 |
แบบแจ้งข้อผิดพลาดในใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (แบบที่ 04/SS-HDDT)
แบบฟอร์มแจ้งข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ คือ แบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT ออกตามพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP
ดาวน์โหลด - แบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT
คำแนะนำในการจัดการกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีข้อผิดพลาด
(i) กรณีผู้ขายตรวจพบว่าใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่กรมสรรพากรกำหนดรหัสและยังไม่ได้ส่งให้ผู้ซื้อมีข้อผิดพลาด ผู้ขายต้องแจ้งกรมสรรพากรตามแบบ 04/ป.ส. -HDDT เกี่ยวกับข้อผิดพลาด ยกเลิกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสผิด และสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใหม่ ลงนามและส่งไปยังหน่วยงานภาษีเพื่อออกรหัสใบแจ้งหนี้ใหม่เพื่อแทนที่ใบแจ้งหนี้ที่สร้างขึ้นเพื่อส่งไปยังผู้ซื้อ
หน่วยงานภาษีจะยกเลิกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกด้วยรหัสไม่ถูกต้องและจัดเก็บไว้ในระบบของหน่วยงานภาษี
(ii) ในกรณีที่มีการส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากรหรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสกรมสรรพากรให้แก่ผู้ซื้อและผู้ซื้อหรือผู้ขายพบข้อผิดพลาด จะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:
- กรณีมีข้อผิดพลาดในชื่อหรือที่อยู่ของผู้ซื้อ แต่รหัสภาษีไม่ผิดและเนื้อหาอื่นๆ ไม่ผิด ผู้ขายจะแจ้งให้ผู้ซื้อทราบว่าใบแจ้งหนี้ไม่ถูกต้องและไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ใหม่ . . ผู้ขายจะต้องแจ้งกรมสรรพากรเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาดตามแบบฟอร์มเลขที่ 04/SS-HDDT ยกเว้นในกรณีที่ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไม่มีรหัสจากกรมสรรพากรและไม่ได้ส่งข้อมูลดังที่กล่าวข้างต้น ให้กับหน่วยงานด้านภาษี
- กรณีเกิดข้อผิดพลาด: รหัสภาษี; หากมีข้อผิดพลาดในจำนวนเงินที่ระบุในใบแจ้งหนี้ ข้อผิดพลาดในอัตราภาษี จำนวนเงินภาษี หรือสินค้าที่ระบุในใบแจ้งหนี้ไม่มีคุณสมบัติหรือคุณภาพที่ถูกต้อง คุณสามารถเลือกใช้หนึ่งในสองวิธีต่อไปนี้ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์:
+ ผู้ขายออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อแก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด กรณีผู้ขายและผู้ซื้อตกลงกันว่าจะจัดทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนจะออกใบกำกับสินค้าแก้ไขสำหรับใบกำกับสินค้าที่มีข้อผิดพลาด ผู้ขายและผู้ซื้อจะต้องจัดทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรโดยระบุข้อผิดพลาดให้ชัดเจน จากนั้น ผู้ขาย ออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อแก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด
ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ปรับปรุงใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด จะต้องมีบรรทัด “การปรับปรุงใบกำกับภาษี เลขที่แบบฟอร์ม... สัญลักษณ์... เลขที่... วันที่... เดือน... ปี”
+ ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด ยกเว้นในกรณีที่ผู้ขายและผู้ซื้อตกลงกันเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนจะออกใบแจ้งหนี้ฉบับใหม่แทนใบแจ้งหนี้ฉบับเดิมที่ออกไปแล้ว ในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาด ผู้ขายและผู้ซื้อจะต้อง ผู้ซื้อจะต้องทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรโดยระบุข้อผิดพลาดอย่างชัดเจน จากนั้นผู้ขายจะต้องออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้ที่มีข้อผิดพลาดดังกล่าว
ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่ที่จะใช้แทนใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด จะต้องมีข้อความว่า “ใบกำกับภาษีทดแทน เลขที่แบบฟอร์ม.... สัญลักษณ์... เลขที่... วันที่... เดือน... ปี”
ผู้ขายลงนามในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อแก้ไขหรือเปลี่ยนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ผิดพลาด จากนั้นผู้ขายจะส่งใบแจ้งหนี้ดังกล่าวให้กับผู้ซื้อ (ในกรณีที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์โดยไม่มีรหัสจากหน่วยงาน) หรือส่งไปยังหน่วยงานภาษี ให้กรมสรรพากรสามารถออกรหัสใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่เพื่อส่งให้กับผู้ซื้อได้ (กรณีใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากร)
- สำหรับอุตสาหกรรมการบิน ใบกำกับสินค้าสำหรับการแลกเปลี่ยนหรือคืนเงินเอกสารการขนส่งทางอากาศถือเป็นใบกำกับสินค้าที่ปรับปรุงแล้วโดยไม่ต้องมีข้อมูล "เพิ่ม/ลดการปรับปรุงใบกำกับสินค้า แบบฟอร์มเลขที่.... สัญลักษณ์... วัน... เดือน... ปี ”. ผู้ประกอบการขนส่งทางอากาศสามารถออกใบแจ้งหนี้ของตนเองได้ในกรณีขอคืนเงินหรือแลกเปลี่ยนเอกสารการขนส่งที่ออกโดยตัวแทน
(iii) ในกรณีที่กรมสรรพากรตรวจพบว่าใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากรหรือใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสกรมสรรพากรถูกสร้างขึ้นโดยมีข้อผิดพลาด กรมสรรพากรจะแจ้งให้ผู้ขายทราบตามแบบ 01/TB- RSĐT เพื่อให้ผู้ขายตรวจสอบข้อผิดพลาด
ตามกำหนดเวลาแจ้งเตือนที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-RSĐT ผู้ขายจะต้องแจ้งให้หน่วยงานภาษีตามแบบฟอร์มหมายเลข 04/SS-HDĐT ทราบเกี่ยวกับการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกให้มีข้อผิดพลาด
หากผู้ขายไม่แจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบหลังจากระยะเวลาการแจ้งเตือนที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-RSĐT หน่วยงานภาษีจะดำเนินการแจ้งให้ผู้ขายทราบเป็นครั้งที่สองตามแบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-RSĐT กรณีพ้นกำหนดเวลาการแจ้งรอบที่ 2 ที่ระบุในแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT แล้ว และผู้ขายไม่ได้แจ้ง กรมสรรพากรจะพิจารณาเปลี่ยนมาใช้กรณีตรวจสอบการใช้ใบกำกับภาษีแบบอิเล็กทรอนิกส์
(iv) ภายใน 1 วันทำการ กรมสรรพากรจะแจ้งผลการรับและประมวลผลตามแบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-HDSS ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกยกเลิกจะไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไป แต่จะยังคงถูกเก็บไว้เพื่อใช้อ้างอิง
ดาวน์โหลด: - แบบฟอร์มเลขที่ 01/TB-RSĐT
(มาตรา 19 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP)
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)