特別消費税の引き上げには合理的なロードマップが必要

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デロイトベトナム副総裁：特別消費税の引き上げには合理的なロードマップが必要

特別消費税政策の実施に当たっては、実現可能性と実効性を確保し、合理的な政策判断を行うためには、増税の影響について具体的なデータに基づく定量的な調査・評価を行う必要がある。

8月14日午前、投資新聞社主催のワークショップ「事業活動を促進するための税制改正」。（写真：チ・クオン）

「ラファー曲線」そして考慮すべきより広範な影響

デロイトベトナム税務コンサルティングの副総裁ブイ・ゴック・トゥアン氏は、「事業活動を促進するための税制改正」ワークショップで、特別消費税（SCT）の増税は予算収入の増加には役立つものの、増税が急速かつ突然すぎると望ましくない結果を招く可能性があると述べた。その理由は、増税によって企業の生産規模が縮小し、投資した生産ラインや設備が無駄になったり、人員削減により失業が増加したりする可能性があるからです。

特別消費税法の改正案は財務省が作成しており、第8回国会（2024年10月）に提出され意見を募り、第9回国会（2025年5月）で承認される予定だ。現在の特別消費税改正法案では、酒類およびビール類の特別消費税率を毎年一定の割合で引き上げることが提案されており、引き上げ幅は現行法に基づくこのグループの各製品の特別消費税率と比較して 15% ～ 35% の範囲で変動します。

「企業の生産活動の減少に加え、ビールやワインの原料となる他の農産物を栽培する農家の収入も減少し、関連産業の衰退につながるでしょう。近年では、自動車運転時のアルコール濃度規制の施行により、ビール・ワイン業界も消費量の減少に見舞われています」と、トゥアン氏は税制政策が経済全体に与える影響についても指摘した。

実際、同様の事例は数多くある。トゥアン氏によれば、ラッファー曲線の原理と税率と政府の税収との関係の理論は、税金が限度を超えて高くなりすぎると、政府の総収入が減少することを示している。英国、オーストラリア、ベルギー、タイ、マレーシアなど、いくつかの先進国および発展途上国では、アルコール飲料への税率が転換点を超えたときに悪影響が記録されており、政府予算の即時かつ深刻な歳入不足につながっています。

最近では、2023年に英国政府がアルコール税を引き上げたとき、蒸留酒の売上が20％減少し、6か月以内に蒸留酒の販売による税収が最大1億800万ポンド減少したことが記録されました。そのため、英国政府は酒類からの税収減少に対処するため、2023年末に増税を停止せざるを得なくなった。マレーシアは2015年、酒類への物品税引き上げ政策を継続的に導入することで税収増加を目指した。しかし、税率を上げることは、国が税徴収目標を達成するのに役立つどころか、市場に悪影響を及ぼし、税収の減少を引き起こし、同時に多くの工場の閉鎖や多くの人々の失業を引き起こします。

トゥアン氏は、経済への全体的な影響を考慮することに加え、現状では、アルコール、ビール、タバコ業界の企業は、近年の特別消費税率の継続的な引き上げが大きな圧力を引き起こし、適応能力を超えていると反省していると述べた。特に、新型コロナウイルス感染症のパンデミックの影響の長期化や世界的な景気後退により経済状況が不安定になる中で、酒類業界は大きな打撃を受けております。売上の減少、運営コストの上昇、サプライチェーンの混乱により、企業の回復は困難になっています。この期間中に特別消費税率がさらに引き上げられると、状況が悪化し、企業の対応が困難になり、倒産や生産縮小のリスクにつながる可能性があります。

トゥアン氏はまた、観察の結果、正規の酒類やビールの価格が物品税の増額により上昇すると、消費者は密輸された、偽造された、あるいは違法に生産された酒類やビールに切り替える傾向があり、国家予算のさらなる収入減につながる一方で、偽造品や低品質の製品の使用によって人々の健康がさらに悪影響を受ける可能性があると述べた。 WHOの報告によると、近年のベトナムにおける非公式のアルコール消費率は総消費量の約60%である。言い換えれば、ベトナムにおけるアルコール消費量の約3分の2は、密輸または個人生産によるものである可能性がある。

企業が適応するのに十分な時間を与えるための合理的なロードマップが必要

世界保健機構（WHO）によると、多くの国ではビールやアルコールの税金が小売価格の40～85％を占めているのに対し、ベトナムのビールやアルコールの税金は小売価格の約30％に過ぎない。これは、世界保健機関がベトナムに対し、消費を減らしてビールやアルコールの有害な影響を抑制するために特別消費税を少なくとも10％引き上げるべきだと勧告している理由の一つでもある。

「基本的に、健康と環境に悪影響を与える物品に対する物品税の増税という起草委員会の決定を全面的に支持します。しかしながら、この政策の実施については、特に業界関係者からのフィードバックを考慮し、社会経済的観点から慎重に検討する必要があります」とデロイトの担当者は強調した。

同時に、最初の草案で世界の発展の傾向として指摘された、絶対税方式ではなく、混合税計算の相対税（パーセントで計算）の適用も、この監査法人の専門家によって承認されました。

その理由は、国産ビール市場は人気ビールや地ビールがシェアの8割を占め、プレミアムビールとの価格差が大きいからだ。現在、混合税と絶対税が適用されているため、人気のビール企業がより多くの税金を支払わなければならなくなり、収益の減少は間接的に社会保障、特にこの市場シェア80%のセグメントの企業の雇用に影響を与えます。

さらに、トゥアン氏は、起草委員会が企業や協会と緊密に連携し、草案がベトナムの社会経済に与える影響に関する具体的なデータを用いた調査や定量評価を実施すべきだと提案した。これにより、より合理的な政策決定が可能になるだけでなく、今後の特別消費税政策の実施における実現可能性と有効性が確保されます。完全な影響評価情報に基づき、起草委員会は、特に現在の厳しい経済状況において、業界の企業への財政的圧力を軽減するために、現在の草案よりも低い特別消費税率を適用することを提案することを検討すべきである。増税ロードマップは、企業がビジネスモデルに適応し調整するのに十分な時間を確保できるよう、アルコール、ビール、タバコ製品に関するより長いロードマップとは適度な間隔を置く必要がある。

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出典: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html