 |
แบบแจ้งข้อผิดพลาดในใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (แบบที่ 04/SS-HDDT)
แบบฟอร์มแจ้งข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ คือ แบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT ออกตามพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP
ดาวน์โหลด - แบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT
คำแนะนำในการจัดการกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีข้อผิดพลาด
(i) ในกรณีที่ผู้ขายตรวจพบว่าใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่กรมสรรพากรกำหนดรหัสและยังไม่ได้ส่งไปให้ผู้ซื้อนั้นไม่ถูกต้อง ผู้ขายต้องแจ้งกรมสรรพากรตามแบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT เกี่ยวกับการยกเลิกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสที่สร้างขึ้นและไม่ถูกต้อง และสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใหม่ ลงชื่อดิจิทัลและส่งให้กรมสรรพากรเพื่อออกรหัสใบแจ้งหนี้ใหม่เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้ที่ถูกสร้างขึ้นและส่งไปให้ผู้ซื้อ
หน่วยงานภาษีจะยกเลิกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกด้วยรหัสไม่ถูกต้องและจัดเก็บไว้ในระบบของหน่วยงานภาษี
(ii) ในกรณีที่มีการส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากรหรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสกรมสรรพากรให้แก่ผู้ซื้อและผู้ซื้อหรือผู้ขายพบข้อผิดพลาด จะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:
- ในกรณีที่มีข้อผิดพลาดในชื่อหรือที่อยู่ของผู้ซื้อแต่ไม่มีในรหัสภาษีและข้อมูลอื่นถูกต้อง ผู้ขายจะแจ้งให้ผู้ซื้อทราบว่าใบแจ้งหนี้ไม่ถูกต้องและไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ใหม่ ผู้ขายจะต้องแจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบถึงใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่มีข้อผิดพลาดตามแบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT ยกเว้นในกรณีที่เป็นใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสหน่วยงานภาษีซึ่งมีข้อผิดพลาดดังกล่าว และยังไม่ได้ส่งข้อมูลใบแจ้งหนี้ให้กับหน่วยงานภาษี
- กรณีเกิดข้อผิดพลาด: รหัสภาษี; หากมีข้อผิดพลาดในจำนวนเงินที่ระบุในใบแจ้งหนี้ ข้อผิดพลาดในอัตราภาษี จำนวนเงินภาษี หรือสินค้าที่ระบุในใบแจ้งหนี้ไม่มีคุณสมบัติหรือคุณภาพที่ถูกต้อง คุณสามารถเลือกใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ 1 ใน 2 วิธีต่อไปนี้:
+ ผู้ขายออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อแก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด กรณีผู้ขายและผู้ซื้อมีข้อตกลงในการจัดทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนที่จะจัดทำใบกำกับสินค้าปรับปรุงแก้ไขสำหรับใบกำกับสินค้าที่ได้ออกผิดพลาด ผู้ขายและผู้ซื้อจะต้องจัดทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรระบุถึงข้อผิดพลาดอย่างชัดเจน จากนั้นผู้ขายจะต้องจัดทำใบกำกับสินค้าทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อปรับปรุงแก้ไขใบกำกับสินค้าที่ได้ออกผิดพลาด
ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ปรับปรุงใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด จะต้องมีบรรทัด “การปรับปรุงใบกำกับภาษี เลขที่แบบฟอร์ม.... สัญลักษณ์... เลขที่... วันที่... เดือน... ปี”
+ ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด ยกเว้นในกรณีที่ผู้ขายและผู้ซื้อตกลงกันเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนจะออกใบแจ้งหนี้ฉบับใหม่แทนใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด ในกรณีนี้ ผู้ขายและผู้ซื้อจะต้องทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรโดยระบุข้อผิดพลาดอย่างชัดเจน จากนั้นผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด
ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่ที่จะใช้แทนใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด จะต้องมีข้อความว่า “ใบกำกับภาษีทดแทน เลขที่แบบฟอร์ม.... สัญลักษณ์... เลขที่... วันที่... เดือน... ปี”
ผู้ขายลงนามในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อแก้ไขหรือเปลี่ยนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด จากนั้นผู้ขายจะส่งใบแจ้งหนี้ดังกล่าวให้กับผู้ซื้อ (ในกรณีที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสหน่วยงานภาษี) หรือส่งไปยังหน่วยงานภาษีเพื่อให้หน่วยงานภาษีสามารถออกรหัสสำหรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อส่งให้กับผู้ซื้อ (ในกรณีที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานภาษี)
- สำหรับอุตสาหกรรมการบิน ใบแจ้งหนี้สำหรับการแลกเปลี่ยนหรือคืนเงินเอกสารการขนส่งทางอากาศ ถือเป็นใบแจ้งหนี้ที่มีการปรับปรุงโดยไม่จำเป็นต้องมีข้อมูล "การปรับเพิ่ม/ลดใบแจ้งหนี้ เลขที่แบบฟอร์ม.... สัญลักษณ์... วันที่... เดือน... ปี" ผู้ประกอบการขนส่งทางอากาศสามารถออกใบแจ้งหนี้ของตนเองได้ในกรณีขอคืนเงินหรือแลกเปลี่ยนเอกสารการขนส่งที่ออกโดยตัวแทน
(iii) ในกรณีที่กรมสรรพากรตรวจพบข้อผิดพลาดในใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากร หรือในใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสกรมสรรพากร กรมสรรพากรจะแจ้งให้ผู้ขายทราบตามแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT เพื่อให้ผู้ขายสามารถตรวจสอบข้อผิดพลาดได้
ตามกำหนดเวลาแจ้งเตือนที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-RSĐT ผู้ขายจะต้องแจ้งให้หน่วยงานภาษีตามแบบฟอร์มหมายเลข 04/SS-HDĐT ทราบเกี่ยวกับการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกให้มีข้อผิดพลาด
หากผู้ขายไม่แจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบหลังจากระยะเวลาการแจ้งเตือนที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-RSĐT หน่วยงานภาษีจะดำเนินการแจ้งให้ผู้ขายทราบเป็นครั้งที่สองตามแบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-RSĐT กรณีพ้นกำหนดเวลาการแจ้งรอบที่ 2 ที่ระบุในแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT แล้ว และผู้ขายไม่ได้แจ้ง กรมสรรพากรจะพิจารณาเปลี่ยนมาใช้กรณีตรวจสอบการใช้ใบกำกับภาษีแบบอิเล็กทรอนิกส์
(iv) ภายใน 1 วันทำการ กรมสรรพากรจะแจ้งผลการรับและประมวลผลตามแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-HDSS ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกยกเลิกจะไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไป แต่จะยังคงถูกเก็บไว้เพื่อใช้อ้างอิง
ดาวน์โหลด: - แบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT
(มาตรา 19 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP)
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)