1ペニーでも引き出した後でも個人所得税を支払わなければならない

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編集者注:

現在の個人所得税には多くの欠陥があることが明らかになっています。つまり、家族控除額は一般物価水準の継続的な変動にもはや適合せず、税率が多すぎ、事業世帯（特にオンライン販売）に対して正しく十分に計算されていません...

しかし、個人所得税法が改正されるには2026年までかかるだろう。この改正では、納税者にとってより公平になるために、さらに抜本的な改善が必要です。

VietNamNet による個人所得税の不備に関する一連の記事は、常に国民の関心事となっているこの問題に新たな視点を加えています。

どのくらいの収入が課税対象になりますか？

本質的には、税金を計算する前の控除に関する規制は、個人が食料、宿泊、旅行、教育、健康診断、治療などの生活の基本的なニーズを満たすために一定レベルの収入を必要とするという原則を保証します。したがって、この基準を超える収入には税金を支払う必要があります。

財務省によると、納税者本人の控除額は月額1100万ドン、扶養家族1人当たりの控除額は月額440万ドンで、給与所得が月額1700万ドン（ある場合）の人は、社会保険、健康保険、失業保険などを差し引いた後、月額収入が 1,200 万 VND（扶養家族が 1 人の場合）または 2,200 万 VND（扶養家族が 2 人の場合）以下の場合は、個人所得税を支払う必要もありません。

豚肉 - 写真提供：Nguyen Hue.jpg — 生活費は常に人々に重くのしかかる。写真: グエン・フエ

現在の規定によれば、月収が1億2千万VND未満の個人の場合、所得に対する個人所得税の支払額は20%未満となります。

具体的には、月収4,000万VNDの個人の場合、支払うべき個人所得税は所得あたり6.56%です。

月収6000万VNDの場合、個人所得税は11.74%/収入となります。

月収8000万VNDの場合、個人所得税は15.55%/収入となります。

月収1億VNDの場合、個人所得税は18.44%/所得となります。

1億2千万VNDを超える高所得者の場合、個人所得税の税率は所得の20％を超えます。

具体的には、月収1億2千万VNDの個人の場合、個人所得税は所得に対して21.2%となります。月収1億5千万ドンの場合、個人所得税の支払額は所得1つにつき23.96%となります。この計算では、個人に扶養家族が1人いると仮定しています。扶養家族が1人以上いる場合は、それに応じて支払税額も低くなります。。

財務省はそう計算したのですが、最近は家族控除の水準がまだまだ低いという意見が多く出ています。また、地域最低賃金水準に応じて家族控除水準を規制する必要があるとの意見もあり、都市部や大都市の家族控除水準は農村部や山間部よりも高くする必要がある。高額な費用がかかります...

実際、多くの家庭は、特に大都市では、個人所得税を支払いながら生活費を「一銭たりとも稼ぐのに苦労」している。

ハノイのグエン・ティ・フオンさんの家族と同様に、最近では彼女と夫も個人所得税を支払わなければならなくなっている。夫婦の月収は約3,600万ドン。この収入から、2人の子供がいる家庭の事情を差し引いた後でも、フオンさんと夫は個人所得税を支払わなければなりません。支払う個人所得税の額は多くないが、それでも彼女は憤りを感じている。

「毎月1100万ドンを分割払いでアパートを購入しなければならないため、家族の毎月の出費は常に不足しています。高齢の両親を毎月支援するために300万ドン。電気代、水道代、配偶者2人と子供2人の生活費。

子供の家族控除は、毎月の教育費を賄うのに十分な額にすぎません。一方、両親は年金が月額200万VND以上あるため控除されません。「私の収入は支出をカバーするのに十分ではないのに、税金を払わなければなりません。本当に不便です」とフオンさんは語った。

医療費と教育費は控除対象になるはずです。

財務省は他国の経験を挙げて、「他国の個人所得税法の大半には、さまざまな形や方法で家族控除に関する規定がある」と述べた。

分類上、各国が適用する個人所得税控除は3つのグループに分けられます。

1つは個人納税者に対する一般控除です。多くの国で一般控除を適用する目的は、低所得者を個人所得税の支払いから除外することでもある。これにより、税務当局の税務管理および精算の負担が軽減されます。特に、基準所得以下の対象者から徴収される税額の割合が小さい場合が多く、これらの対象者に対する税務管理のコストが通常は小さくない場合に、その負担が軽減されます。個々の納税者の生活ニーズは非常に異なるため（消費ニーズの違い、地域ごとの消費特性の違いなど）、他の国の経験からも、控除額の規定は常に多くの異なる意見がある問題であることが分かっています。

2 つ目は、子供、配偶者、両親などの扶養控除などの扶養家族控除です。これらは、納税者が扶養しなければならない人 (扶養家族) に適用される控除です。ただし、扶養家族の範囲は国によって異なり、基準も異なります。扶養家族に対する控除額は、通常、個人納税者に対する控除額よりも低くなります。

一部の国では控除できる扶養家族の数に制限がありますが（タイ、インドネシア、マレーシアなど）、多くの国では制限がありません（米国、英国など）。扶養家族と個人納税者に対して別々の控除を規定せず、共通の水準を規定している国もあります（中国など）。

ベトナムには控除方法が2つあります。さらに、国によっては特定の控除（医療費控除、教育費控除など）を設けているところもあります。これらは、国が奨励する必要のある項目（医療、教育など）への支出など、特定の基準を満たした場合に納税者が受けられる控除です。

したがって、これらの控除の範囲も非常に多様です。一部の国では、人々がこれらのサービスに参加することを奨励するために、社会保険料や健康保険料の控除を認めています。国によっては、子供の教育費の控除が認められているところもあれば、住宅ローン利息（住宅所有を奨励するため）や慈善寄付の控除が認められているところもあります。

この点について、ANVI法律事務所の所長である弁護士のTruong Thanh Duc氏は次のように評価しています。「税金の本質は収入から経費を差し引いたものであり、収入があることは必須であるため、正しい原則に従うように個人所得税法を改正する必要があります。」税金を払うしたがって、納税者本人とその家族の子供の教育、医療、住宅購入、住宅建設、住宅賃貸などの費用は、控除対象として法律で具体的に規定されなければなりません。個人所得税を計算する前にどのように控除すればよいのでしょうか?

個人所得税の計算において、請求書がある場合に経費控除を認めることも、税務専門家が長年提案してきたことです。会計協会「正しく理解し、正しく行う」のチュン・タン・ティエン氏は次のように分析している。「税務当局は、納税者との書類があれば、控除額をそのままにして、実際の支出額の一定割合を控除することができます。」その時、人々は税金を申告し、税務当局は誰が脱税しているかを知ることになります。

これは、人々が請求書を受け取る原動力でもあり、税務業界が「請求書くじ」などさまざまな形で推進している問題でもあります。企業は収益を隠すことができなくなります。この人物によれば、一定水準の書類があれば購入者が税金を控除できるようにすることで、予算に利益をもたらし、「従来行われてきた一括税の交渉や分割を減らす」ことに貢献するだろう、というのが問題なのだという。

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