L’augmentation de la taxe spéciale sur la consommation nécessite une feuille de route raisonnable

Directeur général adjoint de Deloitte Vietnam : L'augmentation de la taxe spéciale sur la consommation nécessite une feuille de route raisonnable

Il est nécessaire de mener des enquêtes et des évaluations quantitatives avec des données spécifiques sur l’impact des augmentations d’impôts pour prendre des décisions politiques raisonnables, garantissant la faisabilité et l’efficacité de la mise en œuvre des politiques fiscales spéciales à la consommation.

Atelier « Modification fiscale pour promouvoir les activités commerciales » organisé par Investment Newspaper le matin du 14 août. (Photo : Chi Cuong)

« Courbe de Laffer » et les implications plus larges à prendre en compte

Lors de l'atelier « Modification fiscale pour promouvoir les activités commerciales », M. Bui Ngoc Tuan, directeur général adjoint de Deloitte Vietnam Tax Consulting, a déclaré que même si l'augmentation de la taxe spéciale de consommation (SCT) peut aider à augmenter les recettes budgétaires, une augmentation trop rapide et soudaine peut entraîner des conséquences indésirables. La raison est que l’augmentation des impôts peut réduire l’échelle de production des entreprises, ce qui entraîne un gaspillage des lignes de production et des équipements investis, ainsi qu’une augmentation du chômage en raison des réductions de main-d’œuvre.

Le projet de loi révisé sur la taxe spéciale de consommation est en cours d'élaboration par le ministère des Finances et devrait être soumis à l'Assemblée nationale pour commentaires lors de la 8e session (octobre 2024) et approuvé lors de la 9e session (mai 2025). Le projet de loi actuel sur la modification de la taxe spéciale de consommation propose d'augmenter le taux de la taxe spéciale de consommation en pourcentage pour les produits alcoolisés et à base de bière chaque année, l'augmentation fluctuant de 15 % à 35 % par rapport au taux de la taxe spéciale de consommation de chaque produit de ce groupe selon la loi en vigueur.

Outre la baisse des activités de production, les revenus des agriculteurs cultivant d'autres matières premières pour la production de bière et de vin seront également affectés, entraînant un déclin des industries connexes. Ces derniers temps, l'industrie de la bière et du vin a également connu une baisse de la consommation en raison de la mise en œuvre de la réglementation sur la concentration d'alcool au volant. M. Tuan a également souligné les effets des politiques fiscales sur l'économie globale.

En fait, il y a eu de nombreux cas similaires. Selon M. Tuan, le principe de la courbe de Laffer et la théorie de la relation entre les taux d’imposition et les recettes fiscales du gouvernement indiquent que lorsque les impôts augmentent trop au-delà de la limite, cela réduira les recettes totales du gouvernement. Plusieurs pays développés et en développement ont enregistré des impacts négatifs lorsque les taux d’imposition sur les boissons alcoolisées dépassent le point de basculement, comme le Royaume-Uni, l’Australie, la Belgique, la Thaïlande et la Malaisie, ce qui entraîne des déficits de recettes immédiats et graves dans les budgets publics.

Plus récemment, en 2023, lorsque le gouvernement britannique a augmenté la taxe sur l’alcool, il a enregistré une baisse de 20 % des ventes de spiritueux, correspondant à une diminution des recettes fiscales provenant de la vente de spiritueux pouvant atteindre 108 millions de livres en 6 mois. En conséquence, le gouvernement britannique a dû cesser d’augmenter les taxes à la fin de 2023 pour faire face à la baisse des recettes fiscales provenant des boissons alcoolisées. En 2015, la Malaisie a cherché à augmenter ses recettes fiscales en introduisant continuellement des politiques visant à augmenter les droits d’accise sur les boissons alcoolisées. Cependant, l’augmentation des taux d’imposition n’aide pas le pays à atteindre son objectif de collecte d’impôts, mais crée plutôt un effet négatif sur le marché, provoquant une perte de recettes fiscales et, en même temps, la fermeture de nombreuses usines et la perte d’emploi de nombreuses personnes.

En plus de considérer l'impact global sur l'économie, dans le contexte actuel, M. Tuan a déclaré que les entreprises des secteurs de l'alcool, de la bière et du tabac ont réfléchi au fait que l'augmentation continue des taux de taxe spéciale sur la consommation au cours des dernières années a provoqué une forte pression, dépassant leur capacité d'adaptation. En particulier, dans le contexte de la situation économique instable due à l’impact prolongé de la pandémie de COVID-19 et à la récession économique mondiale, l’industrie des boissons alcoolisées a été gravement touchée. La baisse des ventes, la hausse des coûts d’exploitation et la perturbation des chaînes d’approvisionnement ont rendu difficile la reprise des entreprises. De nouvelles augmentations des taux de taxe spéciale sur la consommation au cours de cette période pourraient aggraver la situation, rendant difficile l’adaptation des entreprises, entraînant un risque de faillite ou de réduction de la production.

D'après ses observations, M. Tuan a également déclaré que les consommateurs ont tendance à se tourner vers l'alcool et la bière de contrebande, contrefaits et produits illégalement lorsque le prix de l'alcool et de la bière officiels augmente en raison de l'augmentation des droits d'accise, ce qui entraîne une perte supplémentaire de recettes pour le budget de l'État, tandis que la santé des personnes peut être plus négativement affectée par l'utilisation de produits contrefaits ou de mauvaise qualité. Selon un rapport de l’OMS, le taux de consommation non officielle d’alcool au Vietnam ces dernières années représente environ 60 % de la consommation totale. En d’autres termes, environ deux tiers de la consommation d’alcool au Vietnam pourraient provenir de sources de contrebande ou de production individuelle.

Il faut une feuille de route raisonnable pour donner aux entreprises suffisamment de temps pour s'adapter

Selon l'Organisation mondiale de la santé (OMS), les taxes sur la bière et l'alcool au Vietnam ne représentent qu'environ 30 % des prix de détail, alors que dans de nombreux pays, les taxes sur la bière et l'alcool représentent 40 à 85 % des prix de détail. C’est aussi l’une des raisons pour lesquelles l’Organisation mondiale de la santé recommande au Vietnam d’augmenter la taxe spéciale de consommation d’au moins 10 % pour réduire la consommation, contrôlant ainsi les effets nocifs de la bière et de l’alcool.

« Nous soutenons pleinement la décision du comité de rédaction d'augmenter les droits d'accise sur les produits ayant des effets négatifs sur la santé et l'environnement. Cependant, la mise en œuvre de cette politique doit également être soigneusement étudiée d'un point de vue socio-économique, notamment en tenant compte des retours des entreprises du secteur », a souligné un représentant de Deloitte.

Dans le même temps, l'application de l'impôt relatif (calculé en pourcentage), au lieu de la méthode d'impôt absolu, le calcul de l'impôt mixte, comme indiqué dans la tendance du développement mondial dans le premier projet, a également été approuvé par les experts de ce cabinet d'audit.

La raison est que le marché national de la bière représente 80 % de sa part de marché en bières populaires et locales, avec une énorme différence de prix par rapport à la bière premium. L'application actuelle de l'impôt mixte et de l'impôt absolu entraînera une injustice fiscale lorsque les entreprises de bière populaires devront payer plus d'impôts, la diminution des revenus affectant indirectement la sécurité sociale, en particulier les emplois dans les entreprises de ce segment de part de marché de 80 %.

En outre, M. Tuan a proposé que le comité de rédaction travaille en étroite collaboration avec les entreprises et les associations pour mener des enquêtes et des évaluations quantitatives avec des données spécifiques sur l'impact du projet sur la socio-économie du Vietnam. Cela permet non seulement de prendre des décisions politiques plus raisonnables, mais aussi de garantir la faisabilité et l’efficacité de la mise en œuvre de la politique de taxe spéciale sur la consommation dans les temps à venir. Sur la base des informations complètes de l’évaluation d’impact, le comité de rédaction devrait envisager de proposer d’appliquer un taux de taxe spéciale sur la consommation inférieur à celui du projet actuel, afin de réduire la pression financière sur les entreprises du secteur, en particulier dans le contexte économique difficile actuel. La feuille de route pour l’augmentation des taxes doit être raisonnablement espacée d’une feuille de route plus longue pour les produits alcoolisés, la bière et le tabac afin que les entreprises aient suffisamment de temps pour s’adapter et ajuster leurs modèles commerciaux en conséquence.

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