โบนัสวันตรุษจีนต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและประกันสังคมหรือไม่?

ขอถามหน่อยว่าโบนัสวันตรุษจีนต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) และประกันสังคม (SI) หรือไม่ ? - ผู้อ่าน ข่านห์ นาม

Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân và BHXH không?

1. โบนัสวันตรุษจีนต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่?

ตามมาตรา 3 วรรค 2 แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2550 (แก้ไข พ.ศ. 2555) รายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมถึงรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง ได้แก่:

- เงินเดือน ค่าจ้าง และจำนวนเงินที่มีลักษณะเป็นเงินเดือนและค่าจ้าง ;

- เงินเบี้ยเลี้ยงและเงินอุดหนุน ยกเว้น เงินเบี้ยเลี้ยงและเงินอุดหนุนตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการปฏิบัติที่เป็นพิเศษแก่บุคคลที่มีผลงานดีเด่น เงินเบี้ยเลี้ยงการป้องกันประเทศและรักษาความปลอดภัย; ค่าอนุญาติให้มีสารพิษและอันตรายสำหรับอุตสาหกรรม อาชีพ หรืองานในสถานที่ทำงานที่มีปัจจัยเป็นพิษและอันตราย; เบี้ยเลี้ยงท่องเที่ยว, เบี้ยเลี้ยงต่างจังหวัด ตามกฎหมาย; เงินทดแทนกรณีประสบความยากลำบากกะทันหัน เงินทดแทนกรณีประสบอุบัติเหตุเนื่องจากการทำงาน เงินทดแทนกรณีเจ็บป่วยจากการทำงาน เงินทดแทนกรณีคลอดบุตรหรือรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม เงินทดแทนความสามารถในการทำงานลดลง เงินบำนาญครั้งเดียว เงินทดแทนกรณีเสียชีวิตรายเดือน และเงินทดแทนอื่นตามที่กฎหมายว่าด้วยประกันสังคมกำหนด ค่าชดเชยเลิกจ้าง, เงินทดแทนการว่างงาน ตามบทบัญญัติของประมวลกฎหมายแรงงาน; เงินช่วยเหลือสังคมและเงินช่วยเหลือและเงินอุดหนุนอื่น ๆ ที่ไม่มีลักษณะเป็นเงินเดือนหรือค่าจ้างตามที่รัฐบาลกำหนด

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ในข้อ e วรรค 2 มาตรา 2 ของหนังสือเวียน 111/2023/TT-BTC รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รวมถึงโบนัสเป็นเงินสดหรือไม่ใช่เงินสดในทุกรูปแบบ รวมถึงโบนัสเป็นหลักทรัพย์ ยกเว้นโบนัสดังต่อไปนี้:

- เงินโบนัสที่ราชการให้ตามตำแหน่งที่แข่งขันชิงตำแหน่ง รูปแบบรางวัลตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการแข่งชิงตำแหน่งและรางวัล ได้แก่:

- โบนัสพร้อมชื่อจำลองเช่น National Emulation Fighter; นักสู้เพื่อเลียนแบบในระดับกระทรวง สาขา องค์กรกลาง จังหวัด และเมืองที่บริหารจัดการโดยส่วนกลาง นักสู้จำลองระดับรากหญ้า, นักปฏิบัติงานขั้นสูง, นักสู้ขั้นสูง

- โบนัสพร้อมรูปแบบรางวัลอื่นๆ

- โบนัสพร้อมตำแหน่งที่ได้รับจากรัฐบาล

- เงินโบนัสที่จ่ายตามรางวัลที่มอบให้โดยสมาคมและองค์กรในสังกัดองค์กรการเมืองส่วนกลางและส่วนท้องถิ่น องค์กรทางสังคมและการเมือง องค์กรทางสังคมและองค์กรวิชาชีพสังคม ตามกฎบัตรขององค์กรนั้นและตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการเลียนแบบและยกย่องเชิดชู

- โบนัสพร้อมรางวัลโฮจิมินห์และรางวัลของรัฐ

- โบนัสพร้อมเหรียญรางวัลและป้าย

- โบนัสพร้อมใบประกาศนียบัตร

ผู้มีอำนาจในการตัดสินใจเกี่ยวกับรางวัล จำนวนรางวัลที่มาพร้อมชื่อแข่งขันและรูปแบบรางวัลข้างต้นต้องเป็นไปตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการแข่งและรางวัล

- โบนัสพร้อมรางวัลระดับชาติและนานาชาติที่ได้รับการยอมรับจากรัฐบาลเวียดนาม

- โบนัสสำหรับการพัฒนาทางด้านเทคนิค การประดิษฐ์ และการค้นพบที่ได้รับการยอมรับจากหน่วยงานของรัฐที่มีอำนาจหน้าที่

- รางวัลสำหรับการตรวจจับและรายงานการละเมิดกฎหมายต่อหน่วยงานของรัฐที่รับผิดชอบ

ดังนั้น โบนัสวันตรุษจีนเป็นจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

2. โบนัสวันตรุษจีนต้องเข้าข่ายประกันสังคมหรือไม่?

ตามข้อ 2 และ 3 ข้อ 30 ของหนังสือเวียน 59/2015/BLDTBXH เงินเดือนรายเดือนสำหรับการชำระเงินประกันสังคมคือเงินเดือน เงินช่วยเหลือเงินเดือนและเงินเสริมอื่น ๆ

เงินเดือนรายเดือนประกันสังคมภาคบังคับไม่รวมสิทธิประโยชน์และสวัสดิการอื่นๆ เช่น โบนัสตามที่กำหนดในมาตรา 104 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน โบนัสนวัตกรรม ค่าอาหาร; ค่าเบี้ยเลี้ยงน้ำมัน, โทรศัพท์, ค่าเดินทาง, ที่อยู่อาศัย, ค่าเลี้ยงดูบุตร และค่าอุปการะบุตร เงินสนับสนุนกรณีญาติเสียชีวิต ญาติแต่งงาน วันเกิดของคนงาน เงินช่วยเหลือคนงานที่ประสบภาวะลำบากเนื่องจากอุบัติเหตุหรือโรคจากการทำงาน และเงินสนับสนุนและเงินช่วยเหลืออื่น ๆ ที่บันทึกเป็นรายการแยกต่างหากในสัญญาจ้างงาน

ดังนั้น โบนัสวันมาฆบูชาของพนักงานจะไม่นำมาใช้เป็นฐานในการคำนวณเงินสมทบประกันสังคม

3. ธุรกิจจำเป็นต้องให้โบนัสช่วงเทศกาลตรุษจีนหรือไม่?

มาตรา 104 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน พ.ศ. 2562 ระบุโบนัสไว้ดังนี้

โบนัสคือจำนวนเงินหรือทรัพย์สินหรือรูปแบบอื่น ๆ ที่นายจ้างตอบแทนให้กับลูกจ้างตามผลงานและผลประกอบการของลูกจ้าง และระดับความสำเร็จในงานของลูกจ้าง

- กฎเกณฑ์โบนัสนั้นให้ผู้จ้างงานเป็นผู้กำหนดและประกาศให้ทราบอย่างเป็นสาธารณะ ณ สถานที่ทำงาน หลังจากปรึกษาหารือกับองค์กรตัวแทนลูกจ้าง ณ สถานที่ทำงานที่มีองค์กรตัวแทนลูกจ้าง ณ สถานที่ทำงานนั้น

ดังนั้น การจะให้โบนัสวันตรุษจีนหรือไม่นั้น ขึ้นอยู่กับผลงานและผลประกอบการของบริษัท รวมถึงระดับความสำเร็จของงานของพนักงาน

แหล่งที่มา