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Anunciado abiertamente para su venta en... el mercado online
Muchas plataformas de redes sociales muestran anuncios de compra y venta de facturas de impuesto al valor agregado (IVA) con diferentes límites, precios y porcentajes.
En concreto, en las redes sociales Facebook y Zalo, hay una serie de grupos de compra-venta de facturas abiertamente con decenas de miles de miembros. El grupo de compra y venta de facturas de Facebook tiene 78.000 miembros y 6 publicaciones que venden facturas falsas cada día. El grupo de compra y venta de facturas electrónicas de IVA cuenta con 17.000 miembros.
Según un representante de una empresa de importación y exportación, en la actualidad son muchos los casos (pequeñas empresas) que "han perdido dinero y sufrido" al confiar en quienes compran y venden facturas online.
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| Muchos grupos en redes sociales ofrecen abiertamente servicios de compra y venta de facturas. |
Por ejemplo, muchas empresas que exportan productos agrícolas, compran chatarra, operan en el sector de la construcción... compran mercancías a pequeños productores directos o compran a pequeña escala en puntos de recogida sin facturas y luego buscan facturas para comprar.
Debido a la falta de comprensión de las políticas tributarias, estos empresarios creen que las facturas son necesarias para racionalizar los bienes adquiridos, por lo que buscan facturas electrónicas en las redes sociales, sin saber que, en tales casos, solo se necesita una lista de los bienes adquiridos.
En particular, a través de los casos de comercio ilegal de facturas electrónicas investigados y procesados por la policía recientemente en provincias y ciudades como Phu Tho, Hai Phong, Quang Ninh, Ninh Binh ..., el Departamento General de Impuestos encontró que las artimañas de las empresas son extremadamente sofisticadas, con el objetivo de evadir el impuesto sobre la renta o los beneficios corporativos, causando pérdidas presupuestarias...
Desde una perspectiva legal, hablando con el periódico Cong Thuong, el abogado Tran Xuan Tien, jefe de la oficina legal Dong Doi (Colegio de Abogados de Hanoi), dijo que según la ley actual, las facturas del impuesto al valor agregado (IVA) son facturas y documentos importantes para registrar información sobre los bienes y servicios proporcionados a los compradores de acuerdo con la ley.
Las facturas de IVA también son la base para determinar el monto del IVA que deben pagar las empresas, ayudando al Estado a monitorear el cumplimiento de las obligaciones tributarias de las empresas. Sin embargo, en la actualidad, con el objetivo de deducir el IVA soportado, reducir las obligaciones fiscales y legalizar la flotación de mercancías, muchas empresas han comprado y vendido facturas de forma ilegal. Este comportamiento no sólo provoca pérdidas en el presupuesto estatal sino que también afecta el ambiente saludable de inversión y de negocios.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2, punto c), cláusula 3, de la Circular Conjunta 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC, el acto de compra y venta ilegal de facturas y documentos para el pago al presupuesto estatal incluye los siguientes actos:
Compra y venta de facturas que no contengan contenido o contengan contenido incompleto o inexacto conforme a la normativa;
Compraventa de facturas con contenido, pero sin bienes o servicios acompañantes;
Compra y venta de facturas falsas, facturas que aún no están vigentes, facturas vencidas, facturas de otros establecimientos comerciales y de servicios para legalizar bienes y servicios adquiridos o para emitirlas a clientes al momento de la venta de bienes y servicios;
Compra, venta, utilización de facturas con diferencias de valor de bienes y servicios entre ejemplares de la factura.
Por lo tanto, cualquier persona u organización que cometa los actos antes mencionados de compra y venta de facturas y documentos está violando la ley y, dependiendo de la naturaleza, el alcance y las consecuencias del acto, la persona u organización infractora puede estar sujeta a sanciones administrativas o procesamiento penal.
Por actos de compra, venta o uso ilegal de facturas y documentos: En cuanto a las sanciones administrativas, las personas que entreguen o vendan facturas impresas no emitidas o vendan facturas impresas de clientes que ordenen facturas impresas a otras organizaciones o personas pueden ser multadas desde VND 15.000.000 hasta VND 45.000.000, con base en la Cláusula 1, Artículo 22 del Decreto 125/ND-CP.
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| Abogado Tran Xuan Tien, director del bufete de abogados Dong Doi (Colegio de Abogados de Hanoi) |
Además de los casos anteriores, los infractores pueden ser multados entre 20.000.000 y 50.000.000 de VND de acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 2, Artículo 1 del Decreto 102/2021/ND-CP que modifica y complementa una serie de artículos del Decreto 125/2020/ND-CP. Además, el infractor también debe adoptar medidas correctivas como la cancelación de las facturas por los actos especificados en este artículo y la devolución de las ganancias ilegales obtenidas por la comisión de las infracciones administrativas mencionadas en este artículo, de conformidad con la cláusula 3 de este artículo.
Además, de acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 5, Artículo 5 del Decreto No. 125/2020/ND-CP sobre los principios de manejo de infracciones administrativas, por la misma infracción administrativa relacionada con las facturas, la multa para una organización es el doble de la multa para una persona física, excepto la multa por declaración falsa que resulte en una escasez del impuesto a pagar o un aumento en el monto del impuesto exento, reducido o reembolsado; evasión fiscal; Infracciones administrativas en materia tributaria contra bancos comerciales y garantes del pago de impuestos.
En lo que respecta al manejo criminal, las personas físicas y jurídicas que compren y vendan ilegalmente facturas y documentos para la recaudación del presupuesto estatal en formato blanco de 50 a menos de 100 números o facturas y documentos con contenido de 10 a menos de 30 números o que se beneficien ilegalmente de 30.000.000 de VND a menos de 100.000.000 de VND pueden ser procesadas por el delito de impresión, emisión, compra y venta ilegal de facturas y documentos para la recaudación del presupuesto estatal de acuerdo con las disposiciones del artículo 203 del Código Penal de 2015, modificado y complementado en 2017.
En consecuencia, en caso de que un individuo cometa un delito, puede ser multado desde 50.000.000 de VND hasta 200.000.000 de VND, sentenciado a reforma no privativa de libertad por hasta 03 años o encarcelado por un mínimo de 06 meses a 03 años y un máximo de hasta 05 años. Además, los infractores también pueden ser multados entre 10.000.000 y 50.000.000 de VND y se les puede prohibir ocupar cargos, ejercer una profesión o realizar determinados trabajos durante un período de 1 a 5 años.
En caso de que una persona jurídica comercial infrinja esta norma, podrá ser multada con una multa de 100.000.000 a 500.000.000 de VND, y hasta 1.000.000.000 de VND si cae en uno de los casos especificados en los puntos a, b, d, dd, e y g, cláusula 2, artículo 203 del Código Penal de 2015, modificado y complementado en 2017.
Además, una persona jurídica comercial también puede tener sus operaciones suspendidas permanentemente si comete un delito según las disposiciones del artículo 79 del Código Penal de 2015 (enmendado en 2017) y ser multada desde VND 50,000,000 a VND 200,000,000, prohibida de hacer negocios, prohibida de operar en ciertos campos de 01 a 03 años o prohibida de recaudar capital de 01 a 03 años.
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| Las autoridades han tomado medidas enérgicas contra numerosos casos de tráfico de facturas. |
La evasión fiscal debe combatirse con severidad.
Por evasión fiscal: Las personas y organizaciones que violen la ley también pueden estar sujetas a sanciones administrativas y penales si existen indicios de evasión fiscal. En concreto, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Administración Tributaria de 2019, se considera un acto de evasión fiscal el acto de “ Utilizar facturas y documentos ilegales, utilizar ilegalmente facturas para contabilizar bienes… ”.
De acuerdo con el artículo 17 del Decreto 125/2020/ND-CP, quienes evadan impuestos serán multados hasta 3 veces el monto del impuesto evadido dependiendo del nivel y estarán sujetos a medidas correctivas.
Las personas que cometan evasión fiscal podrán ser perseguidas conforme al artículo 200 del Código Penal vigente. En consecuencia, una persona que cometa uno de los actos del inciso 1 del artículo 200, evasión fiscal por un monto de 100.000.000 de VND o más, dependiendo del nivel, será multada entre 100.000.000 de VND y 4.500.000.000 de VND o encarcelada por un mínimo de 03 meses y un máximo de hasta 07 años.
Además, esta persona también puede ser multada entre 20.000.000 y 100.000.000 de VND, se le puede prohibir ocupar cargos, ejercer una profesión o realizar determinados trabajos durante un período de 1 a 5 años, o se le pueden confiscar parte o la totalidad de sus bienes.
En caso de que una persona jurídica comercial viole esta norma, será multada entre 300.000.000 de VND y 10.000.000.000 de VND o, dependiendo de la gravedad, tendrá sus operaciones suspendidas por un período mínimo de 06 meses a 03 años, y lo más severo es la suspensión permanente de operaciones de acuerdo con la Cláusula 5, Artículo 200 del Código Penal.
Además, las personas jurídicas comerciales también pueden ser multadas entre 50.000.000 y 200.000.000 de VND, se les puede prohibir hacer negocios, operar en ciertos campos o se les puede prohibir recaudar capital entre 1 y 3 años.
El abogado Tien recomienda que, para prevenir estas conductas, las autoridades deben reforzar el control y la supervisión de calidad, asegurando el máximo rigor en el proceso de operación del sistema; Actualizar y mejorar el sistema de factura electrónica, centrándose especialmente en la aplicación de verificación de facturas; Continuar complementando y explotando al máximo las herramientas, aplicaciones de alerta, análisis de datos, recuperación y detección de casos con indicios de alto riesgo en materia de facturas.
Organizar revisiones periódicas y de alta frecuencia para identificar indicios de violaciones, detectar con prontitud, combatir decididamente y prevenir actos de compra, venta y uso de facturas y documentos falsos; utilización de facturas y documentos ilegales; fraude fiscal, evasión fiscal.
Además, es necesario tratar estrictamente las violaciones e infracciones intencionales de acuerdo con la autoridad competente; Recibir y tramitar denuncias y reportes de delitos, trasladar y recomendar el procesamiento de los casos con indicios de delitos económicos y actos negativos a los organismos estatales competentes para su tramitación de conformidad con las normas legales.
Además, las empresas necesitan comprender la verdadera naturaleza del IVA, porque muchos propietarios de empresas todavía creen erróneamente que es responsabilidad de la empresa pagar el IVA.
Mientras tanto, el IVA es un impuesto que pagan los consumidores/empresas compradoras al presupuesto a través de la empresa vendedora y que aparece en la factura financiera de la empresa vendedora. El impuesto sobre la renta de sociedades es el verdadero impuesto de la empresa que debe garantizarse mediante un sistema completo, estricto, lógico y adecuado de facturas, documentos, libros contables, informes financieros e informes de liquidación de impuestos, y debe garantizar siempre la "rendición de cuentas" si se quiere que sea seguro y óptimo.
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