가족공제 낮고 사회주택 구입 어려움
현재 개인소득세(PIT) 공제액은 납세자의 경우 월 1,100만 VND, 부양가족의 경우 월 440만 VND입니다. 이 수준은 지난 몇 년간 CPI 지수가 20% 이상 증가했던 2020년에 조정되었습니다. 조정 당시, 위의 과세기준은 현실에 비해 시대에 뒤떨어진 것으로 평가되었습니다. 그 이후로 일부 상품의 가격이 상당히 상승했습니다.
조만간 개인소득세 계산에 가족공제 수준을 높여야 한다
최근 호치민시 부동산 협회(HoREA)는 정부가 국회 상임위원회에 국회 상임위원회의 결의안 954/2020의 제1조를 수정 및 보완하여 납세자의 경우 "GTGC 수준"을 약 25% 증가시켜 월 1,300만~1,400만 VND, 부양가족의 경우 월 550만 VND로 인상할 것을 고려하고 국회 상임위원회에 건의할 것을 제안했습니다. 주택법 초안(개정)에 "개인소득세법의 규정에 따라 임금 및 급여 소득에 대해 1급 소득세가 부과되는" 주체를 추가하여 사회주택을 매수 또는 임대 매수할 수 있도록 허용하고, "국가 공무원, 공무원 및 공공근로자는 소득 조건을 충족할 필요가 없다"는 주체를 추가하는 내용이 제안되었습니다.
HoREA 회장인 Le Hoang Chau 씨는 이러한 권장 사항이 "소득 요건"을 충족하지 못해 사회 주택을 구매하거나 임대할 수 없는 많은 사람들을 배제하지 않기 위한 것이라고 설명했습니다. 토지법 초안에서는 사회주택을 매수하거나 임대 매수하려면 개인소득세법의 규정에 따라 임금 및 급여 소득에 대한 소득세를 납부할 필요가 없다고 규정하고 있습니다. 이 규정으로 인해 "소득 요건"을 충족하지 못하는 많은 사람들이 배제되어 사회주택을 구매하거나 임대할 수 없게 되었습니다. 왜냐하면, 이 사람들은 개인 소득세를 내지만 세율이 매우 낮고 여전히 본질적으로 저소득 도시인이기 때문입니다.
차우 씨는 A 씨와 부인이 두 명의 어린 자녀를 둔 경우를 예로 들었습니다. A 부인은 월 소득이 1,000만 VND/월이므로 개인 소득세를 내지 않습니다. A씨는 월 2,400만 VND의 소득을 올리고 두 자녀를 부양가족으로 신고합니다. 그는 본인에 대해 월 1,100만 VND의 개인 소득세를, 두 자녀에 대해 월 880만 VND의 개인 소득세를 내야 합니다. 부동산 총 가치는 1,980만 VND입니다. A씨의 과세소득은 2,400만 동에서 1,980만 동을 뺀 420만 동입니다. 과세소득이 연간 5,040만 VND이고, 세율 수준 1이 5%이므로, 연간 세액은 252만 VND이고, 월 세금 납부액은 210,000 VND입니다. A씨는 소득세 과세대상이므로 사회주택을 매수하거나 임대할 자격이 없으며, 시중에는 저렴한 상업용 주택도 없습니다. 위의 총 소득으로는 A씨 부부는 상업용 주택을 구매하기 위한 상업 대출을 받을 자격이 거의 없습니다.
부가가치세율 및 과세수입 증가 제안
민당광 로펌의 이사인 트란 소아 변호사는 낮은 GTGC 요율의 단점이 수년간 언급되었지만 근본적으로 수정되지 않았다고 말했습니다. 만약 우리가 CPI가 20% 증가한 것을 기준으로 개인 소득세를 계산한다면, 이 수준을 조정하려면 몇 년 더 기다려야 할 것입니다. 한번 발행되면 이전처럼 현실에 적합하지 않다는 점은 말할 것도 없다. "정부는 매년 지역별 최저임금을 조정하므로 납세자의 소득도 증가하도록 조정됩니다.
그렇다면 왜 당국은 실제 상황에 맞춰 유연하게 세금을 계산하기 위해 이 수준에 의존하여 VAT 세율을 규제하지 않는 걸까요? GTGC 수준은 지역 최저 임금의 5개월과 같을 수 있으며, 지역 최저 임금이 조정되면 GTGC 수준도 그에 따라 증가할 것입니다."라고 Xoa 씨가 제안했습니다. 또한 Xoa 씨에 따르면 현재의 개인 소득세법은 여전히 많은 부적절한 규정이 있어 개정이 필요합니다. 예를 들어, 10% 세금을 공제하기 전에 캐주얼 소득에 대한 과세 소득을 200만 VND에서 500만 VND로 늘리는 것, 부양가족을 결정하기 위한 소득 수준을 현재처럼 100만 VND/월 이상으로 재규정하는 것, 사업 개인의 경우 연간 수입이 1억 VND를 초과하는 경우, 포 6그릇을 팔 수 없고 현재처럼 세금을 내야 하는 것...
세무 전문가인 응웬 응옥 투 박사는 코로나19 팬데믹이 몇 년 간 이어진 이후 사람들의 삶이 훨씬 더 어려워졌고, 상품 가격과 생활비도 높아졌기 때문에 부가가치세율을 인상해야 한다고 말했습니다. 투 씨에 따르면, GTGC 수준은 납세자의 경우 월 2,000만 VND, 부양가족의 경우 월 1,000만 VND로 인상되어야 합니다. 현실적으로 보면 부가가치세율이 인상되더라도 사람들이 내는 세금은 줄어들지 않습니다. 2023년 첫 4개월 동안 개인 소득세 수입은 연간 총 추정치 154조 6,520억 VND 중 약 65조 5,720억 VND에 도달했습니다.
레 황차우 씨는 GTGC 세율 외에도 부동산 양도 시 매매 가격에 부과되는 현재 2%의 개인 소득세를 폐지해야 한다고 제안했습니다. 현재의 계산으로는, 손실을 본 부동산 판매자가 세금을 내야 한다는 것은 비합리적입니다. 기존에는 이러한 세금 계산 방법 외에도 소득(수익)에 대해 20%를 계산하는 추가 방법이 있었으나, 세무 당국이 세금을 징수하기 쉽도록 두 번째 방법은 삭제되었습니다.
이로 인해 판매자가 두 가지 가격을 선언하는 문제가 발생합니다. 최근 부동산 매매거래에서 저가신고 문제가 발생하는 원인은 매매가격에 대한 2% 세금 산정입니다. 사람들이 올바른 거래 가격을 신고하기 위해서는 위의 세금 계산 방식을 폐기하고 이익 부분에 대한 세금 계산으로 돌아가야 합니다. 또한, 세금을 회피하기 위해 손으로 쓴 문서를 이용한 부동산 거래와 세금 탈루에 대한 엄격한 처벌이 필요합니다. 동시에 국가 기관은 디지털 사회와 디지털 정부를 구현합니다. 여기에는 개인 부동산 데이터베이스가 있으며, 시장에 나와 있는 부동산 가격을 보다 잘 업데이트할 수 있고, 국가는 시장에 나와 있는 공개적이고 투명한 토지 가격 목록에 대한 데이터를 보유하고 있습니다.
개인소득세법(개정) 초안은 제10차 국회(2025년 10월)에서 의견을 수렴하기 위해 국회에 제출될 예정이며, 2026년 5월 회기에서 승인될 예정입니다. 개인소득세법이 개정되지 않은 가운데, 납세자들의 부담을 덜어주기 위해 국회 상임위원회에서 개인소득세 세율 인상에 대한 결의안이 나와야 한다는 의견이 많다.
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