แรงจูงใจทางภาษีสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมและขนาดจิ๋วยังไม่น่าสนใจ

นายเหงียน วัน ทาน ประธานสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่งเวียดนาม (ผู้แทนรัฐสภาจังหวัดไทบิ่ญ) กล่าวว่า ร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เสนอต่อรัฐสภาเพื่อขอความเห็นในการประชุมสมัยที่ 8 ระบุว่าการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ร้อยละ 15 จากวิสาหกิจขนาดย่อมและร้อยละ 17 จากวิสาหกิจขนาดย่อมนั้นไม่น่าดึงดูดใจแต่อย่างใด

นายเหงียน วัน ทาน ประธานสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่งเวียดนาม (ผู้แทนรัฐสภาจังหวัดไทบิ่ญ) กล่าวว่า ร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เสนอต่อรัฐสภาเพื่อขอความเห็นในการประชุมสมัยที่ 8 ระบุว่าการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ร้อยละ 15 จากวิสาหกิจขนาดย่อมและร้อยละ 17 จากวิสาหกิจขนาดย่อมนั้นไม่น่าดึงดูดใจแต่อย่างใด

นายเหงียน วัน ทาน ประธานสมาคม วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่งเวียดนาม (ผู้แทนสภานิติบัญญัติแห่งชาติจังหวัดไทบิ่ญ)

คุณคิดอย่างไรกับอัตราภาษีพิเศษสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดย่อมในปัจจุบัน?

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2556 ธุรกิจขนาดเล็กจะได้รับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 20% แทนที่จะเป็นอัตราภาษีทั่วไป 22% แต่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 อัตราภาษีทั่วไปได้ลดลงเหลือ 20% หมายความว่าธุรกิจขนาดเล็กจะต้องเสียภาษีเท่ากับบริษัทและบริษัททั่วไปที่มีทุนจดทะเบียนหลายหมื่นล้านดอง ในความเป็นจริงอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปของเวียดนามไม่ได้สูงเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค

ในที่นี้เราจะไม่พูดถึงว่าอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปสูงหรือต่ำ แต่เพียงต้องการจะพูดถึงนโยบายที่ให้สิทธิพิเศษแก่วิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดจิ๋วเท่านั้น ตั้งแต่ปี 2559 เมื่ออัตราภาษีทั่วไปลดลงเหลือ 20% ธุรกิจขนาดเล็ก ขนาดกลาง และขนาดย่อมจะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอีกต่อไป

ทั้งนี้ พ.ร.บ.ส่งเสริมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (มีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2561) ได้กำหนดให้วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมมีสิทธิได้รับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำกว่าอัตราภาษีปกติเป็นระยะเวลาจำกัด ดังนั้นนโยบายการให้สิทธิพิเศษและสนับสนุนของกฎหมายสนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมจึงยังไม่ได้รับการปฏิบัติ ขณะที่ประเทศส่วนใหญ่ในโลกก็มีนโยบายภาษีที่ให้สิทธิพิเศษแก่กลุ่มนี้อยู่แล้ว

สภานิติบัญญัติแห่งชาติ สมัยที่ 8 จะพิจารณาความเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งจะอนุญาตให้วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมได้รับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำกว่าอัตราภาษีทั่วไป คุณคิดว่าอัตราภาษีที่เสนอมีความน่าสนใจหรือไม่?

ร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เสนอต่อรัฐสภาครั้งนี้ เสนออัตราภาษีพิเศษ 2 อัตรา คือ 15% ใช้กับวิสาหกิจที่มีรายได้รวมไม่เกิน 3,000 ล้านดอง/ปี และ 17% ใช้กับวิสาหกิจที่มีรายได้รวมตั้งแต่ 3,000 ล้านดอง แต่ไม่เกิน 50,000 ล้านดอง/ปี (ยกเว้นวิสาหกิจที่เป็นบริษัทลูกหรือบริษัทในเครือที่บริษัทแม่หรือบริษัทในเครือไม่ได้รับสิทธิตามนโยบายลดหย่อนภาษีนี้)

เพื่อให้เกิดความน่าเชื่อถือ คณะกรรมการร่างกฎหมาย (กระทรวงการคลัง) จะต้องมีการประเมินอย่างชัดเจนว่าจะมีธุรกิจจำนวนเท่าใดที่จะได้รับประโยชน์ และจะได้รับประโยชน์มากเพียงใดหากมีการใช้อัตราภาษีนี้หรืออัตราภาษีอื่นๆ (โดยพิจารณาจากการลดลงประจำปีโดยประมาณของรายได้งบประมาณแผ่นดิน) สำหรับอัตราภาษีพิเศษแต่ละอัตรา คาดว่าแต่ละปีจะมีการจัดตั้งธุรกิจใหม่จำนวนเท่าไร สร้างงานได้จำนวนเท่าไร...

บนพื้นฐานดังกล่าว รัฐสภาจะมีข้อมูลเพื่อเปรียบเทียบและตัดสินใจว่าอัตราภาษีพิเศษใดที่เหมาะสม ในปัจจุบัน เอกสารร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลกำหนดอัตราภาษีสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดจิ๋วเพียง 2 อัตราเท่านั้น ดังนั้น จะน่าดึงดูดใจหรือไม่ก็เป็นเพียงความเห็นของแต่ละคน

แล้วคุณรู้สึกอย่างไรบ้าง?

ในจำนวนวิสาหกิจที่ดำเนินการกว่า 900,000 แห่ง ประมาณร้อยละ 94 เป็นบริษัทขนาดเล็กและขนาดจิ๋ว ส่วนใหญ่เป็นขนาดไมโคร โดยมีทุนจดทะเบียนน้อยกว่า 10,000 ล้านดอง ในจำนวนธุรกิจเหล่านี้ มีเพียงประมาณร้อยละ 20 เท่านั้นที่ดำเนินกิจการได้อย่างมีกำไรและต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ดังนั้นอัตราภาษีที่กระทรวงการคลังเสนอจึงเป็นเพียงการส่งเสริมเท่านั้น ไม่ได้สนับสนุนธุรกิจอย่างแท้จริง และไม่ถือเป็นการผลักดันสร้างเงื่อนไขให้องค์กร ครัวเรือน และบุคคลทั่วไปได้เข้ามาลงทุนในธุรกิจ

เมื่อเทียบกับประเทศอื่น อัตราภาษีพิเศษของเวียดนามไม่น่าดึงดูดนัก โดยเฉพาะอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปของจีนในปัจจุบันอยู่ที่ 25% แต่ธุรกิจขนาดเล็กกลับได้รับอัตราภาษีที่ 20% ซึ่งต่ำกว่า 5 เปอร์เซ็นต์ ในประเทศเวียดนาม ธุรกิจขนาดเล็กมีอัตราภาษีอยู่ที่ 17 เปอร์เซ็นต์ ซึ่งต่ำกว่าอัตราภาษีทั่วไปที่ 20 เปอร์เซ็นต์เพียง 3 เปอร์เซ็นต์เท่านั้น

คุณหมายถึงว่าจำเป็นต้องมีแรงจูงใจเพิ่มเติมสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดจิ๋วหรือไม่?

นั่นคือความปรารถนาของชุมชนวิสาหกิจขนาดเล็ก ขนาดกลาง และขนาดย่อมทั้งหมด ในความเป็นจริง การที่ภาคส่วนนี้มีส่วนสนับสนุนงบประมาณแผ่นดินโดยตรงไม่มากเท่ากับรายได้อื่น แต่มันเป็นภาคส่วนที่สร้างงาน โดยเฉพาะแรงงานนอกระบบจำนวนมาก สร้างรายได้ให้กับคนงาน โดยเฉพาะคนงานที่ไม่ได้รับการฝึกอบรมและไม่มีวุฒิการศึกษาหรือใบรับรอง มีส่วนสนับสนุนสำคัญในการแก้ไขปัญหาด้านความมั่นคงทางสังคม ดังนั้น เราต้องสนับสนุนและมอบแรงจูงใจอย่างกล้าหาญโดยใช้เครื่องมือต่างๆ มากมาย ซึ่งการลดหย่อนภาษีเป็นเพียงวิธีหนึ่งเท่านั้น

เป้าหมายประการหนึ่งของกฎหมายว่าด้วยการสนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม คือ การส่งเสริมให้ครัวเรือนและบุคคลต่างๆ จัดตั้งธุรกิจขึ้น แต่หลังบังคับใช้มาเกือบ 7 ปี ถือได้ว่าเป้าหมายดังกล่าวล้มเหลว เหตุผลที่ครัวเรือนและบุคคลนับหมื่นที่มีรายได้มหาศาล แม้กระทั่งมากกว่าวิสาหกิจขนาดกลาง ยังคงไม่ต้องการจัดตั้งธุรกิจ เนื่องมาจากธุรกิจครัวเรือนจะจ่ายภาษีก้อนเดียวในอัตราที่น่าสนใจกว่า เมื่อคำนวณจากรายได้

โดยเฉพาะกิจกรรมการจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้าจะต้องเสียภาษีเท่ากับร้อยละ 1.5 ของรายได้ บริการก่อสร้างโดยไม่มีสัญญาจัดหาวัสดุ จ่าย 7%; การผลิต การขนส่ง การบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า การก่อสร้างที่ใช้วัสดุตามสัญญา จ่าย 4.5% กิจกรรมด้านบริการอื่น ๆ ชำระ 3%

ฉันคิดว่าถ้าเราเสนออัตราภาษีพิเศษที่น่าดึงดูดใจจริงๆ ก็จะมีครัวเรือนและบุคคลต่างๆ จำนวนมากที่ทำธุรกิจร่วมกันจัดตั้งองค์กรขึ้น เนื่องจากอัตราภาษีพิเศษจะต่ำกว่าภาษีแบบเหมาจ่าย

คุณคิดว่าการคำนวณแรงจูงใจทางภาษีจากรายได้นั้นสมเหตุสมผลหรือไม่

รายได้สูงไม่ได้หมายความว่าธุรกิจจะมีกำไรสูง ในบริบทของ “ผู้ซื้อหลายร้อยรายและผู้ขายหลายพันราย” เพื่อขายผลิตภัณฑ์และให้บริการ จะต้องมีส่วนลด สิ่งจูงใจ บริการหลังการขาย โปรโมชั่น โฆษณา การตลาด... สำหรับลูกค้า ดังนั้นรายได้จึงไม่สะท้อนถึงประสิทธิภาพการดำเนินงานของธุรกิจ

ดังนั้น ในความเห็นของฉัน แทนที่จะเก็บภาษีตามรายได้ ควรเก็บจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี (รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลและถูกต้อง) หลายประเทศยังเสนอแรงจูงใจทางภาษีตามรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งอาจเป็นอัตราคงที่หรือภาษีแบบก้าวหน้า

ที่มา: https://baodautu.vn/muc-uu-dai-thue-cho-doanh-nghiep-nho-sieu-nho-chua-hap-dan-d228428.html