高リスク項目が多い
税務当局は税務管理情報を確認した結果、一部の企業が税務リスクの高いキャッサバや木材、林業製品に対する輸出税を還付していたことを発見した。したがって、税務当局は検査と検証を実施する必要があります。
キャッサバや木材・林業製品の場合、還付される税金は中間段階（森林生産者から加工せずに直接購入するか、付加価値税が課されない通常の予備加工のみを経るため）で発生し、中間段階では主に管理費、物流費が発生します...そのため、一部の主体は国家の政策メカニズムを利用して還付金をごまかし、流用しています。
最近、財務省は税務総局に対し、公安省の専門部署と連携して、フート省で発生したVATインボイスの違法取引と脱税事件など、多数の脱税と付加価値税（VAT）還付金の横領事件を検出し、対処するよう指示した。ニンビン省とヴィンフック省での税金還付違反…
税務総局もいくつかの典型的な不正行為を特定した。
これらは、事業設立規制の開放政策を悪用し、生産や営業の目的ではなく、VATインボイスの売買による利益の獲得や税金の詐取を目的として事業を設立する主体です。そのため、一部の対象者は、（親戚、家族、または雇われた代理人によって合法的に代表される）一連のビジネスを確立し、違法な請求書を使用して、ビジネスが税金を還付するための入力を合法化して、循環的に売買を行っています。
ブローカーは、偽のリストを作成し、農家から直接木材を購入したり、畜産農家から直接購入したり、違法な請求書を売買して税金を控除したり、貿易の仲介段階でVAT（5％）を申告して支払わなくても済むようにするために流通商品を合法化したりします。
増値税還付を請求する企業は、違法なインボイス（生産活動や営業活動を行っていない企業から購入したもの）を使用したり、営業所を放棄したり、さまざまな地域で営業状況を継続的に変更した企業のインボイスを使用して、仕入税額控除を申告し、増値税還付申請書を作成したりします。
「税金還付詐欺師の策略や行為は主に商品の売買の仲介段階で起こる」と税務総局は述べた。
120社調べ、仲介業者110社が「消えた」
税務総局によると、一部の仲介企業は輸出企業に請求書を発行した後、一時的に事業を停止したり逃亡したりするなど、高リスクの兆候を示している（F1）。中間企業間の収益と税金の申告が正しく一致していません。販売企業 (F2、F3、...) は小さな収益を申告していますが、購入企業 (F1) は大きな控除可能な仕入 VAT を申告しています。銀行決済には、取引が同じ日に行われる、同じ人がお金を引き出すなどのリスクの兆候もあります。
120社の企業を調査、検査、税金還付状況を調べた結果、110社の中間企業が営業場所を放棄し、営業を停止し、中間段階で解散を待っている状態にあることが判明した。税金還付を受けた企業は、中間企業から仕入原材料と仕入インボイスを使用していました。中間企業は税金を申告しておらず、税金を支払っておらず、原材料と仕入商品の原産地を証明していませんでした。予算はまだこれらの企業から税金を徴収していませんが、後から税金還付企業に対する税金還付を解決する必要があります。
「これは税務当局にとってプレッシャーとなる問題だ」と税務総局は認めた。「税金還付の対象となる金額を決定するには、商品の売買が本物かどうかの検証結果に基づかなければならないため、記録の取り扱いに多くの困難が生じている」
典型的には、キャッサバ澱粉税還付の申請において、外国税務当局から、一部のベトナム企業が外国税務当局のデータベースに存在しない外国企業と取引を行っていた、または存在していたがベトナム企業との取引を認めていなかったという通知を受けるケースがありました。
これらは、州の予算から税金を流用するという法律違反の兆候を示す税金還付申請の一部であり、税法を遵守している健全な企業に悪影響を及ぼしています。
「税務当局が税金還付申請に上記のリスク兆候のいくつかを発見した後、多くの企業が税務当局に還付申請の取り消しを求める書類を積極的に送った」と税務総局は述べた。
税務総局は地方税務部門に対し、高リスク輸出品目のVAT還付管理をさらに強化するよう指示し、各レベルの税務当局に還付リスクの特定基準を指導し、仲介企業に対する検証範囲を区分し、検証およびVAT還付検査手続きを指導するとともに、規定と税務管理手順に従って納税者のVAT還付書類を迅速に処理することに重点を置いた。
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