Fraude fiscale, transactions via des comptes personnels…
Mme Thuy Linh (District 10, Ho Chi Minh-Ville) a déclaré qu'elle s'était récemment rendue dans un salon de beauté pour traiter le mélasma au laser pour un coût de plus de 5 millions de VND et avait acheté des crèmes pour le visage pour plus de 2 millions de VND. La totalité de ce montant a été payée en espèces et aucune facture n’a été émise car elle n’en avait pas besoin. Si vous recevez une facture, vous devrez payer une TVA supplémentaire de 10 %. De même, la famille de Mme Thanh An (District 3, Ho Chi Minh Ville) sort souvent manger, mais certains endroits n'acceptent pas les paiements par carte de crédit, uniquement en espèces ou par virement bancaire. Il convient de noter que le numéro de compte est parfois considéré comme appartenant au comptable du restaurant, parfois au gérant... Ainsi, les revenus du restaurant seront versés sur le compte d'un particulier plutôt que sur le compte de l'entreprise avec un code fiscal enregistré. Les cas ci-dessus peuvent tous devenir de grandes échappatoires fiscales qui rendent difficile pour les autorités fiscales de déterminer les revenus exacts de nombreuses unités commerciales. Cela signifie que les paiements d’impôts diminueront et que les pertes augmenteront.
Le taux d’imposition des salariés est bien plus élevé que celui des entreprises et des propriétaires d’entreprises individuelles.
En outre, l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) est progressivement taxé à un taux de 5 à 35 %, tandis que les entreprises ne paient que 20 % d’impôt sur les sociétés sur les bénéfices. Sans compter que les particuliers ne sont autorisés à déduire que 11 millions de VND/mois de dépenses « dures » et 4,4 millions de VND/mois pour les personnes à charge ; les entreprises pourront déduire toutes les dépenses raisonnables et valables avant de calculer les impôts. Ainsi, pour éviter de payer des impôts, de nombreux particuliers ont cherché à créer des sociétés afin de réduire le montant des impôts à payer. Mme Thanh Nhan (District 7, Ho Chi Minh Ville) est une personne expérimentée dans l’organisation d’événements. Ces dernières années, durant l'été, elle a été embauchée par une société de jeux pour enfants pour réaliser un programme d'un coût de 500 millions de VND. Chaque fois qu'elle reçoit de l'argent, Mme Nhan doit payer 10 % d'impôt, soit l'équivalent de 50 millions de VND. De plus, comme elle a deux sources de revenus différentes, elle doit déclarer et régler elle-même ses impôts au bureau des impôts à la fin de l'année. Avec un revenu annuel total d'environ 1,1 milliard de VND, Mme Nhan ne bénéficie que d'une déduction familiale de 132 millions de VND, le montant de l'impôt à payer est de 220 millions de VND. « En fait, le montant de 500 millions de VND pour organiser l'événement semble élevé, mais les frais de déplacement sont également coûteux. Je dois aussi embaucher plus de personnes pour m'aider, donc je dois les payer. Mais l'entreprise me paie, donc tout est inclus dans mes revenus et je dois payer tous les impôts. Ensuite, des amis m'ont conseillé d'ouvrir ma propre entreprise pour déduire les dépenses, alors j'ai suivi le mouvement, ce qui est beaucoup plus rentable », a déclaré Mme Nhan, ajoutant qu'elle utilisait la maison qu'elle louait comme siège social, inscrivait ses proches sur la liste des employés, ajoutait des frais de déplacement, recevait des invités et recevait des factures... En conséquence, le montant de l'impôt à payer lors du partage des 500 millions de VND via l'entreprise est insignifiant car le bénéfice est très faible après déduction de toutes les dépenses d'exploitation. Dans le même temps, ses revenus dans une autre entreprise l'année dernière n'étaient que d'environ 600 millions de VND, avec des impôts payés de près de 80 millions de VND, bien inférieurs aux revenus combinés des deux sources avant la création de l'entreprise.
Perdre de multiples sources de revenus
M. Nguyen Thai Son, directeur de Saigon Tax Consulting Company, a déclaré qu'en réalité, de nombreuses personnes peuvent encore éviter de payer des impôts en réduisant leurs revenus, réduisant ainsi le montant de l'impôt à payer. Même pour les entreprises qui paient des impôts forfaitaires, les autorités fiscales ont encore du mal à gérer toutes les sources de revenus. Seuls les salariés ne peuvent pas éviter de se déplacer, chaque centime qu'ils reçoivent est taxé. Selon M. Son, c'est parce que le taux d'impôt sur le revenu des particuliers est élevé que de nombreuses personnes souhaitent « l'éviter ». Avec la déduction familiale actuelle pour les contribuables de 11 millions de VND/mois et seulement 4,4 millions de VND/mois pour les personnes à charge, il est très difficile de couvrir les frais de subsistance, surtout dans les villes chères comme Ho Chi Minh-Ville. Sans parler de l'époque où la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été officiellement appliquée à partir de 2007, introduisant 7 taux d'imposition de 5 à 35 %, mais la distance entre les taux était assez proche, de 5 à 20 millions de VND, le taux a bondi, en particulier les taux bas de seulement 5 millions de VND sont passés de 5 % à 10 %, provoquant davantage de pression sur les contribuables. M. Son a donc suggéré que les particuliers soient autorisés à déduire des dépenses raisonnables et valables, accompagnées de factures et de documents complets, avant de déterminer leur revenu imposable. Par exemple, les frais de scolarité, la nourriture, les soins médicaux, les paiements échelonnés pour l'achat d'une maison, etc. À ce moment-là, les particuliers recevront des factures lors de l'achat de biens et de services, à partir desquelles l'administration fiscale pourra saisir une plus grande part des revenus réels des établissements et des entreprises.
Si avec un revenu de 1,5 milliard de VND/an, un particulier d'entreprise paie des impôts de 22,5 à 105 millions de VND par an selon le secteur d'activité avec un taux d'imposition de 1,5 à 7 %. En revanche, si un employé a une personne à charge supplémentaire, il recevra une déduction familiale de 184,8 millions de VND dans l'année, de sorte que le revenu imposable est de 1,31 milliard de VND. L'impôt sur le revenu des personnes physiques que cette personne doit payer est de 342 millions de VND (28,5 millions de VND/mois x 12 mois). Ainsi, le taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques sur le revenu total est de 22,8 %. Comparé aux particuliers qui font des affaires dans le secteur des biens (qui représentent la plus grande proportion de toutes les industries) et qui ne paient qu’un impôt de 1,5 %, les employés salariés paient des impôts 15 fois plus élevés.
Avocat Tran Xoa, directeur du cabinet d'avocats Minh Dang Quang
Le Dr Nguyen Van Thuan, de l'Université des Finances et du Marketing, a également déclaré que la réglementation actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les salariés n'est pas raisonnable, en particulier la déduction familiale pour le contribuable et les personnes à charge est trop faible, insuffisante pour assurer les frais de subsistance de nombreuses familles. Pendant ce temps, les chanteurs, les artistes, les YouTubeurs et les TikTokeurs peuvent facilement créer des entreprises privées, déclarant ainsi plus d'employés et déduisant toutes les dépenses raisonnables et valables, mais en réalité, les revenus appartiennent toujours à cet individu. Par conséquent, le taux d’imposition payé par l’entreprise sera inférieur au taux d’imposition que les employés individuels doivent payer chaque année. De plus, les entreprises disposeront de nombreuses façons de répartir les coûts de la manière la plus avantageuse avant de calculer les impôts, de sorte que le taux d’imposition sera encore plus bas. Ce sont les lacunes des lois fiscales qui sont une source de frustration pour les salariés depuis de nombreuses années. En raison d’impôts injustes et déraisonnables, de nombreuses personnes trouvent des moyens d’échapper à l’impôt, entraînant ainsi des pertes budgétaires.
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