い。
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