หมายเหตุบรรณาธิการ:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบันเผยให้เห็นข้อบกพร่องมากมาย นั่นคือระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนไม่เหมาะสมอีกต่อไปเนื่องจากระดับราคาทั่วไปที่ผันผวนอย่างต่อเนื่อง อัตราภาษีที่มากเกินไป ไม่คำนวณอย่างถูกต้องและเพียงพอต่อครัวเรือนที่ทำธุรกิจ (โดยเฉพาะการขายทางออนไลน์)...
อย่างไรก็ตาม จะต้องใช้เวลานานถึงปี 2569 จึงจะแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ การแก้ไขนี้ต้องมีการปรับปรุงเพิ่มเติมอย่างมากเพื่อสร้างความยุติธรรมให้กับผู้เสียภาษีมากขึ้น
บทความชุด เรื่องความไม่เพียงพอของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดย VietNamNet เพิ่มมุมมองเพิ่มเติมให้กับปัญหาที่สาธารณชนให้ความสนใจอยู่เสมอ
มีรายได้เท่าไรต้องเสียภาษี?
โดยพื้นฐานแล้ว การกำหนดเงื่อนไขการหักลดหย่อนก่อนคำนวณภาษีเป็นการกำหนดหลักการว่าบุคคลต้องมีรายได้ในระดับหนึ่งเพื่อตอบสนองความต้องการพื้นฐานในการดำรงชีวิต เช่น อาหาร ที่พัก การเดินทาง การศึกษา การรักษาพยาบาล... ดังนั้น รายได้ที่เกินเกณฑ์นี้ต้องเสียภาษี
ข้อมูลจากกระทรวงการคลัง โดยปัจจุบันผู้เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายอยู่ที่ 11 ล้านดอง/เดือน และผู้ติดตาม 4.4 ล้านดอง/เดือน ดังนั้นผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนหรือค่าจ้าง 17 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้ติดตาม 1 คน) หรือ 22 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้ติดตาม 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน... แล้ว จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
สำหรับบุคคลที่มีรายได้ต่ำกว่า 120 ล้านดอง/เดือน ตามกฎหมายปัจจุบัน จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระเมื่อเทียบกับรายได้อยู่ที่น้อยกว่า 20 เปอร์เซ็นต์
โดยเฉพาะบุคคลที่มีรายได้ 40 ล้านดอง/เดือน จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6.56% ต่อรายได้
มีรายได้ 60 ล้านบาท/เดือน เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 11.74% ต่อรายได้
มีรายได้ 80 ล้านบาท/เดือน เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 15.55% ต่อรายได้
มีรายได้ 100 ล้านดอง/เดือน เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 18.44% ต่อรายได้
สำหรับบุคคลที่มีรายได้สูงเกินกว่า 120 ล้านดอง จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราสูงกว่าร้อยละ 20 ของรายได้
โดยเฉพาะบุคคลที่มีรายได้ 120 ล้านดอง/เดือน จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 21.2% ต่อรายได้ หากมีรายได้ 150 ล้านดองต่อเดือน ภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องชำระคือ 23.96% ของรายได้ การคำนวณนี้ถือว่าบุคคลนั้นมีผู้ติดตาม 1 คน ในกรณีที่บุคคลนั้นมีผู้ติดตามมากกว่า 1 คน ภาษีที่ต้องชำระก็จะน้อยลงตามไปด้วย
กระทรวงการคลังคำนวณไว้แบบนั้น แต่ล่าสุดหลายความเห็นก็ยังออกความเห็นว่าระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนยังต่ำอยู่ นอกจากนี้ยังมีความเห็นว่าจำเป็นต้องมีการควบคุมระดับการหักเงินครัวเรือนให้สอดคล้องกับระดับค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค โดยระดับการหักเงินครัวเรือนในเขตเมืองและเมืองใหญ่จะต้องสูงกว่าในเขตชนบทและเขตภูเขาเนื่องจากต้นทุนที่สูงกว่า...
ในความเป็นจริง หลายครอบครัวต้อง "ดิ้นรนหาเงินทุกบาททุกสตางค์" เพื่อค่าครองชีพขณะเดียวกันยังต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเฉพาะในเมืองใหญ่
เช่นเดียวกับครอบครัวของนางสาวเหงียน ทิ เฮือง ในฮานอย ทุกวันนี้เธอและสามีก็เริ่มจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้ของทั้งคู่ต่อเดือนอยู่ที่ประมาณ 36 ล้านดอง ด้วยรายได้ดังกล่าว หลังจากหักค่าใช้จ่ายด้านครอบครัวของบุตร 2 คนแล้ว นางฮวงและสามียังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อไป แม้ว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องจ่ายจะไม่มากก็ตาม แต่มันก็ยังทำให้เธอรู้สึกไม่พอใจ
“ค่าใช้จ่ายรายเดือนของครอบครัวมักจะไม่พอใช้ หลังจากต้องผ่อนซื้ออพาร์ตเมนต์เดือนละ 11 ล้านดอง” 3 ล้านดองต่อเดือนเพื่อช่วยเหลือพ่อแม่ผู้สูงอายุ ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำ ค่าครองชีพของคู่สมรส 2 คน และบุตร 2 คน
เงินหักลดหย่อนครอบครัวของบุตรจะเพียงพอสำหรับครอบคลุมค่าการศึกษาต่อเดือนเท่านั้น ขณะที่พ่อแม่ไม่ถูกหักเงินเนื่องจากมีเงินบำนาญมากกว่า 2 ล้านดอง/เดือน “รายได้ของฉันไม่เพียงพอต่อค่าใช้จ่ายแต่ฉันยังต้องจ่ายภาษีอยู่ ฉันคิดว่ามันไม่สะดวกเลย” นางฮวงกล่าว
ค่าใช้จ่ายด้านการรักษาพยาบาลและการศึกษาควรจะสามารถหักลดหย่อนได้
กระทรวงการคลังอ้างอิงจากประสบการณ์จากประเทศอื่น ๆ ระบุว่า กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศอื่น ๆ ส่วนใหญ่มีบทบัญญัติเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวในรูปแบบและวิธีการที่แตกต่างกัน
เมื่อจำแนกตามการจำแนกประเภท การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้โดยประเทศต่างๆ แบ่งออกเป็น 3 กลุ่ม
ประการหนึ่งคือ การหักลดหย่อนทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา การใช้การหักลดหย่อนทั่วไปในหลายประเทศยังมีจุดมุ่งหมายเพื่อยกเว้นผู้มีรายได้น้อยจากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย ด้วยเหตุนี้ จึงลดภาระของหน่วยงานภาษีในการบริหารจัดการและชำระภาษี โดยเฉพาะเมื่อจำนวนภาษีที่จัดเก็บจากผู้มีรายรับต่ำกว่าเกณฑ์มักมีสัดส่วนไม่มากนัก ขณะที่ต้นทุนการบริหารจัดการภาษีสำหรับผู้มีรายรับเหล่านี้มักไม่น้อย เนื่องจากความต้องการในการดำรงชีวิตของผู้เสียภาษีแต่ละรายมีความแตกต่างกันมาก (ความต้องการบริโภคที่แตกต่างกัน ลักษณะการบริโภคที่แตกต่างกันของแต่ละภูมิภาค...) ประสบการณ์จากประเทศอื่นก็แสดงให้เห็นเช่นกันว่าประเด็นของการกำหนดระดับการหักลดหย่อนมักเป็นประเด็นที่มีความคิดเห็นที่แตกต่างกันมากมาย
ประการที่สองคือ การหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพา เช่น การหักลดหย่อนสำหรับบุตร คู่สมรส บิดามารดา เป็นต้น ซึ่งเป็นการหักลดหย่อนที่ใช้กับบุคคลที่ผู้เสียภาษีต้องเลี้ยงดู (ผู้พึ่งพา) อย่างไรก็ตามขอบเขตของผู้ที่อยู่ภายใต้การอุปการะของแต่ละประเทศก็มีความแตกต่างกันและมีเกณฑ์ที่แตกต่างกัน โดยปกติแล้วการหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาจะต่ำกว่าการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา
บางประเทศมีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนผู้ติดตามที่สามารถหักได้ (เช่น ประเทศไทย อินโดนีเซีย มาเลเซีย...) แต่หลายประเทศไม่มีข้อจำกัด (เช่น ประเทศไทย สหราชอาณาจักร) มีบางประเทศที่ไม่กำหนดให้หักลดหย่อนภาษีแยกกันสำหรับผู้พึ่งพาและผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา แต่มีกำหนดระดับกลาง (เช่น จีน...)
ในเวียดนามมีวิธีการหักเงินสองวิธี นอกจากนี้ บางประเทศยัง กำหนดการหักลดหย่อนเฉพาะ อีกด้วย (เช่น การหักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาล การศึกษา ฯลฯ) สิ่งเหล่านี้เป็นการหักลดหย่อนที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับหากตรงตามเกณฑ์บางประการ เช่น การใช้จ่ายในรายการที่รัฐต้องการส่งเสริม (เช่น การดูแลสุขภาพ การศึกษา ฯลฯ)
ดังนั้นขอบเขตของการหักลดหย่อนเหล่านี้จึงมีความหลากหลายมากเช่นกัน บางประเทศอนุญาตให้หักเงินสมทบประกันสังคมและประกันสุขภาพ... เพื่อกระตุ้นให้ผู้คนเข้าร่วมบริการเหล่านี้ บางประเทศอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของบุตรหลานได้ บางประเทศอนุญาตให้หักดอกเบี้ยเงินกู้ที่อยู่อาศัย (เพื่อกระตุ้นให้มีการเป็นเจ้าของบ้าน) หรือการบริจาคการกุศล
เมื่อพิจารณาในแง่มุมนี้ ทนายความ Truong Thanh Duc ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย ANVI ประเมินว่า มีความจำเป็นต้องแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ปฏิบัติตามหลักการที่ถูกต้อง เนื่องจากธรรมชาติของภาษีคือ รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย และการมีรายได้ก็หมายความว่าต้องเสียภาษี ดังนั้นค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีเองและคนในครอบครัว เช่น ค่าการศึกษาของบุตร ค่ารักษาพยาบาล การซื้อบ้าน การสร้างบ้าน การเช่าบ้าน... ต้องมีการกำหนดไว้ในกฎหมายอย่างชัดเจนว่าจะต้องหักภาษีอย่างไรก่อนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากมีใบกำกับภาษี ถือเป็นสิ่งที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเสนอมาหลายปีแล้ว คุณจุง ทันห์ เตียน สมาคมการบัญชี เข้าใจถูกต้อง ทำถูกต้อง วิเคราะห์ว่า เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถคงระดับการหักลดหย่อนเท่าเดิม แต่หักเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายจ่ายจริงได้ หากมีเอกสารกับผู้เสียภาษี เมื่อถึงเวลานั้น ประชาชนจะแจ้งภาษี และเจ้าหน้าที่ภาษีก็จะทราบว่าพรรคใดกำลังหลบเลี่ยงภาษี
นี่เป็นแรงผลักดันที่ทำให้ผู้คนออกใบแจ้งหนี้ ซึ่งเป็นปัญหาที่อุตสาหกรรมภาษีกำลังส่งเสริมในหลายรูปแบบ รวมถึง “ลอตเตอรีใบแจ้งหนี้” ด้วย ธุรกิจจะไม่สามารถซ่อนรายได้ของตนได้ ตามที่บุคคลนี้กล่าวไว้ การอนุญาตให้ผู้ซื้อหักภาษีได้เมื่อมีเอกสารในระดับหนึ่ง จะช่วยส่งเสริมให้เกิดประโยชน์ต่องบประมาณ และ “ลดการเจรจาและการแบ่งภาษีแบบเหมาจ่าย ซึ่งเป็นปัญหาในอดีต”
บทความถัดไป: ปัญหาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ประชาชนยังต้องรอแก้ไขกฎหมาย
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)