14兆6000億ドンの損失を各国に与えてはならない

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現在、投資資本が1億ドルを超えるFDIプロジェクトは335件あります。

多国籍企業が税金逃れのために低税率の国に利益を移転するのを防ぐため、経済協力開発機構（OECD）は2021年10月、これらの企業に対する世界最低法人税率を15％に設定しました。

ベトナムに多額の投資をしている国々は、徴税権を得るために世界最低税を適用する計画を立てている。ベトナムと同様に投資資金を受け入れている国々では、グローバル最低税の影響に対する対応策や投資家支援策の研究が進められている。

「ベトナムで世界最低税を適用することは、ベトナムの正当な権利と利益を確保するために必要だ」と国会経済委員会のファン・ドゥック・ヒュー委員は述べた。

発展途上国が14兆6000億ドンを失うのを防ぐために世界の税基盤を維持する、図1 — グローバル最低税の適用により、追加税の徴収による国家予算収入が増加し、国際統合が強化され、脱税、租税回避、移転価格、利益移転が削減されます。図

グローバル最低税の適用により、追加税の徴収による国家予算収入が増加し、国際統合が強化され、脱税、租税回避、移転価格、利益移転が削減されます。

しかし、世界最低税は外国投資の誘致においても新たな課題を生じさせている。ベトナムの投資環境の競争力と魅力を確保するため、ベトナムはグローバル最低税の早期適用とともに、新たな形の投資インセンティブと支援を補完する必要がある。

「ベトナム政府は、グローバル最低税の影響を最小限に抑え、投資誘致における競争力を維持するために現在の法人税優遇制度に変更を加える必要がある。ベトナム政府が当初提案した外国投資」とホン・スン氏は述べた。ベトナム韓国ビジネス協会会長が意見を述べた。

世界最低税のニュース以来、各国が世界最低税をどのように実施するか、またそれを補う他の政策があるかどうかを見守る中で、外国投資の流入は鈍化しているようだ。

最低税は各国が適用することが義務付けられているわけではないが、ベトナムがこれを適用しない場合、最低税を適用している他の国が企業に対して追加税を徴収する権利を有することを認めなければならない。ベトナムの企業（該当する場合）は、特に外資系企業は、ベトナムにおいて世界最低税率15%よりも低い実質税率を享受できます。

現在、登録投資資本が1億ドルを超え、15％未満の法人所得税優遇措置を受けているFDIプロジェクトは約335件あります。これらは多くの場合、ハイテク分野の企業です（Samsung、Intel、LG、Bosch、Sharp、Panasonic、Foxconn、Pegatron など）。

標準最低国内補足税

2022年の法人税決算データによると、グローバル最低税が2024年から適用される場合、税務総局はベトナムに投資する約122の外国企業がグローバル最低税の影響を受けると予備的に計算しています。グローバル最低税ベトナムが世界最低税を適用せず、ベトナムに投資する国が適用する場合、その国の親会社は2024年に約14兆6,000億ベトナムドンを超える追加の税差を徴収することになります。

ベトナムに税金を徴収する権利がない場合、韓国にはベトナムに投資している多国籍企業が18社あり、2024年に韓国で支払われる税金の差額は10兆7000億ベトナムドン以上になります。日本はベトナムに36社の多国籍企業を投資しており、2024年に日本で支払うべき税金の差額は2,500億ベトナムドンを超える。

ベトナムに大規模な投資を行っている他の国（シンガポール、台湾、中国、タイ、米国、カナダ、香港、オランダ、マレーシア、イギリス領バージン諸島、英国）には50のMNE法人があり、投資時に支払う税金の差額は3,560億VND以上の国。

したがって、ベトナムは課税権を獲得し、世界最低税を適用する必要のある他国への税金の移転を制限する必要があります。

しかし、財務省は、競争力を確保し、各国によるグローバル最低税の適用に対応するために、標準国内最低追加税（QDMTT）を規制する必要があると考えています。

このように、ベトナムは国の社会経済的背景と国際慣行に従って税基盤を拡大してきました。同時に、グローバル最低税の対象とならない企業に適用される現在の優遇政策を維持することを目指しています。

現行の規制が変更されず、標準国内最低追加税が適用されない場合、ベトナムのプロジェクトが享受している法人税優遇措置の恩恵はなくなり、FDI誘致における競争上の優位性が失われ、投資に影響を与えることになる。プロジェクトの拡張計画。

財務省によると、ベトナムが標準最低国内追加税の規制を適用した場合、最低税の対象となる企業に対する法人所得税の追加徴収により、予算の収入が増加する。グローバルミニマムには、投資インセンティブを享受しているプロジェクトがある。実際の税額が最低税額を下回るベトナムの法人所得税。

そして、ベトナムは、FDI誘致における競争上の優位性を失わないために、行政手続き、土地へのアクセス、質の高い労働力、大量投資など、税金に基づかない、より魅力的で持続可能な投資政策を構築する必要があるでしょう。

政府は、2023年7月の政府立法特別会議において、短縮された手続きと順序に従って国会に2つの国会決議案を提出することに合意した。

一つ目は、世界的な税源浸食防止規定に基づく法人税の追加適用に関する決議です。政府は、この決議の起草を主導するために財務省に任命した。

2番目の決議は非課税投資家支援政策に関するものです。この決議案の策定は計画投資省が担当します。

政府は、これら2つの決議案を一会期制（2023年10月）に従って国会に提出し、承認を得る予定である。

グローバル最低税の対象とならない企業に適用される現在の優遇政策は引き続き適用されます。