Vermeidung von Steuerausfällen bei E-Commerce-Aktivitäten

Laut dem Steuerverwaltungsgesetz unterliegt ein Einzelunternehmer mit einem Jahresumsatz von über 100 Millionen VND der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der Einkommensteuer (PIT). Die zu zahlende Steuer wird als Prozentsatz des Umsatzes ermittelt. Der % (Steuersatz) gilt für Einzelpersonen, die in den Bereichen und Berufen geschäftlich tätig sind, die in der mit Rundschreiben Nr. 40/2021/TT-BTC des Finanzministeriums herausgegebenen Steuertabelle aufgeführt sind. Privatpersonen, die online verkaufen, zahlen eine Einkommensteuer von 0,5 % und eine Mehrwertsteuer von 1 %. Einzelpersonen, die Einkünfte aus der Werbung für Produkte und Dienste mit digitalen Informationsinhalten und anderen Diensten erzielen, zahlen eine Einkommensteuer von 2 % und eine Mehrwertsteuer von 5 %.

Die Menschen erledigen ihre Geschäfte beim Finanzamt des Bezirks Tay Ho in Hanoi. (Foto von NGUYEN QUANG)

Statistiken aus der Steuerbranche zeigen, dass es derzeit 412 E-Commerce-Plattformen gibt, die Informationen bereitstellen und damit mehr als 191.000 Verkäufer mit einem Transaktionswert von fast 72.000 Milliarden VND erfassen. Darüber hinaus verkaufen Hunderttausende Menschen ihre Waren online über die sozialen Netzwerke Zalo, Facebook usw. Allerdings ist die Steuerhinterziehung im E-Commerce-Sektor nach wie vor raffiniert und kompliziert.

Im Jahr 2024 übermittelten allein die Steuerbehörden von Hanoi Akten an die Polizeibehörde, um eine Koordinierung bei der Überprüfung und Untersuchung von fast 1.900 Steuerzahlern anzufordern. Gleichzeitig gingen bei ihr von der Polizeibehörde fast 800 Anfragen ein, Unterlagen zu mehr als 2.000 Steuerzahlern mit Hinweisen auf Verstöße bereitzustellen.

Ende 2024 leitete die Ermittlungsbehörde der Stadtpolizei Hanoi ein Verfahren ein und erhob Anklage gegen den 38-jährigen Do Manh Cuong aus dem Bezirk Long Bien in Hanoi wegen Steuerhinterziehung. Cuong hat mehrere Konten auf den E-Commerce-Plattformen Shopee, Tiki, Lazada usw. registriert und verwendet, um Telefone und Zubehör zu verkaufen. Die Ermittlungsbehörde stellte fest, dass sich die Verkaufserlöse zwischen 2019 und der Entdeckung auf über 160 Milliarden VND beliefen, Cuong jedoch Einnahmen in Höhe von etwa 2,5 Milliarden VND verschleierte, um Steuern zu hinterziehen.

Bis Ende 2024 hatte die Generaldirektion für Steuern die Steuerpflichten von 76.428 Personen überprüft; Dabei wurden etwa 30.000 Personen wegen Verstößen ermittelt und zur Rechenschaft gezogen, wobei sich die Gesamtsumme der Zahlungsrückstände und Bußgelder auf über 1.200 Milliarden VND beläuft.

Insbesondere diejenigen, die im Bereich des elektronischen Handels vorsätzlich Betrug und Steuerhinterziehung begehen, stehen den Steuerbehörden vor großen Schwierigkeiten.

Seit dem 19. Dezember 2024 betreibt die Steuerbranche ein elektronisches Informationsportal für Haushalte und Einzelpersonen, die im E-Commerce und digitalbasierten Geschäften tätig sind, um diese bei der Registrierung, Erklärung und Zahlung von Steuern zu unterstützen. So wird Haushalten und Einzelpersonen, die im E-Commerce tätig sind, ein zusätzlicher praktischer Kanal für die Erfüllung ihrer Steuerpflichten geboten.

Gleichzeitig wurden im Gesetz zur Änderung und Ergänzung zahlreicher Artikel des Wertpapiergesetzes, des Rechnungslegungsgesetzes, des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung, des Staatshaushaltsgesetzes, des Gesetzes über die Verwaltung und Nutzung öffentlicher Vermögenswerte, des Steuerverwaltungsgesetzes, des Einkommensteuergesetzes, des Nationalarchivgesetzes und des Gesetzes zur Behandlung von Verwaltungsverstößen die Verantwortlichkeiten der Leiter von E-Commerce-Handelsplätzen und digitalen Plattformen (einschließlich in- und ausländischer Organisationen) hinsichtlich des Abzugs, der Zahlung von Steuern im Namen und der Erklärung abgezogener Steuerbeträge im Namen von Geschäftshaushalten und Einzelpersonen sowie der Regelung der direkten Steuererklärung für Geschäftshaushalte und Einzelpersonen mit E-Commerce-Geschäftsaktivitäten festgelegt.

Mit dieser Regelung müssen Hunderttausende von Personen ihre Steuern nicht mehr direkt bei der Steuerbehörde anmelden, sondern es muss nur noch eine Anlaufstelle geben, nämlich der E-Commerce-Handelsplatz, der die Steuern in ihrem Namen abzieht, zahlt und den abgezogenen Steuerbetrag angibt. Dadurch wird zur Reduzierung der Sozialkosten beigetragen und die Entwicklung von E-Commerce-Aktivitäten gefördert. Diese Regelung tritt ab dem 1. April 2025 in Kraft.

Neben den oben genannten Maßnahmen wird der Steuersektor in der kommenden Zeit weiterhin die digitale Transformation in der Propagandaarbeit vorantreiben, Steuerzahler unterstützen und große Fälle von Steuerbetrug und -hinterziehung öffentlich machen. Der Steuersektor arbeitet außerdem weiterhin an der Verfeinerung des Rechtsrahmens, einschließlich der Entwicklung detaillierter Regelungen zum Steuermanagement bei E-Commerce-Aktivitäten, darunter Anforderungen an die Registrierung, Erklärung und Steuerzahlung für Unternehmen und Einzelpersonen, die Geschäfte tätigen, sowie Regelungen zu den Verantwortlichkeiten von E-Commerce-Plattformen; Koordinieren Sie sich mit den Behörden, um Konten mit hohen Einnahmen zu überprüfen und zu kontrollieren und Steuerhinterziehung umgehend aufzudecken.

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