個人所得税の清算を認めることはなぜ「諸刃の剣」なのでしょうか?

税務専門家は、税金の清算を承認することは「諸刃の剣」であると指摘しています。組織や企業は、従業員に代わって個人所得税を清算する承認を受け入れる際には注意が必要です。

多くの納税者は、自分が勤務している会社/組織の個人所得税 (PIT) を納税する権限があるかどうかをまだ知りません。

例えば、納税者が会社と6か月間の労働契約（累進税率を適用）と6か月間の協力者契約（暫定税率-10%を適用）を締結した場合、決済を承認する必要がありますか、それとも自分で決済する必要がありますか？

最近の税金決済ワークショップでこの問題について共有したBa Mien Accounting - Tax Consulting Company Limitedの取締役Trinh Hong Khanh氏は、複数の種類の収入がある従業員に対し、収入を支払う会社/組織が同意する場合は、会社/組織に彼らに代わって税金を決済する権限を与えるべきだとアドバイスしました。

労働者.jpg — 収入を支払う会社・団体側が従業員の収入が多いかどうか明確に把握していない場合は、従業員自身に計算を任せるべきです。イラスト: ル・アン・ドゥン

しかし、会計の観点から、Webketoan Academyの共同創設者であるファン・トゥアン・ナム氏は、この場合、収入を支払う会社/組織が従業員に代わって決済を承認することは非常にリスクが高いため、そうすべきではないと指摘しました。

その理由は、労働者が他の多くの場所から追加収入を得ている可能性があり、自ら決定する個人所得税の対象となることは間違いないからです。

「経理担当者が従業員の収入が多いかどうかはっきり分からない場合は、従業員自身に決算を任せるべきです。収入源が複数ある場合、従業員は税金の還付を受けられるか、追加で税金を支払う必要があるか、また、税金はいくら発生するかを積極的に計算する必要があります。累進課税制度に基づいて計算すると、10% 控除よりもはるかに低くなります。慎重な会計士の中には、この件に関して税務上の和解を認めない人もいるだろう」とナム氏は語った。

過去3年間、企業に税務アドバイスを提供してきたFPT IS傘下のZbizセンター副所長ホアン・ティ・トラ・フオン氏は、他人に代わって決済を承認することは「諸刃の剣」であると何度も警告してきた。

彼女によると、従業員が自分の収入源を特定できない場合は、従業員自身が確定申告を行えるように支援するのみでよい。従業員自身が個人所得税確定申告書類を作成するのに十分な書類を収集していない可能性があるため、収入を支払う企業/組織は確定申告を承認すべきではない。

実際、多くの従業員が年間を通じて多くの場所で働いていますが（主に配送スタッフ、販売スタッフ...）、会社の会計担当者が主観的に税務精算を承認することを選択し、従業員が承認しないことで、税務リスクにつながる可能性があります。

専門家は、会計担当者が積極的に従業員に質問したり、社内に通知を掲示したり、従業員に電子メールを送信したりすることを推奨しています。個人所得税の納税承認条件が満たされている場合は、従業員に代わって納税が承認されます。

* 所得支払組織との2024年度の個人所得税精算書類には以下が含まれます。

+ 個人所得税確定申告書：フォーム 05/QTT-TNCN（Circular 08/2021/TT-BTC 内）。

+ 累進税率に従って税金計算の対象となる個人の詳細なリスト：フォーム 05-1/BK-QTT-TNCN（Circular 08/2021/TT-BTC 内）。

+ 完全な税率で税金を計算する対象となる個人の詳細なリスト：フォーム 05-2/BK-QTT-TNCN（Circular 08/2021/TT-BTC 内）。

+ 家族控除のための扶養家族の詳細リストの付録：フォーム 05-3/BK-QTT-TNCN（回覧 08/2021/TT-BTC 内）。

* 2024 年の個人所得税の確定申告書類には以下が含まれます。

+ 個人所得税確定申告書：フォーム02/QTT-TNCN（回覧08/2021/TT-BTC内）。

+ 個人所得税控除証明書：フォーム03/TNCN（政令123/2020/ND-CP内）。