กระทรวงการคลังได้ให้คำแนะนำรัฐบาลและเสนอแก้ไขและเพิ่มเติมระเบียบเกี่ยวกับการบริหารจัดการภาษีแก่นายกรัฐมนตรี รวมทั้งเสนอให้พื้นที่ซื้อขายอีคอมเมิร์ซมีหน้าที่ในการแจ้งและชำระภาษีในนามขององค์กร บุคคล และครัวเรือนธุรกิจบนพื้นที่ (ผู้ขาย)

ในเอกสารล่าสุดที่ส่งไปยังคณะกรรมการการเงินและงบประมาณของสภานิติบัญญัติแห่งชาติ สมาคมอีคอมเมิร์ซเวียดนาม (VECOM) ได้เสนอให้ยกเลิกเนื้อหานี้

คุยกับ PV นาย Tran Van Trong เลขาธิการ VECOM ของ VietnamNet อธิบายอย่างชัดเจนยิ่งขึ้นว่าเหตุใดสมาคมจึงมีปฏิกิริยาเช่นนั้น

ผึ้งใน VECOM.jpg
นายทราน วัน ตรง เลขาธิการ VECOM ภาพ : NVCC

- ล่าสุด อธิบดีกรมสรรพากร เปิดเผยว่า กฎเกณฑ์บนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซในการยื่นภาษีแทนบุคคล/ครัวเรือนธุรกิจนั้น ได้รับการศึกษาและนำมาประยุกต์ใช้โดยอาศัยประสบการณ์ระดับนานาชาติ เช่น สหภาพยุโรป สหรัฐอเมริกา จีน ฯลฯ ทาง VECOM มีความคิดเห็นอย่างไรบ้างเกี่ยวกับเรื่องนี้ครับ?

นายทราน วัน ตง : ในประเทศจีน กฎหมายอีคอมเมิร์ซของจีน (ประกาศใช้เมื่อวันที่ 3 สิงหาคม 2561) ระบุว่า ผู้ขายบนแพลตฟอร์มต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมาย และได้รับแรงจูงใจทางภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมาย (มาตรา 11) ผู้ขายจะต้องออกใบแจ้งหนี้กระดาษหรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และเอกสารการซื้อและเอกสารการบริการอื่น ๆ ตามที่กฎหมายกำหนด (มาตรา 14)

ในสหรัฐอเมริกา เว็บไซต์ผู้ขายของ Amazon ระบุอย่างชัดเจนต่อผู้ขายว่า “คุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการกำหนดภาระภาษีของคุณ และคำนวณ ชำระ และรายงานภาษีทั้งหมดที่คุณต้องชำระ โดยไม่คำนึงว่าคุณเข้าร่วมบริการคำนวณภาษีของ Amazon หรือไม่” ในเวลาเดียวกันแถลงการณ์ยังระบุด้วยว่า “Amazon จะไม่รายงานหรือจ่ายภาษีให้กับรัฐบาลใดๆ ในนามของผู้ขาย”

หากรัฐบาลสหรัฐฯ ต้องการให้แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจ่ายภาษีแทนผู้ขายจริง Amazon ก็คงไม่สามารถประกาศเรื่องดังกล่าวได้

ในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ ประเทศและดินแดน เช่น ประเทศไทย อินโดนีเซีย สิงคโปร์ มาเลเซีย ฟิลิปปินส์ และไต้หวัน (จีน) ไม่มีกฎระเบียบที่กำหนดให้บุคคลภายนอก เช่น แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ต้องยื่นภาษีแทนผู้ขาย ผู้ขายจะต้องรับผิดชอบภาระภาษีแต่เพียงผู้เดียว บางประเทศมีกฎระเบียบที่กำหนดให้แพลตฟอร์มหักภาษี (เน้นคำว่า “หักภาษี”) และโอนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับหน่วยงานภาษีสำหรับผู้ขายบริการดิจิทัลในต่างประเทศ

กฎระเบียบเหล่านี้ยังมีอยู่ในเวียดนามในหนังสือเวียนฉบับที่ 80/2021/TT-BTC

- ในความคิดของคุณ จะมีผลลัพธ์ที่น่ากังวลอะไรบ้างหากมีการบังคับใช้กฎระเบียบบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่แจ้งภาษีในนามของบุคคลหรือครัวเรือนธุรกิจในอนาคตอันใกล้นี้?

การบังคับให้แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซประกาศและชำระภาษีแทนผู้ขายไม่สอดคล้องกับบทบัญญัติในมาตรา 24 แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ด้วยเหตุนี้การชำระภาษีขององค์กรที่มีรายได้จึงต้องอิงจากการหักรายได้ที่จ่ายให้กับผู้เสียภาษี ซึ่งมีลักษณะที่แตกต่างโดยสิ้นเชิงจากการยื่นและชำระภาษีแทนผู้อื่น

ธุรกิจค้าปลีก Thach Thao.jpg
หากไม่มีแนวทางแก้ไขที่ทั่วถึง ผู้ประกอบการ/บุคคลอาจออกจากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซอย่างเป็นทางการเพื่อทำธุรกิจบนช่องทางที่ไม่ต้องเสียภาษี ภาพ : ทัศทาว

VECOM และสมาชิกมีความกังวลเป็นอย่างยิ่งเกี่ยวกับความเป็นไปได้และความเสี่ยงที่แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซต้องเผชิญเมื่อต้องรับผิดชอบในการยื่นและชำระภาษีแทนผู้ขาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมีสถานการณ์ที่มีการยื่นภาษีไม่ถูกต้อง คำนวณภาษีที่ผู้ขายต้องชำระต่ำเกินไปหรือมากเกินไป... ในขณะที่กฎหมายในปัจจุบันไม่มีกลไกการคืนภาษีสำหรับครัวเรือนและธุรกิจรายบุคคล

นอกจากนี้ หากไม่มีแนวทางแก้ไขที่ทั่วถึง กฎเกณฑ์ดังกล่าวจะทำให้ผู้ประกอบการและบุคคลต่างๆ ออกจากพื้นที่ซื้อขายอย่างเป็นทางการเพื่อทำธุรกิจในช่องทางที่ไม่ต้องเสียภาษี (เช่น เครือข่ายโซเชียล เป็นต้น)

สิ่งนี้อาจส่งผลต่อการจัดการภาษีรวมไปถึงการจัดการตลาดอีคอมเมิร์ซ

ในบริบทปัจจุบัน เมื่อรายการที่ซื้อขายบนแพลตฟอร์มอาจต้องเสียภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน และกฎหมายปัจจุบันไม่มีกลไกสำหรับการชำระภาษีและขอคืนภาษีสำหรับครัวเรือนและธุรกิจรายบุคคล เราเชื่อว่าการบังคับให้แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซต้องประกาศและชำระภาษีแทนผู้ขายนั้นไม่สามารถทำได้และมีความเสี่ยงเกินไปสำหรับแพลตฟอร์ม

แม้ว่ากฎระเบียบนี้จะช่วยลดจำนวนการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและภาระของหน่วยงานด้านภาษีได้ แต่ในความเป็นจริงแล้ว ภาระทั้งหมดจะตกอยู่ที่แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่ไม่มีความเชี่ยวชาญและไม่ใช่ตัวแทนด้านภาษี

- มีการแลกเปลี่ยนใด ๆ ที่ให้การประมาณการที่เฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับ "ภาระ" ที่คุณเพิ่งกล่าวถึงหรือไม่?

ตลาดแลกเปลี่ยนขนาดใหญ่บางแห่งได้ประมาณค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามข้อกำหนดหากจำเป็นต้องดำเนินการแสดงและชำระภาษีแทนผู้ขาย ซึ่งอาจมีตั้งแต่หลักหมื่นล้านดองไปจนถึงหลักสิบล้านดอลลาร์สหรัฐ ขึ้นอยู่กับขนาดของตลาดแลกเปลี่ยน

ต้นทุนนี้มาจากข้อกำหนดในการปฏิบัติงาน รวมไปถึง: บุคลากรเฉพาะทางเพิ่มเติม เปลี่ยนแปลงโครงสร้างองค์กรและการดำเนินงาน; สร้างและปรับแต่งระบบการจัดการข้อมูลและข้อมูล ดำเนินการตามขั้นตอนทางการบริหาร เช่น การให้คำยืนยันการชำระภาษีแก่ผู้ขาย การแก้ไขข้อสงสัยและข้อร้องเรียนต่างๆ...

VECOM พร้อมที่จะทำหน้าที่เป็นสะพานเชื่อมระหว่างหน่วยงานด้านภาษีและตลาดหลักทรัพย์เพื่อหารือและสนับสนุนการวิจัยเชิงลึกจากประสบการณ์ระดับนานาชาติ เพื่อหาแนวทางแก้ปัญหาที่เป็นไปได้

ขอบคุณ!