À mesure que le Vietnam s’intègre à la région et au monde, les politiques fiscales doivent être cohérentes avec celles des autres pays pour promouvoir une industrie de production d’engrais autonome.
À mesure que le Vietnam s’intègre à la région et au monde, les politiques fiscales doivent être cohérentes avec celles des autres pays pour promouvoir une industrie de production d’engrais autonome.
La Chine, la Russie et l’Inde sont les trois plus grands producteurs et exportateurs d’engrais au monde.
Selon la politique fiscale actuelle en Chine, les engrais sont soumis à un taux de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 13 %. La Chine prévoit d’ajuster certaines politiques fiscales et de subventions pour les engrais, dans le but de soutenir les initiatives agricoles vertes et durables. En Russie, la TVA est de 20 %, et en Inde, elle est de 13 %.
« Les engrais sont fabriqués à partir de combustibles fossiles tels que le pétrole, le pétrole brut et le gaz naturel au moyen d’un traitement complexe, de sorte que l’imposition de taxes implique l’ensemble de l’industrie qui se trouve derrière eux. « La Thaïlande, la Malaisie et Singapour appliquent tous la TVA sur les engrais. Aucun autre pays n'applique la TVA sur les engrais comme le Vietnam », a déclaré M. Nguyen Tri Ngoc, secrétaire général de l'Association générale agricole du Vietnam.
Le Vietnam a commencé à former une industrie de production d’engrais. Jusqu’à présent, le Vietnam compte plusieurs centaines d’usines produisant différents types d’engrais, produisant plusieurs centaines de millions de tonnes d’engrais. Chaque année, le secteur agricole utilise environ 11 à 12 millions de tonnes d’engrais de toutes sortes. Cela montre que l’engrais est un produit agricole et que l’agriculture est considérée dans les politiques des pays comme une marchandise qui doit être prioritaire différemment des autres types de biens.
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« Un taux de TVA modérément bas est beaucoup plus avantageux que ceux qui ne sont pas soumis à la TVA », a affirmé M. Nguyen Van Phung, ancien directeur du Département de gestion fiscale des grandes entreprises, Département général des impôts.
M. Nguyen Van Phung a analysé que dans une économie ouverte, le commerce avec les pays étrangers et l'importation d'engrais hors taxes ont un impact important sur les opérations commerciales et les prix des engrais. En 2014, il n’existait aucune donnée prouvant que payer 5 % d’impôt était mieux que ne pas payer d’impôt. Mais après 10 ans, la situation générale est apparue.
Plus précisément, l'expert a déclaré que, premièrement, le budget de l'État a perdu les recettes de TVA provenant des importations (on estime que la perte s'élève à plus de 1 000 milliards de VND chaque année) parce que les engrais importés sont appliqués de manière uniforme comme des produits produits localement, conformément à l'engagement d'adhérer à l'Organisation mondiale du commerce (OMC).
Deuxièmement, les prix des engrais nationaux ont augmenté (effet de poussée des prix) parce que la TVA sur les intrants n’était pas déductible, ce qui a obligé les entreprises à l’inclure dans les prix de revient et a augmenté les prix de vente. Selon le rapport de l'Association des producteurs d'engrais, après l'entrée en vigueur de la loi 71/2014, les prix des engrais azotés nationaux ont augmenté de 7,2 à 7,6 % ; L'engrais DAP a augmenté de 7,3 à 7,8 %, l'engrais superphosphaté a augmenté de 6,5 à 6,8 % ; Les engrais NPK et organiques ont augmenté de 5,2 à 6,1 %.
Troisièmement, outre la perte de recettes budgétaires de l’État provenant des importations, cela crée également de nombreuses difficultés pour l’industrie nationale de production d’engrais, car les engrais importés ne sont pas soumis à la TVA mais sont également remboursés par le pays exportateur (par exemple, la Chine 13 %, la Russie 20 %, l’Inde 13 %).
« Les engrais étant transférés dans la catégorie hors TVA , le Vietnam subit des pertes sur les trois plans : l’État perd des recettes budgétaires et ne peut toujours pas mettre en œuvre un mécanisme de soutien juridique à l’agriculture pour réduire les prix intérieurs lorsque les prix mondiaux des engrais augmentent. Les agriculteurs ne bénéficient pas des réductions de prix ou des réductions du coût des intrants, que les prix des engrais augmentent ou diminuent, car les entreprises doivent comptabiliser la TVA non déductible dans les prix de revient et l’ajouter aux prix de vente pour préserver le capital. « Les fabricants nationaux d'engrais sont toujours désavantagés dans la concurrence avec les engrais importés, que ce soit en cas de hausse ou de baisse des prix mondiaux des engrais », a soulevé M. Phung.
En raison de la réglementation selon laquelle les engrais ne sont pas soumis à la TVA , dans de nombreux cas, les entreprises d'engrais se contentent d'exporter (pour déduire la TVA en amont des marchandises exportées conformément à la réglementation) ; Dans le même temps, les engrais doivent être importés de l’étranger. Cette situation continuera de se produire à l’avenir si la réglementation actuelle sur la TVA sur les produits fertilisants est maintenue, ce qui pourrait entraîner des risques potentiels dans la gestion macroéconomique.
Outre la proposition d’inclure les engrais dans la TVA de 5 %, M. Phung a également proposé de modifier l’article 15 du projet de loi visant à modifier la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée. Français Dans le rapport du ministère des Finances envoyé au gouvernement dans le cadre du projet de modification de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée , à l'article 15, clause 3, du projet sur les cas de remboursement de la taxe, il est indiqué : « ... Les établissements commerciaux qui produisent uniquement des biens et fournissent des services soumis à un taux de taxe sur la valeur ajoutée de 5 %, s'ils ont une taxe sur la valeur ajoutée en amont qui n'a pas été entièrement déduite de 300 millions de VND ou plus après 12 mois ou 4 trimestres, auront droit à un remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée ».
« À mon avis, il faudrait supprimer le mot « seulement » de la phrase ci-dessus. Selon la réglementation, on peut comprendre que les entreprises ayant un seul taux de TVA de 5 % ont droit à un remboursement d’impôt. Les entreprises ayant deux taux de TVA ou plus n’ont pas droit à un remboursement d’impôt. Cela est injuste pour les entreprises ayant deux taux de TVA ou plus », a analysé l’expert fiscal.
En fait, les entreprises sont libres de faire des affaires, donc la plupart d’entre elles opèrent dans plusieurs secteurs, très peu d’entreprises produisent uniquement dans un seul domaine soumis à une taxe sur la valeur ajoutée de 5 %. Par conséquent, la modification de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée doit garantir l’équité pour les entreprises du même secteur produisant des biens et fournissant des services soumis à une taxe sur la valeur ajoutée de 5 %...
Par exemple, si une entreprise est un fabricant d’engrais et un négociant en produits chimiques, si les produits d’engrais sont soumis à une taxe sur la valeur ajoutée de 5 % et les produits chimiques à une taxe de 10 %, l’entreprise ne sera pas remboursée. Par conséquent, le terme « uniquement » limite les sujets admissibles aux remboursements d’impôt et n’assure pas l’équité pour les entreprises du même secteur qui produisent des biens et fournissent des services soumis à une taxe sur la valeur ajoutée de 5 %.
M. Nguyen Tri Ngoc espère également la compréhension des délégués de l’Assemblée nationale. « Je comprends que la TVA est une source importante de recettes fiscales et l’un des piliers du système fiscal, mais nous devons la rendre durable et efficace. Il est donc très nécessaire d’ajuster la TVA du groupe non imposable au groupe imposable avec un taux d’imposition de 5 %.
M. Phung a suggéré que l'Association vietnamienne des fabricants d'engrais organise une réunion avec les entreprises si la TVA de 5 % est appliquée aux entreprises d'engrais, que les entreprises sont autorisées à déduire la taxe sur les intrants et qu'elles doivent réduire les prix de vente pour les particuliers, démontrer les avantages de l'ajustement fiscal et contribuer efficacement à l'économie agricole.
« Il faut expliquer aux agriculteurs que l’application de la TVA à 5% est dans l’intérêt de la population, et non pas que le prix des engrais va augmenter de 5% parce que le prix des intrants a été déduit, donc il n’y a aucune raison pour que le prix de vente augmente.
Les scientifiques doivent fournir des informations démontrant que l’application d’une TVA de 5 % est plus avantageuse qu’une exonération fiscale. « Il y a 10 ans, il n'y avait pas d'opportunité de le faire, mais maintenant il y a une meilleure opportunité », a souligné l'ancien directeur du Département de gestion fiscale des grandes entreprises du Département général des impôts.
Source : https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html
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