Gemäß den Steuervorschriften unterliegen Personen, die einer gewerblichen Tätigkeit mit einem Jahresumsatz von über 100 Millionen VND nachgehen, der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der Einkommensteuer (ESt). Die Steuerhöhe wird als Prozentsatz des Umsatzes berechnet. Der für gewerbliche Personen geltende Prozentsatz (Steuersatz) ist im Steuertarif des Finanzministeriums (Rundschreiben Nr. 40/2021/TT-BTC) festgelegt. Personen, die Waren online verkaufen, zahlen 0,5 % ESt und 1 % MwSt. Personen mit Einkünften aus Werbung für digitale Informationsprodukte, Dienstleistungen und sonstige Leistungen zahlen 2 % ESt und 5 % MwSt.
Steuerstatistiken zeigen, dass es derzeit 412 E-Commerce-Plattformen gibt, die Informationen bereitstellen und über 191.000 Verkäufer mit einem Transaktionsvolumen von fast 72 Billionen VND erfassen. Zusätzlich verkaufen Hunderttausende Menschen online über Social-Media-Plattformen wie Zalo und Facebook. Steuerhinterziehung im E-Commerce-Sektor ist jedoch nach wie vor raffiniert und komplex.
Im Jahr 2024 übermittelte allein die Steuerbehörde von Hanoi Akten an die Polizei mit der Bitte um Zusammenarbeit bei der Überprüfung und Untersuchung von fast 1.900 Steuerzahlern; gleichzeitig erhielt sie fast 800 Anfragen der Polizei nach der Bereitstellung von Akten zu mehr als 2.000 Steuerzahlern, die im Verdacht standen, Verstöße begangen zu haben.
Ende 2024 leitete die Kriminalpolizei von Hanoi ein Strafverfahren gegen den 38-jährigen Do Manh Cuong aus dem Bezirk Long Bien in Hanoi wegen Steuerhinterziehung ein. Cuong hatte mehrere Konten auf E-Commerce-Plattformen wie Shopee, Tiki und Lazada registriert und genutzt, um Handys und Zubehör zu verkaufen. Die Ermittlungsbehörde stellte fest, dass sein Umsatz von 2019 bis zu seiner Verhaftung 160 Milliarden VND überstieg, er jedoch rund 2,5 Milliarden VND an Einnahmen hinterzogen hatte.
Bis Ende 2024 hatte die Generaldirektion für Steuern die Steuerpflichten von 76.428 Personen überprüft; davon wurden etwa 30.000 Verstöße festgestellt und ein Verfahren eingeleitet, wobei sich die Gesamtsumme der Steuerrückstände und Strafen auf über 1.200 Milliarden VND belief.
Die Steuerbehörden stehen vor zahlreichen Schwierigkeiten, insbesondere im Hinblick auf diejenigen, die im E-Commerce-Sektor vorsätzlich betrügerische Aktivitäten und Steuerhinterziehung begehen.
Ab dem 19. Dezember 2024 haben die Steuerbehörden ein elektronisches Portal für Haushalte und Einzelpersonen, die im E-Commerce und digitalen Geschäft tätig sind, eingerichtet, um sich zu registrieren, Steuern zu deklarieren und zu bezahlen. Ziel ist es, einen zusätzlichen bequemen Kanal zur Erfüllung der Steuerpflichten für E-Commerce-Unternehmen bereitzustellen.
Gleichzeitig wurden mit dem Gesetz zur Änderung und Ergänzung mehrerer Artikel des Wertpapiergesetzes, des Rechnungslegungsgesetzes, des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung, des Staatshaushaltsgesetzes, des Gesetzes über die Verwaltung und Nutzung öffentlicher Vermögenswerte, des Steuerverwaltungsgesetzes, des Einkommensteuergesetzes, des Nationalarchivgesetzes und des Gesetzes über die Behandlung von Ordnungswidrigkeiten die Verantwortlichkeiten der Betreiber von E-Commerce-Handelsplattformen und digitalen Plattformen (einschließlich inländischer und ausländischer Organisationen) bei der Einbehaltung und Zahlung von Steuern im Namen von Haushalten und Einzelunternehmen, der Erklärung des in ihrem Namen einbehaltenen Steuerbetrags und der Regelung der direkten Steuererklärung für Haushalte und Einzelunternehmen, die im E-Commerce tätig sind, festgelegt.
Durch diese Verordnung müssen nicht mehr Hunderttausende von Einzelpersonen ihre Steuererklärungen direkt bei den Finanzbehörden einreichen. Stattdessen genügt nun eine einzige Anlaufstelle – die E-Commerce-Plattform –, die die Steuern in ihrem Namen abführt und abführt sowie den abgezogenen Steuerbetrag meldet. Dies trägt zur Senkung der Kosten für die Gesellschaft insgesamt bei und fördert die Entwicklung des E-Commerce. Die Verordnung tritt am 1. April 2025 in Kraft.
Zusätzlich zu den genannten Maßnahmen wird der Steuersektor in der kommenden Zeit die digitale Transformation in der Informationsverbreitung und der Unterstützung von Steuerzahlern weiter vorantreiben sowie größere Fälle von Steuerbetrug und -hinterziehung öffentlich machen. Der Steuersektor wird außerdem den Rechtsrahmen weiter verbessern, unter anderem durch die Entwicklung detaillierter Regelungen zum Steuermanagement im E-Commerce. Dies umfasst die Anforderungen an Registrierung, Steuererklärung und -zahlung für Unternehmen und Privatpersonen sowie Regelungen zu den Verantwortlichkeiten von E-Commerce-Plattformen. Darüber hinaus wird der Steuersektor in Zusammenarbeit mit den zuständigen Behörden Konten mit hohen Umsätzen prüfen und kontrollieren, um Steuerhinterziehung frühzeitig aufzudecken.
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