Gemäß dem Gesetz zur Steuerverwaltung unterliegt ein einzelner Geschäftsmann mit einem Umsatz von über 100 Millionen VND/Jahr der Mehrwertsteuer (MwSt.) und der Einkommensteuer (PIT). Die zu zahlende Steuer wird als Prozentsatz des Umsatzes ermittelt. Der % (Steuersatz) gilt für Einzelpersonen, die in den in der mit Rundschreiben Nr. 40/2021/TT-BTC des Finanzministeriums veröffentlichten Steuertabelle angegebenen Bereichen und Berufen geschäftlich tätig sind. Privatpersonen, die online verkaufen, zahlen eine Einkommensteuer von 0,5 % und eine Mehrwertsteuer von 1 %. Einzelpersonen, die Einkünfte aus Werbung für Produkte und Dienste mit digitalen Informationsinhalten und anderen Diensten erzielen, zahlen eine Einkommensteuer von 2 % und eine Mehrwertsteuer von 5 %.
Statistiken aus der Steuerbranche zeigen, dass es derzeit 412 E-Commerce-Plattformen gibt, die Informationen bereitstellen und damit mehr als 191.000 Verkäufer mit einem Transaktionswert von fast 72.000 Milliarden VND erfassen. Darüber hinaus verkaufen Hunderttausende Menschen ihre Waren online über die sozialen Netzwerke Zalo, Facebook usw. Allerdings ist die Steuerhinterziehung im E-Commerce-Sektor nach wie vor raffiniert und kompliziert.
Allein die Steuerbehörde von Hanoi übergab im Jahr 2024 Akten an die Polizeibehörde mit der Bitte um Koordinierung bei der Überprüfung und Untersuchung von fast 1.900 Steuerzahlern; Gleichzeitig gingen bei der Polizei fast 800 Anfragen ein, Unterlagen zu mehr als 2.000 Steuerzahlern bereitzustellen, bei denen Hinweise auf Verstöße auftraten.
Ende 2024 leitete die Ermittlungsbehörde der Stadtpolizei Hanoi ein Verfahren ein und erhob Anklage gegen den 38-jährigen Do Manh Cuong, wohnhaft im Bezirk Long Bien, Hanoi, wegen Steuerhinterziehung. Cuong registrierte und nutzte mehrere Konten auf den E-Commerce-Plattformen Shopee, Tiki, Lazada …, um Telefone und Zubehör zu verkaufen. Die Ermittlungsbehörde stellte fest, dass die Verkaufserlöse von 2019 bis zu ihrer Entdeckung mehr als 160 Milliarden VND betrugen, Cuong jedoch Einnahmen in Höhe von etwa 2,5 Milliarden VND verschleierte, um Steuern zu hinterziehen.
Bis Ende 2024 überprüfte die Generaldirektion für Steuern die Steuerpflicht von 76.428 Personen; Davon wurden etwa 30.000 Personen wegen Verstößen ermittelt und zur Rechenschaft gezogen. Die Gesamtsumme der Zahlungsrückstände und Bußgelder belief sich auf über 1.200 Milliarden VND.
Insbesondere diejenigen, die im Bereich des elektronischen Handels vorsätzlich Betrug und Steuerhinterziehung begehen, haben es mit den Steuerbehörden schwer.
Seit dem 19. Dezember 2024 betreibt die Steuerbranche ein elektronisches Informationsportal für Haushalte und Einzelpersonen, die im E-Commerce und digitalbasierten Geschäften tätig sind, zur Registrierung, Erklärung und Zahlung von Steuern. So wird Haushalten und Einzelpersonen, die im E-Commerce tätig sind, ein zusätzlicher praktischer Kanal für die Erfüllung ihrer Steuerpflichten geboten.
Gleichzeitig wurden im Gesetz zur Änderung und Ergänzung zahlreicher Artikel des Wertpapiergesetzes, des Rechnungslegungsgesetzes, des Gesetzes über die unabhängige Wirtschaftsprüfung, des Staatshaushaltsgesetzes, des Gesetzes über die Verwaltung und Verwendung öffentlichen Vermögens, des Steuerverwaltungsgesetzes, des Einkommensteuergesetzes, des Nationalarchivgesetzes und des Gesetzes zur Behandlung von Verwaltungsverstößen die Verantwortlichkeiten der Leiter von E-Commerce-Handelsplätzen und digitalen Plattformen (einschließlich in- und ausländischer Organisationen) hinsichtlich des Abzugs, der Zahlung von Steuern im Namen und der Erklärung abgezogener Steuerbeträge im Namen von Geschäftshaushalten und Einzelpersonen festgelegt und die direkte Steuererklärung für Geschäftshaushalte und Einzelpersonen mit E-Commerce-Geschäftsaktivitäten geregelt.
Mit dieser Regelung müssen Hunderttausende von Personen ihre Steuern nicht mehr direkt bei der Steuerbehörde erklären. Stattdessen muss es nur noch eine Anlaufstelle geben: den Handelsplatz im E-Commerce, der die Steuern in ihrem Namen abzieht, zahlt und den abgezogenen Steuerbetrag angibt. Dadurch wird zur Senkung der sozialen Kosten beigetragen und die Entwicklung von E-Commerce-Aktivitäten gefördert. Diese Regelung tritt ab dem 1. April 2025 in Kraft.
Neben den oben genannten Maßnahmen wird der Steuersektor in der kommenden Zeit weiterhin die digitale Transformation in seiner Propagandaarbeit vorantreiben, die Steuerzahler unterstützen und große Fälle von Steuerbetrug und Steuerhinterziehung öffentlich machen. Der Steuersektor arbeitet außerdem weiter an der Verfeinerung des Rechtsrahmens, einschließlich der Entwicklung detaillierter Vorschriften zum Steuermanagement bei E-Commerce-Aktivitäten, darunter Anforderungen an die Registrierung, Erklärung und Steuerzahlung für Unternehmen und geschäftlich tätige Einzelpersonen sowie Vorschriften zu den Verantwortlichkeiten von E-Commerce-Plattformen. Koordinieren Sie die Überprüfung und Kontrolle von Konten mit hohen Einnahmen mit den Behörden und decken Sie Steuerhinterziehung umgehend auf.
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