응우옌 투안 탄(남딘) 씨는 부모님으로부터 물려받은 부동산과 돼지 농장을 소유하고 있으며, 농장 경제로 등록하여 여전히 사업을 운영하고 있습니다.

탄 씨는 돼지 농장을 다른 사람에게 135억 VND에 양도했는데, 이때 부동산의 가치는 70억 VND, 돼지의 가치는 65억 VND라고 신고했습니다.

탄 씨는 65억 VND 상당의 돼지 떼에 대한 개인 소득세(PIT)를 내야 하는지 고민하고 있었습니다. 그렇다면 얼마입니까?

이 요건을 충족하면 세금이 면제됩니다.

세무 당국은 탄 씨의 질문에 답변하면서 탄 씨가 재무부 장관의 통지문 111/2013, 제3조 1항 e항의 규정을 충족할 경우 돼지 사육 활동에서 발생한 금액은 개인 소득세가 면제된다고 밝혔습니다.

통지문 제111호의 제3조는 면세 소득에 대해 다음과 같이 규정하고 있습니다. e항: “가공되지 않은 또는 단지 예비적으로 가공된 수산물로 다른 제품으로 가공되지 않은 농업 생산, 임업, 소금 만들기, 양식업 및 어업에 직접 참여하는 가구 및 개인의 소득”

본 항의 지시에 따라 생산활동에 직접 참여하는 가구 및 개인은 다음 세 가지 조건을 동시에 충족해야 합니다.

하나는 토지를 사용할 권리, 토지를 임대할 권리, 수면을 사용할 권리, 생산을 위해 수면을 합법적으로 임대할 권리, 농업 생산, 임업, 소금 만들기, 양식업에서 노동에 직접 참여할 권리를 갖는 것입니다 .

다른 기관이나 개인으로부터 토지 또는 수면을 재임대하는 경우, 법률의 규정에 따라 토지 또는 수면 임대 계약서가 있어야 합니다(세대 또는 개인이 임업회사와 계약을 맺어 산림을 조성, 관리, 운영하는 경우 제외).

어업활동의 경우 어업목적으로 사용하는 보트나 선박에 대한 소유권증명서 또는 임대계약서가 있어야 하며, 직접 어업활동에 참여하여야 한다(다만, 강바닥(어저)법을 이용한 하천에서의 어업활동 및 법률의 규정에 따라 금지어업활동이 아닌 경우는 제외).

두 번째는 농업, 임업, 소금 제조, 양식업, 어업 활동이 이루어지는 지역에 실제로 거주하는 경우입니다 .

이 지침에 따라 농업, 임업, 소금 제조 및 양식업 생산 활동이 이루어지는 지역은 도(省)의 군(區), 시(市), 시정촌(市)(이를 총칭하여 군(區)급 행정구역 단위라 함)이거나 생산 활동이 이루어지는 장소와 경계를 접한 지역입니다.

어업활동은 거주지에 관계없이 이루어진다.

셋째, 다른 제품으로 가공되지 않았거나 단지 예비 가공만 거친 농산물, 임업, 소금 제조, 양식, 어업 생산품은 세척, 건조, 껍질 벗기기, 씨 제거, 자르기, 소금에 절이기, 냉장 및 기타 통상적인 보존 방법을 거친 제품입니다.

부동산 양도세 세율 및 계산 시기

가축 농업 활동에서 발생한 수익에 대한 개인 소득세 면제의 경우, Thanh 씨는 여전히 부동산 양도 활동에서 발생한 개인 소득세를 납부해야 합니다.

제111호 통지문 제2조에서는 부동산 양도소득을 포함한 과세소득에 대해 규정하고 있습니다.

본 조 제5항 제b호에는 “토지이용권 및 토지에 부착된 자산의 양도로 인한 소득”에 대하여 구체적으로 규정하고 있다. 토지에 부착된 재산에는 3가지 유형이 있습니다. 주택, 미래에 형성될 주택을 포함합니다. 토지에 부속된 기반 시설 및 건설 공사, 미래의 건설 공사 포함 토지에 부가된 기타 자산에는 농업, 임업, 어업 생산물(작물과 가축 등) 자산이 포함됩니다.

재무부 장관의 2015년 통지문 92호 17조에서 개정 및 보완된 통지문 111호 12조 2항, 3항은 다음과 같이 명확히 규정하고 있습니다. 부동산 양도세율은 양도 가격 또는 하위 임대 가격의 2%입니다.

부동산 양도에 따른 세금 계산 시기는 다음과 같이 결정됩니다.

+ 양도계약서에 매도인을 대신하여 매수인이 납세자가 된다는 약정이 없는 경우, 세금을 계산하는 시점은 법률의 규정에 따라 양도계약이 효력을 발생하는 시점입니다.

+ 양도계약서에 매도인을 대신하여 매수인이 납세자가 되는 약정이 있는 경우, 세금을 계산하는 시점은 부동산에 대한 소유권 및 사용권 등록 시점입니다.

+ 개인이 미래의 주택 프로젝트나 미래의 건설 프로젝트와 관련된 토지 사용권을 양도받는 경우, 개인은 세무 당국에 세금 신고 서류를 제출해야 합니다.

어떤 경우에는 개인소득세를 정산할 필요가 없습니까? 급여와 임금으로 소득이 발생하는 거주 개인은 직접 또는 승인된 사람에게 위임하여 세무 기관에 개인 소득세(PIT)를 신고하고 정산해야 합니다. 하지만 개인이 개인소득세를 납부하지 않아도 되는 경우도 있습니다.
새해 행운의 돈은 개인소득세 과세대상인가요? 회사가 임직원에게 지급하는 행운의 돈은 보너스로 간주되어, 비과세 보너스 목록에 포함되지 않으므로 개인 소득세가 부과됩니다.