Actuellement, les politiques fiscales préférentielles des pays ont créé des opportunités pour les entreprises, en particulier les multinationales, de développer et d’étendre leurs activités.
Cependant, dans le contexte d’un système fiscal et d’une application non synchronisés et incomplets, et malgré de nombreux avantages en termes de capital et d’expérience, ces entreprises ont profité des failles de gestion pour échapper à l’impôt par le biais d’actes qui érodent l’assiette fiscale ou de prix de transfert, transférant les bénéfices d’endroits à taux d’imposition élevés vers des endroits à taux d’imposition faibles.
Ces activités ont sérieusement érodé les recettes budgétaires des pays, conduisant de nombreux pays dans le monde à appliquer unilatéralement différents types d’impôts, donnant lieu à des désaccords et des conflits entre les pays.
Plus précisément, la plupart des pays en développement se livrent à une « course vers le bas » en se faisant concurrence pour réduire l’impôt sur les sociétés ou en mettant en œuvre de nombreuses incitations fiscales. Les bénéficiaires sont les multinationales qui, malgré leurs bénéfices élevés, paient très peu, voire pas du tout, d’impôt sur les sociétés.
Lorsque des impôts minimums sont imposés, la course vers le bas n’existe plus, les flux d’IDE ne se dirigent plus vers les pays en développement, mais trouvent de nouvelles directions d’investissement. L’impôt minimum mondial a donc été conçu pour empêcher une « course vers le bas » des taux d’imposition préférentiels entre les pays.
Mme Nguyen Thi Cuc - Présidente de l'Association des consultants fiscaux du Vietnam.
Dans cette situation, l'élaboration par le Vietnam d'une politique fiscale minimale mondiale à appliquer à partir de 2024 (y compris le règlement sur la synthèse du revenu minimum imposable IIR) et d'un impôt minimum supplémentaire national standard (QDMTT) vise à garantir les droits et intérêts légitimes du Vietnam, en créant un niveau de confiance entre les entreprises et le gouvernement afin que les entreprises puissent continuer à investir et à développer leurs investissements au Vietnam.
Dans le cadre du processus de recherche et de perfectionnement du régime fiscal minimum mondial au Vietnam, cette politique est une étape inévitable pour aider le Vietnam à obtenir le droit à une collecte fiscale légitime. Le Vietnam dispose d’atouts pour attirer les investissements, tels que sa situation géographique, son environnement économique, social et politique relativement stable et reste une économie dynamique avec un bon taux de croissance.
Par conséquent, la confirmation par le Gouvernement de sa participation au mécanisme d'impôt minimum mondial affirme en partie la voix du Vietnam dans l'intégration aux tendances mondiales, renforçant la position du Vietnam en termes de transparence dans le système politique aux yeux des amis internationaux et des forums nationaux.
Toutefois, d’après l’expérience des pays de la région, l’application d’un impôt minimum mondial rendra les incitations fiscales actuelles du Vietnam moins attractives pour les entreprises multinationales (EMN) soumises à candidature.
Parallèlement, les entreprises multinationales jouent un rôle important dans le développement économique du Vietnam. L’absence de grandes multinationales et d’entreprises satellites affectera considérablement l’environnement d’investissement du Vietnam et sa position concurrentielle au niveau international.
Il s’agit d’un problème qui peut nuire à l’attraction et à l’expansion des investissements de qualité des multinationales. S’il n’est pas appliqué efficacement, il peut conduire à un déplacement des investissements du Vietnam vers d’autres pays dotés de politiques d’incitation plus attractives et d’un environnement d’investissement et d’affaires plus favorable.
L’application d’un impôt minimum mondial est considérée comme une opportunité pour le Vietnam d’améliorer sa stratégie et son modèle d’attraction des IDE.
Le déplacement des investissements des grandes entreprises d’IDE aura un impact négatif sur les objectifs nationaux de développement industriel du Vietnam. Le Vietnam est un pays en développement, l’une des économies qui attirent le plus d’IDE au monde, donc lorsque le flux est faussé par un impôt minimum, il sera certainement affecté.
Alors que les incitations fiscales ne sont plus efficaces, le Vietnam a besoin de mesures de soutien pour maintenir sa compétitivité et attirer les investissements. Toutefois, l’aide en espèces doit être soigneusement étudiée car elle peut ne pas être conforme aux règles applicables de l’impôt minimum mondial.
De nombreuses entreprises étrangères investissent au Vietnam non seulement en raison des incitations fiscales sur les sociétés, mais surtout en raison de facteurs tels que la main-d’œuvre et la situation géographique.
Au lieu d’incitations fiscales déraisonnables, la réduction des coûts tels que le transport et l’octroi de droits miniers apporteront une meilleure valeur ajoutée pour créer un environnement d’investissement plus favorable pour les entreprises, ce qui peut être considéré comme une compensation partielle pour les entreprises dans l’environnement d’investissement du Vietnam.
Dans le même temps, il est nécessaire de se concentrer sur l’amélioration de l’indice de compétitivité du Vietnam. Cela permet de minimiser et éventuellement d’éliminer les coûts cachés supportés par les entreprises. Parallèlement au renforcement de la réforme des procédures administratives, l’amélioration de la qualité des services publics : assurer l’ouverture, la transparence, la cohérence, la facilité de compréhension et de mise en œuvre aide les entreprises à réduire les coûts de gestion et à améliorer l’efficacité commerciale.
L’application d’un impôt minimum mondial est considérée comme une opportunité pour le Vietnam d’améliorer sa stratégie et son modèle d’attraction des IDE. À ce moment-là, le modèle économique traditionnel évoluera vers une économie circulaire, une croissance verte et durable, et l’attraction des investissements passera des incitations fiscales au renforcement des lois protectrices, à la promotion d’une main-d’œuvre de haute qualité, au soutien de bonnes infrastructures et à de bonnes politiques douanières .
Nguyen Thi Cuc – Présidente de l'Association des conseillers fiscaux du Vietnam
Source
Comment (0)