การเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษต้องมีแผนงานที่สมเหตุสมผล

รองกรรมการผู้จัดการใหญ่ Deloitte Vietnam: การเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษจำเป็นต้องมีแผนงานที่สมเหตุสมผล

มีความจำเป็นต้องดำเนินการสำรวจและการประเมินเชิงปริมาณโดยมีข้อมูลที่เฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับผลกระทบของการขึ้นภาษี เพื่อให้สามารถตัดสินใจทางนโยบายได้อย่างสมเหตุสมผล รวมทั้งให้แน่ใจถึงความเป็นไปได้และประสิทธิผลในการดำเนินการนโยบายภาษีการบริโภคพิเศษ

งานสัมมนา “แก้ไขภาษีเพื่อส่งเสริมการประกอบธุรกิจ” จัดโดย หนังสือพิมพ์การลงทุน เมื่อเช้าวันที่ 14 สิงหาคม 2558 (ภาพ: ชี เกวง)

"เส้นโค้งลาฟเฟอร์" และผลกระทบที่กว้างขึ้นที่จะต้องพิจารณา

คุณ Bui Ngoc Tuan รองกรรมการผู้จัดการใหญ่ Deloitte Vietnam Tax Consulting ได้แบ่งปันในการประชุมเชิงปฏิบัติการเรื่อง "การแก้ไขภาษีเพื่อส่งเสริมกิจกรรมทางธุรกิจ" ว่าแม้การเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษ (SCT) จะช่วยเพิ่มรายรับงบประมาณได้ แต่การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วและฉับพลันเกินไปอาจก่อให้เกิดผลที่ไม่พึงประสงค์ได้ สาเหตุก็คือการเพิ่มภาษีสามารถลดขนาดการผลิตของธุรกิจ ส่งผลให้เกิดการสิ้นเปลืองสายการผลิตและอุปกรณ์ที่ลงทุนไป และยังทำให้เกิดการว่างงานเพิ่มขึ้นจากการลดแรงงานอีกด้วย

ร่างกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษฉบับแก้ไขกำลังอยู่ระหว่างการร่างโดยกระทรวงการคลัง และคาดว่าจะนำเสนอต่อรัฐสภาเพื่อขอความเห็นในการประชุมสมัยที่ 8 (ตุลาคม 2567) และอนุมัติในการประชุมสมัยที่ 9 (พฤษภาคม 2568) ร่าง พ.ร.บ.แก้ไขภาษีบริโภคพิเศษปัจจุบันเสนอให้ปรับเพิ่มอัตราภาษีบริโภคพิเศษเป็นเปอร์เซ็นต์สำหรับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์และเบียร์ทุกปี โดยเพิ่มอัตราภาษีบริโภคพิเศษขึ้นร้อยละ 15 - 35 เมื่อเทียบกับอัตราภาษีบริโภคพิเศษของแต่ละผลิตภัณฑ์ในกลุ่มนี้ตามกฎหมายปัจจุบัน

นอกจากกิจกรรมการผลิตทางธุรกิจจะแคบลงแล้ว รายได้ของเกษตรกรที่ปลูกวัตถุดิบอื่นๆ สำหรับการผลิตเบียร์และไวน์ก็จะได้รับผลกระทบเชิงลบเช่นกัน ส่งผลให้ภาคอุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้องลดลง ล่าสุดอุตสาหกรรมเบียร์และแอลกอฮอล์ก็ประสบกับปริมาณการบริโภคลดลงเช่นกันเนื่องมาจากการบังคับใช้กฎระเบียบเกี่ยวกับความเข้มข้นของแอลกอฮอล์ในการขับขี่ยานพาหนะในท้องถนน" นายตวนยังได้ชี้ให้เห็นถึงผลกระทบของนโยบายภาษีต่อเศรษฐกิจโดยรวมอีกด้วย

จริงๆ ก็มีหลายกรณีที่คล้ายๆ กัน นายตวน กล่าวว่า หลักการของเส้นโค้งลาฟเฟอร์และทฤษฎีความสัมพันธ์ระหว่างอัตราภาษีกับรายได้ภาษีของรัฐบาล ระบุว่า เมื่อภาษีถูกปรับเพิ่มสูงเกินขีดจำกัด รายได้รวมของรัฐบาลก็จะลดลง ประเทศพัฒนาแล้วและกำลังพัฒนาหลายประเทศได้รับผลกระทบเชิงลบเมื่ออัตราภาษีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์เกินจุดเปลี่ยนแปลง เช่น สหราชอาณาจักร ออสเตรเลีย เบลเยียม ไทย และมาเลเซีย ส่งผลให้รายได้ในงบประมาณของรัฐบาลลดลงทันทีและรุนแรง

ล่าสุดเมื่อปี 2023 เมื่อรัฐบาลอังกฤษขึ้นภาษีแอลกอฮอล์ ส่งผลให้ยอดขายสุราลดลง 20% หรือเทียบเท่ากับรายได้ภาษีจากการขายสุราที่ลดลง 108 ล้านปอนด์ภายใน 6 เดือน ด้วยเหตุนี้ รัฐบาลอังกฤษจึงต้องหยุดขึ้นภาษีในช่วงปลายปี 2566 เพื่อรับมือกับรายได้ภาษีจากเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ลดลง ในปี 2558 มาเลเซียมีเป้าหมายที่จะเพิ่มรายได้ภาษีด้วยการนำนโยบายเพิ่มภาษีสรรพสามิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์มาใช้อย่างต่อเนื่อง อย่างไรก็ตามการเพิ่มอัตราภาษีไม่ได้ช่วยให้ประเทศบรรลุเป้าหมายการจัดเก็บภาษี แต่กลับสร้างผลกระทบเชิงลบต่อตลาด ทำให้สูญเสียรายได้จากภาษี ขณะเดียวกันก็ทำให้โรงงานหลายแห่งต้องปิดตัวลง และผู้คนจำนวนมากต้องตกงาน

นอกจากการพิจารณาผลกระทบต่อเศรษฐกิจโดยรวมในบริบทปัจจุบัน นายตวน กล่าวว่า ธุรกิจในอุตสาหกรรมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เบียร์ และยาสูบ สะท้อนให้เห็นว่าการปรับอัตราภาษีการบริโภคพิเศษอย่างต่อเนื่องในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาก่อให้เกิดแรงกดดันมหาศาลเกินกว่าความสามารถในการปรับตัวของธุรกิจ โดยเฉพาะในบริบทของสถานการณ์เศรษฐกิจที่ไม่แน่นอนอันเนื่องมาจากผลกระทบอันยาวนานของการระบาดของโรคโควิด-19 และภาวะเศรษฐกิจถดถอยทั่วโลก ส่งผลให้อุตสาหกรรมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ได้รับผลกระทบอย่างรุนแรง ยอดขายที่ตกต่ำ ต้นทุนการดำเนินงานที่เพิ่มขึ้น และห่วงโซ่อุปทานที่หยุดชะงัก ทำให้ธุรกิจต้องเผชิญกับความยากลำบากในการฟื้นตัว การปรับเพิ่มอัตราภาษีการบริโภคพิเศษในช่วงนี้ อาจทำให้สถานการณ์เลวร้ายลง ส่งผลให้ธุรกิจปรับตัวได้ยาก และอาจมีความเสี่ยงต่อการล้มละลายหรือลดขนาดการผลิต

จากการสังเกต นายตวน ยังกล่าวอีกว่า ผู้บริโภคมีแนวโน้มที่จะหันไปใช้แอลกอฮอล์และเบียร์ที่ลักลอบนำเข้า ปลอมแปลง หรือผลิตอย่างผิดกฎหมาย เมื่อราคาแอลกอฮอล์และเบียร์ของทางการเพิ่มขึ้นเนื่องจากภาษีสรรพสามิตที่เพิ่มขึ้น ส่งผลให้สูญเสียรายได้งบประมาณแผ่นดินมากขึ้น ในขณะเดียวกัน สุขภาพของประชาชนอาจได้รับผลกระทบเชิงลบมากกว่าจากการใช้ผลิตภัณฑ์ปลอมแปลงหรือคุณภาพต่ำ ตามรายงานของ WHO อัตราการบริโภคเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ไม่เป็นทางการในเวียดนามในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาอยู่ที่ประมาณ 60% ของการบริโภคทั้งหมด กล่าวอีกนัยหนึ่ง ประมาณสองในสามของการบริโภคเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ในเวียดนามอาจมาจากแหล่งลักลอบนำเข้าหรือการผลิตของบุคคล

ต้องการแผนงานที่สมเหตุสมผลเพื่อให้ธุรกิจมีเวลาเพียงพอในการปรับตัว

ตามข้อมูลขององค์การอนามัยโลก (WHO) ภาษีเบียร์และแอลกอฮอล์ในเวียดนามคิดเป็นเพียงประมาณ 30% ของราคาขายปลีกเท่านั้น ในขณะที่ในหลายประเทศภาษีเบียร์และแอลกอฮอล์คิดเป็น 40% - 85% ของราคาขายปลีก นี่เป็นเหตุผลประการหนึ่งที่องค์การอนามัยโลกแนะนำให้เวียดนามเพิ่มภาษีบริโภคพิเศษอย่างน้อยร้อยละ 10 เพื่อลดการบริโภค ซึ่งจะทำให้ควบคุมผลกระทบอันเป็นอันตรายของเบียร์และแอลกอฮอล์ได้

“โดยพื้นฐานแล้ว เราสนับสนุนการตัดสินใจของคณะกรรมการร่างกฎหมายที่จะเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับสินค้าที่มีผลกระทบเชิงลบต่อสุขภาพและสิ่งแวดล้อมอย่างเต็มที่ อย่างไรก็ตาม การบังคับใช้นโยบายนี้ต้องได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบจากมุมมองทางเศรษฐกิจและสังคม โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาข้อเสนอแนะจากธุรกิจในอุตสาหกรรม” ตัวแทนจาก Deloitte กล่าวเน้นย้ำ

ในเวลาเดียวกัน การใช้ภาษีแบบสัมพันธ์ (คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์) แทนวิธีการภาษีแบบสัมบูรณ์ ซึ่งเป็นการคำนวณภาษีแบบผสมตามแนวโน้มการพัฒนาของโลกในร่างแรก ก็ได้รับการอนุมัติจากผู้เชี่ยวชาญจากบริษัทตรวจสอบบัญชีแห่งนี้แล้วด้วย

สาเหตุก็คือตลาดเบียร์ภายในประเทศมีส่วนแบ่งการตลาดเบียร์ยอดนิยมและเบียร์ท้องถิ่นถึง 80% โดยมีราคาส่วนต่างกับเบียร์พรีเมียมมาก การใช้ภาษีแบบผสมและภาษีแบบสมบูรณ์ในปัจจุบันจะนำไปสู่ความไม่เป็นธรรมในการเก็บภาษี เมื่อธุรกิจเบียร์ยอดนิยมต้องเสียภาษีมากขึ้น การลดลงของรายได้ส่งผลทางอ้อมต่อระบบประกันสังคม โดยเฉพาะการจ้างงานในธุรกิจต่างๆ ที่มีส่วนแบ่งการตลาด 80% นี้

นอกจากนี้ นายตวนเสนอว่าคณะกรรมาธิการร่างกฎหมายควรประสานงานอย่างใกล้ชิดกับภาคธุรกิจและสมาคมในการดำเนินการสำรวจและการประเมินเชิงปริมาณโดยมีข้อมูลที่เจาะจงเกี่ยวกับผลกระทบของร่างกฎหมายต่อเศรษฐกิจและสังคมของเวียดนาม สิ่งนี้ไม่เพียงแต่ช่วยให้การตัดสินใจทางนโยบายมีความสมเหตุสมผลมากขึ้นเท่านั้น แต่ยังช่วยให้มั่นใจถึงความเป็นไปได้และประสิทธิผลในการดำเนินนโยบายภาษีการบริโภคพิเศษในอนาคตอีกด้วย จากข้อมูลการประเมินผลกระทบอย่างเต็มรูปแบบ คณะกรรมการร่างกฎหมายควรพิจารณาเสนอให้ใช้อัตราภาษีการบริโภคพิเศษที่ต่ำกว่าร่างกฎหมายปัจจุบัน เพื่อลดแรงกดดันทางการเงินต่อธุรกิจในอุตสาหกรรม โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทเศรษฐกิจที่ท้าทายในปัจจุบัน แผนงานการขึ้นภาษีจำเป็นต้องมีระยะห่างที่เหมาะสมจากแผนงานสำหรับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ เบียร์ และยาสูบ เพื่อให้ธุรกิจต่างๆ มีเวลาเพียงพอในการปรับตัวและปรับรูปแบบธุรกิจให้เหมาะสม

ที่มา: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html