Les biens importés de faible valeur ne sont pas exonérés de la TVA à partir du 18 février

À partir du 18 février, les marchandises importées de faible valeur envoyées via des services de livraison express ne bénéficieront plus d'exonération de TVA.

On estime que si les biens d'une valeur inférieure à 1 million de VND appliquaient un taux de TVA de 10 %, les recettes du budget de l'État pourraient augmenter d'environ 2,7 billions de VND. (Photo : Vietnam+)

Le 15 février, la Direction générale des douanes a informé de la mise en œuvre de la collecte de la taxe sur la valeur ajoutée conformément à la décision n° 01/2025/QD-TTg du 3 janvier 2025 du Premier ministre.

Ainsi, à partir du 18 février, les marchandises importées de faible valeur envoyées via des services de livraison express ne bénéficieront plus d'une exonération de la taxe sur la valeur ajoutée. La décision n° 01/2025/QD-TTg abroge officiellement la décision n° 78/2010/QD-TTg du 30 novembre 2010 relative à la valeur des marchandises importées expédiées via des services de livraison express qui sont exonérées de taxe.

S'adapter à la nouvelle situation

Selon la Direction générale des douanes, la décision n° 78/2010/QD-TTg visait auparavant à faciliter le commerce international et à promouvoir le développement des services de livraison express. Cependant, dans le contexte actuel, les lois fiscales, le développement du commerce électronique et les pratiques internationales ont beaucoup changé, nécessitant des ajustements politiques pour s’adapter à la nouvelle situation.

Il convient de noter que ni la loi actuelle sur la taxe sur la valeur ajoutée ni la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée n° 48/2024/QH15 récemment adoptée par l'Assemblée nationale ne contiennent de dispositions sur l'exonération de la TVA pour les biens importés de faible valeur. Cela crée une incohérence dans le système juridique et affecte la gestion du recouvrement des impôts.

Auparavant, le 11 novembre 2024, le ministère des Finances a soumis au Premier ministre le document n° 291/TTr-BTC sur le projet de décision visant à abroger la décision n° 78/2010/QD-TTg. Le 12 novembre 2024, le Gouvernement a publié la Résolution n° 218/NQ-CP, chargeant le Ministère des Finances de présider et de coordonner avec les agences et les localités la soumission au Premier Ministre pour abolir les dispositions de cette Décision.

Sur cette base, le Vice-Premier Ministre Ho Duc Phoc a demandé au Ministère des Finances de présider et de coordonner d'urgence avec les agences et localités concernées la soumission au Premier Ministre afin d'abolir les dispositions de la Décision conformément aux exigences tout en garantissant que les documents et les procédures sont conformes à la Loi sur la promulgation des documents juridiques.

Cette mesure est considérée comme conforme aux politiques et orientations du Parti et de l’État en matière de restructuration des sources de revenus et d’élargissement de l’assiette fiscale. La résolution n° 07-NQ/TW du 18 novembre 2016 du Politburo a mis l'accent sur l'amélioration des politiques de collecte, couvrant toutes les sources de revenus, élargissant la base de collecte, en particulier les nouvelles sources de revenus, conformément aux pratiques internationales.

L’abolition de la décision n° 78/2010/QD-TTg devrait apporter de nombreux avantages. On estime que si les biens d'une valeur inférieure à 1 million de VND appliquaient un taux de TVA de 10 %, les recettes du budget de l'État pourraient augmenter d'environ 2,7 billions de VND. La nouvelle réglementation crée une concurrence équitable entre les produits nationaux et importés, favorisant ainsi la production nationale. Cette politique s’inscrit dans la tendance de nombreux pays à travers le monde à percevoir la TVA sur les biens importés de faible valeur.

Mise en œuvre étape par étape

Toutefois, l’Autorité douanière reconnaît que la mise en œuvre de la collecte de la TVA sur les marchandises importées de faible valeur pose de nombreux défis. Actuellement, le système de déclaration douanière et les processus associés ne sont pas conçus pour gérer efficacement ce recouvrement d’impôt.

Conformément aux dispositions de la circulaire n° 191/2015/TT-BTC et de la circulaire n° 56/2019/TT-BTC, les marchandises importées envoyées par service de livraison express sont divisées en trois groupes : Documents et certificats sans valeur commerciale ; Marchandises dont la valeur en douane se situe dans la limite de l’exonération de la taxe d’importation et qui ne sont pas soumises à une licence d’importation ou à une inspection spécialisée ; Marchandises non comprises dans le groupe 1, groupe 2.

Pour mettre en œuvre la collecte de la taxe sur la valeur ajoutée, l'Autorité douanière a déclaré qu'il était nécessaire de mettre à niveau le système VNACCS pour ajouter la fonction de calcul de la taxe sur les déclarations MIC et MEC (aérien, maritime) et des instructions pour déclarer et collecter la taxe sur les déclarations papier (routier, ferroviaire) conformément aux dispositions de la circulaire 191.

Actuellement, le Département général des douanes a déclaré qu'il mettait en œuvre le contrat sur la « construction d'un système de traitement des formalités douanières lorsque le VNACCS/VCIS rencontre des problèmes (système de déclaration douanière à distance) ». Cependant, ce système ne dispose pas encore de la fonction de calcul des taxes, c'est pourquoi l'autorité douanière négocie avec l'entrepreneur pour ajouter les fonctions de réception et de calcul des taxes pour les déclarations d'exportation et d'importation de faible valeur.

En attendant la publication de la Circulaire modifiant et complétant la Circulaire n° 56/2019/TT-BTC et mettant à niveau le système, la Direction Générale des Douanes envisage de soumettre au Ministère des Finances un document contenant des instructions de mise en œuvre temporaire.

Pour les marchandises importées du groupe 2 transportées par voie aérienne ou maritime, les entreprises de livraison express déclarent les droits de douane par voie électronique sur le système VNACCS, calculent la taxe sur la valeur ajoutée à payer et la présentent à l'autorité douanière conformément au formulaire n° 02-BKTKTGT, en complétant les informations sur la « Valeur douanière totale », le « Taux de la taxe sur la valeur ajoutée » et le « Montant de la taxe sur la valeur ajoutée ».

Pour les marchandises importées du groupe 2 transportées par route ou par rail, les entreprises de livraison express déclarent les douanes conformément au formulaire HQ/2015/NK, en ajoutant des informations sur la taxe sur la valeur ajoutée.

Bien que cette option puisse garantir une collecte adéquate des politiques, le Département des douanes a déclaré qu'elle présentait encore certains inconvénients, tels que des inconvénients en termes de gestion, de statistiques de données et une charge de travail accrue pour les agents des douanes.

En outre, la mise en œuvre de cette décision peut également entraîner certaines difficultés pour les entreprises et les particuliers. La Direction générale des douanes informe les entreprises qu'elles doivent ajuster les procédures de déclaration douanière et se préparer au paiement de la taxe sur la valeur ajoutée.

Pour minimiser ces difficultés, la Direction Générale des Douanes s’engage à apporter un soutien maximal aux entreprises et aux particuliers. Le Département Général a préparé des contenus et des documents, prêts à vous aider en cas de difficultés et de problèmes via le Centre de Support : 19009299, poste 2 et adresse e-mail [email protégé] .

La Direction générale des douanes a déclaré qu'elle publierait rapidement des informations relatives à la mise en œuvre de la décision n° 01/2025/QD-TTg sur le portail d'information électronique et organiserait des réunions avec les entreprises de services de livraison express pour guider la mise en œuvre./.

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