ในงานสัมมนาออนไลน์ “ข้อควรรู้เมื่อทบทวนความเสี่ยงภาษีเงินได้นิติบุคคล - ภาษีมูลค่าเพิ่ม - การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” ปี 2567 ที่จัดขึ้นเมื่อเช้าวันที่ 11 กุมภาพันธ์ที่ผ่านมา นางสาวเล ถิ ถุย กรรมการผู้จัดการ บริษัท บั๊กโคอา คอนซัลติ้ง เซอร์วิสเซส จำกัด กล่าวว่า ในปี 2567 กรมสรรพากรได้นำ AI (ปัญญาประดิษฐ์) มาประยุกต์ใช้ในกิจกรรมการควบคุมใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ และวิเคราะห์ข้อมูลภาษีของวิสาหกิจ

โดยตรวจพบใบกำกับสินค้าซื้อขายรายการเดียวกันหลายรายการแต่มีราคาขายผิดปกติ เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรจึงได้ขอเอกสารชี้แจง หากหน่วยงานไม่มีเอกสารหรือไม่ให้คำอธิบายก็จะถูกใส่ไว้ในรายการความเสี่ยงทางภาษี หน่วยงานใดๆ ที่ใช้ใบแจ้งหนี้จากหน่วยงานที่รวมอยู่ในรายการนี้ก็มีความเสี่ยงเช่นกัน

“ด้วยความช่วยเหลือของ AI อุตสาหกรรมภาษีสามารถวิเคราะห์ใบแจ้งหนี้ได้สูงสุดถึง F5, F7... ด้วยเหตุนี้ ในปี 2024 อุตสาหกรรมจึงระบุธุรกิจ 79,000 แห่งที่ต้องตรวจสอบใบแจ้งหนี้ ธุรกิจมากกว่า 4,400 แห่งไม่ดำเนินการในที่อยู่นั้นอีกต่อไป ธุรกิจมากกว่า 501 แห่งถูกตรวจสอบและจัดเก็บเงินได้กว่า 4,700 พันล้านดอง” นางสาวถุ้ยกล่าว

การชำระภาษี.jpg
การนำ AI มาใช้กับกิจกรรมการควบคุมใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ช่วยให้ภาคธุรกิจภาษีสามารถจัดเก็บภาษีได้มากกว่า 4,700 พันล้านดองในปี 2024 ภาพ: Nam Khanh

ตามกฎระเบียบปัจจุบัน ใบแจ้งหนี้ตามกฎหมายจะต้องมีรูปแบบและเนื้อหาที่ถูกต้องและสมบูรณ์ตามกฎหมาย นั่นคือใบแจ้งหนี้จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของกรมสรรพากรเกี่ยวกับแบบฟอร์ม เนื้อหาใบแจ้งหนี้ต้องมีชื่อบริษัทเต็ม ที่อยู่ รหัสภาษี ชื่อผลิตภัณฑ์ หน่วย จำนวน ราคาต่อหน่วย...

ในความเป็นจริงมีใบแจ้งหนี้หลายใบในเวลาซื้อและขายสินค้าและบริการที่ถูกกฎหมายและได้รับการชำระแล้วแต่ภายหลังได้รับการยกเว้นจากการหักลดหย่อนภาษี

เมื่อกล่าวถึงเรื่องนี้ นางสาวถุ้ย กล่าวว่า “ธุรกิจหลายแห่งซื้อและขายสินค้าจริง แต่ในช่วงแรกพวกเขาไม่ได้ลงนามในสัญญาและใบแจ้งหนี้กับผู้ซื้อ แต่กลับลงนามกับอีกฝ่ายหนึ่งเพื่อทำให้เอกสารถูกต้องตามกฎหมาย”

หลายปีต่อมา หน่วยงานที่ลงนามในใบแจ้งหนี้ก็ถูกตำรวจสอบสวนในข้อหาซื้อ-ขายใบแจ้งหนี้หรือละทิ้งที่อยู่ธุรกิจ ส่งผลให้ธุรกิจที่ซื้อสินค้าถูกจับได้ว่ามีใบแจ้งหนี้ผิดกฎหมาย และไม่มีสิทธิ์หักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อ

ตามข้อ 15 ของหนังสือเวียนที่ 210/2556 (แก้ไขในหนังสือเวียนที่ 26/2558 หนังสือเวียนที่ 173/2559) เงื่อนไขการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อมี 2 ประการ คือ

วิธีหนึ่งคือ การมีใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายสำหรับสินค้าและบริการที่ซื้อ หรือเอกสารที่พิสูจน์การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนการนำเข้า หรือเอกสารที่พิสูจน์การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในนามของฝ่ายต่างประเทศ ตามคำแนะนำของกระทรวงการคลังที่ใช้กับองค์กรต่างประเทศที่ไม่มีสถานะทางกฎหมายของเวียดนาม และบุคคลต่างชาติที่ทำธุรกิจหรือมีรายได้เกิดขึ้นในเวียดนาม

ประการที่สอง มีเอกสารการชำระเงินแบบไม่ใช่เงินสดสำหรับสินค้าและบริการที่ซื้อ (รวมถึงสินค้าที่นำเข้า) ที่มีมูลค่า 20 ล้านดองขึ้นไป