税制は公平性を確保し、労働を奨励するものでなければならない。

個人所得税（PIT）法は、所得を規制し、社会的平等を確保し、労働を奨励し、国家予算に貢献することを目的として制定されました。しかし、現段階までの実施過程で、規制のシステムには労働者に経済的圧力をかけ、他の目標に影響を及ぼすいくつかの不備が明らかになり始めています。これは、3月14日午後、 ハノイでラオドン新聞が主催した「公平性の確保と成長の促進のための個人所得税法ワークショップ」で議論された内容である。

個人所得税は所得規制の手段であるだけでなく、国家予算の重要な収入源でもあります。

多くの制限を一度に明らかにする

ワークショップの開会の辞で、労働新聞のグエン・ドゥック・タン副編集長は、個人所得税は所得を規制し富の再分配に貢献する手段であるだけでなく、国家予算が開発投資や社会保障、国防などに充てる重要な収入源でもあると述べた。

国民経済大学銀行金融研究所副所長のファン・ヒュー・ギ准教授は、個人所得税は現在ベトナムにある9種類の税金のうちの1つであると語った。 2024年には、この税金は国家予算収入総額の198兆VND以上（約10%を占める）を占めることになる。総収入に占める税収の割合が増加したことで、所得規制が促進され、公平性が確保されました。

しかし、申請手続きの過程で、社会経済状況の変化に伴い、個人所得税は、社会的公平性を確保し、予算収入を増やし、2026年からの二桁成長戦略で経済の変化に適応することを目指し、改訂および補足する必要がある限界を明らかにしました。

現在の規制によれば、特定の源泉からの収入が1回あたり200万VNDを超えない場合、支払い単位は10％の税金を控除する必要はありません。しかし現在、多くの納税者が全額申告している一方で、納税申告書にこの所得を申告していない納税者もおり、所得が50万～200万ドン未満であっても、個人が自分で申告せざるを得ない状況となっている。個人が自己申告して税金を支払わなかった場合、このわずかな収入に対しても罰金が科せられます。

数々のアップグレードを経て、Etax システムは基本的に要件を満たしていますが、公平性を確保して欠点を解決したわけではありません。この現実は実際に起こっており、脱税を望んでいないにもかかわらず、納税義務を遵守していないとみなされ、罰金を科せられる人が多数います。

書類上の規定はそうなっているが、実際の申告は異なり、複数の収入源を持つ労働者に不必要な税務行政上の圧力をかけている。

それだけでなく、財政アカデミーの税関学科長であるレ・スアン・チュオン准教授は、家族控除に関する規定は実際には柔軟性がなく、生活の現実を反映していないと述べた。現在の家族控除額は一人当たりGDPと比較するとかなり高いのですが、この地域の他の国々と比較すると、ベトナムは依然として高い税制規制の対象となっています。たとえば、2020年から2024年にかけて、個人所得税の総額は72％増加しましたが、一人当たり所得はわずか30.2％しか増加しませんでした。その結果、納税額が国民の実際の収入よりも高くなるという事態が起こります。

税金計算の欠陥を分析して、ベトナム税務コンサルティング協会会長のグエン・ティ・クック氏は次のように指摘した。「税率区分の格差が小さすぎるため、高所得者への課税が重くなり、優秀な労働者を奨励するインセンティブが生まれない。」同時に、優秀な人材を誘致するために、特定の産業に対する減税を検討する必要がある。

「さらに、扶養家族の確定に関する政策にも多くの問題があります。現行法では、月収100万ドンを超える扶養家族は控除の対象外となります。生活水準が向上し、生活費が高騰している状況では、これは不合理です」とグエン・ティ・クック氏は述べた。

ワークショップの概要

常識と実用性に向けて

上記の欠点に直面して、専門家は個人所得税改革のためのいくつかの解決策を提案しています。 Le Xuan Truong准教授によると、家族控除額を引き上げる必要があるとのこと。この水準は経済成長率に応じて調整され、労働者の基本的な生活水準が確保されるべきである。

「家族控除額を一人当たりGDPの1.5倍まで引き上げることが可能であり、労働者の実質所得の増加につながる」とレ・スアン・チュオン准教授は述べた。

税務分野で50年以上の経験を持つ税務専門家のグエン・ティ・クック氏は、税の圧力を減らし、所得層間の公平性を高めるために、35%の税率を廃止し、税率区分の格差を広げるべきだと考えている。現在、最高税率は35％に達し、高所得者にとって大きな経済的負担となっている。

同時に、月収100万ドンのみで扶養家族を判定するのは不合理であるため、扶養家族に関する規定を見直す必要がある。税金の計算の公平性を確保するには、より柔軟な政策が必要です。

税率や家族控除の見直しに加え、税務行政の透明化や近代化も重要です。個人所得税を毎月徴収しながらも年末に精算すると、多くの問題が発生します。労働者に不利益が生じないよう、より合理的な徴収方法を検討する必要がある。

ファン・ヒュー・ギ准教授は専門家の観点から、各国の個人所得税改革の現在の傾向は、第一に、主に給与、賃金、報酬で生活している労働者の税負担を軽減するという主な目標に焦点を当てるべきだと提言しています。 2番目は、税の公平性、特に垂直的公平性を高めることです。 3つ目は、デジタル経済やグローバル化の変化に対応するため、課税基盤を拡大することです。

したがって、納税申告方法の改善、所得データを同期させる技術の適用、透明性の高い税金還付システムの構築は、個人所得税の公平性を確保し、労働者に不必要な負担をかけずに予算徴収の効率を高めるために必要な解決策です。

出典: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html