A partir de julio de 2025, los fertilizantes estarán oficialmente sujetos a un impuesto al valor agregado del 5%, lo que abre muchas expectativas de cambios importantes en la industria nacional de fertilizantes.
"Resolver" cuellos de botella
Durante la última década, la industria de fertilizantes vietnamita ha enfrentado muchas dificultades debido a las deficiencias de la antigua política del impuesto al valor agregado (IVA). El 26 de noviembre, la Asamblea Nacional aprobó la Ley revisada del Impuesto al Valor Agregado: a partir de julio de 2025, los fertilizantes estarán oficialmente sujetos a un IVA del 5%, lo que abre muchas expectativas de cambios importantes en la industria nacional de fertilizantes.
Se puede decir que el fertilizante es el material agrícola más importante para la producción agrícola en nuestro país, porque representa la mayor proporción en el costo de cultivo, mientras que la industria de cultivo representa actualmente el 64-68% del valor total de producción de todo el sector agrícola.
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| TS. Phung Ha - Presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam. Foto: VA |
En conversación con el periódico Industria y Comercio, el Dr. Phung Ha, presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam, dijo que la demanda actual de fertilizantes en Vietnam es de aproximadamente 10,5 a 11 millones de toneladas de todo tipo. En el cual: urea alrededor de 1,6-1,8 millones de toneladas; DAP alrededor de 0,9 a 1 millón de toneladas; SA 0,8 - 0,9 millones de toneladas, Potasio 0,9 - 1 millón de toneladas, fertilizantes fosfatados de todo tipo más de 1,2 millones de toneladas, fertilizantes NPK alrededor de 3,5 - 4 millones de toneladas...
Mientras tanto, en 2022, Vietnam importará 3,39 millones de toneladas, por valor de 1.620 millones de dólares, de todo tipo de fertilizantes; 2023 importará 4,12 millones de toneladas, por un valor de 1,41 mil millones de dólares; En los primeros 6 meses de 2024 se importaron 2,5 millones de toneladas de fertilizantes, con una facturación de más de 838 millones de dólares.
Sin embargo, cuando la Ley Tributaria 71/2014/QH13 (Ley Tributaria 71) entró en vigor el 1 de enero de 2015, desde la aplicación de esta Ley, las empresas nacionales de producción de fertilizantes han estado exentas del IVA de salida a partir de 2015, pero los materiales de entrada están sujetos a un impuesto del 5-10%. Esto provoca que los costos de producción aumenten, impulsando los precios de los fertilizantes nacionales mucho más allá de los productos importados y reduciendo la competitividad de las empresas nacionales.
Doctor, dénos cifras concretas. Phung Ha señaló que a las empresas de producción de fertilizantes del Grupo Químico de Vietnam (incluidas las empresas que producen urea, DAP, superfosfato, fosfato fundido, NPK) no se les permite deducir alrededor de 400-650 mil millones de VND por año. A dos empresas productoras de fertilizantes de urea del Grupo de Petróleo y Gas de Vietnam no se les permite deducir entre 500 y 650 mil millones de VND por año.
Las estadísticas del Grupo Químico de Vietnam muestran que el monto del impuesto al valor agregado no deducido de los gastos comerciales en 2018 de algunas unidades es el siguiente: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company más de 141 mil millones de VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 mil millones de VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 mil millones de VND...
Los datos de PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) también muestran que el IVA de entrada de PVFCCo en 2016 fue de 284 mil millones de VND, en 2017 fue de 371 mil millones de VND, en 2018 fue de 518 mil millones de VND, en 2019 fue de 358 mil millones de VND y en 2020 fue de 326 mil millones de VND.
En consecuencia, la escala estimada de la industria de fertilizantes de Vietnam es de cientos de miles de millones de VND/año y la tasa impositiva no deducible de toda la industria es del 5%, por lo que las unidades de toda la industria soportan varios miles de miles de millones de VND/año.
Numerosos informes muestran que cuando los fertilizantes pasan a la categoría de no sujetos al IVA, Vietnam sufre pérdidas en tres aspectos: el Estado pierde ingresos presupuestarios y sigue siendo incapaz de implementar un mecanismo legal de apoyo a la agricultura para reducir los precios internos cuando aumentan los precios mundiales de los fertilizantes. Los agricultores no se benefician de las reducciones de precios ni de las reducciones de los costos de los insumos, independientemente de que los precios de los fertilizantes aumenten o disminuyan, porque las empresas deben contabilizar el IVA de entrada no deducible en los precios de costo y agregarlo a los precios de venta para preservar el capital. Los productores nacionales de fertilizantes siempre están en desventaja a la hora de competir con los fertilizantes importados, tanto en los casos de aumento como de disminución de los precios mundiales de los fertilizantes.
Debido a la regulación de que los fertilizantes no están sujetos al IVA, en muchos casos, las empresas de fertilizantes simplemente han exportado (para deducir el IVA de entrada de los bienes exportados de acuerdo con la normativa); Al mismo tiempo, los fertilizantes deben importarse del extranjero. Esto seguirá ocurriendo en el futuro si se mantiene la actual normativa sobre el IVA a los fertilizantes, lo que podría generar riesgos potenciales en la macrogestión.
La regulación que establece que los productos fertilizantes no están sujetos al IVA y no pueden deducirse del IVA de entrada se implementó en un momento en que la industria mundial de fertilizantes se encontraba en un estado de exceso de oferta y los precios en el mercado mundial estaban cayendo abruptamente, lo que hacía muy difícil para los productores nacionales competir con los fertilizantes importados.
Por lo tanto, la nueva política traerá un mecanismo importante: la deducción del impuesto de entrada, los costos de la materia prima representan el 50-70% de los costos totales de producción de fertilizantes. Las devoluciones del IVA de entrada ayudan a las empresas a reducir la carga de costos, al tiempo que crean motivación para reducir los precios de venta y mejorar la competitividad.
Algunos expertos creen que la industria de fertilizantes desempeña un papel muy importante en la mejora de la productividad y la calidad de los cultivos, contribuyendo a garantizar la seguridad alimentaria y el desarrollo agrícola. Por lo tanto, es necesario contar con políticas tributarias que apoyen el desarrollo de la industria de fertilizantes hacia el desarrollo sustentable, combinando armoniosamente los impuestos directos e indirectos en el sistema tributario como: IVA, impuesto de protección ambiental, impuesto de importación-exportación, impuesto sobre la renta de las sociedades.
Actualmente, muchas "potencias de fertilizantes" del mundo aplican el IVA a la industria de fertilizantes. Por ejemplo, en el mayor país productor y consumidor de fertilizantes del mundo, China, el IVA se aplica actualmente a una tasa del 11% sobre los fertilizantes. Al mismo tiempo, el país también emitió una serie de políticas de exención del impuesto sobre la renta corporativa para las empresas de producción de fertilizantes, especialmente aquellas que producen fertilizantes orgánicos, fertilizantes microbianos, fertilizantes ecológicos y empresas de producción de fertilizantes que invierten fuertemente en investigación y desarrollo, o utilizan tecnología avanzada en la producción.
De manera similar, Rusia –el mayor exportador de fertilizantes del mundo– también está aplicando el IVA a la industria de fertilizantes para mejorar la productividad y la calidad de los cultivos, contribuyendo a garantizar la seguridad alimentaria y el desarrollo agrícola sostenible.
Según el Bloque de Investigación de MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), con una tasa de IVA del 5%, Vietnam estará en un nivel promedio en comparación con otros países. Por ejemplo, China impone un impuesto del 13%, Rusia oscila entre el 12,5% y el 20%, mientras que Alemania es flexible entre el 7% y el 19% dependiendo del tipo de fertilizante. Brasil tiene una tasa impositiva más baja, del 1% en 2022 al 4% en 2025. La política de Vietnam protege la producción nacional y minimiza el impacto en los precios al consumidor.
Creación de una nueva "situación" de crecimiento para la industria de fertilizantes
La política de IVA del 5% podría convertirse en un fuerte impulsor del crecimiento de la industria de fertilizantes. El objetivo a largo plazo de esta política es promover el desarrollo sostenible y mejorar la autosuficiencia de la industria nacional de fertilizantes. Esto no sólo es una ventaja para las empresas sino también una buena noticia para los agricultores, ya que tienen la oportunidad de acceder a fertilizantes de calidad a precios más razonables.
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| A partir de julio de 2025, los fertilizantes estarán oficialmente sujetos al IVA del 5%, lo que abre muchas expectativas de cambios importantes en la industria nacional de fertilizantes. Foto: VA |
El Dr. Phung Ha también hizo una evaluación, cuando los fertilizantes están sujetos al 5% de IVA, específicamente basado en datos de los estados financieros listados de 9 compañías de fertilizantes (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) con representantes de tipos de fertilizantes (urea, DAP, fosfato, NPK) que actualmente representan alrededor del 60% de la producción nacional total, el Proyecto de Mejora de la Competitividad del Sector Privado de Vietnam ha publicado muchas cifras detalladas. Es decir, el IVA soportado en la producción de urea es del 9,3%; NPK es 6,4%; El fertilizante DAP es del 8,1% y el fertilizante fosfatado es del 7,7%, específicamente:
Cuando los fertilizantes no están sujetos al IVA, el precio de coste, incluido el IVA soportado, respecto a los ingresos representa el 78%. Pero si los fertilizantes están sujetos al 5% de IVA, la relación coste/ingresos es sólo del 71-73% (dependiendo del tipo de fertilizante).
Así, si se aplica un IVA del 5% a los productos fertilizantes, el precio de venta del fertilizante de urea terminado tiene margen para disminuir un 2%; El fertilizante DAP tiene margen para disminuir un 1,13%; El fertilizante fosfatado tiene margen de disminución en un 0,87%. Solo en el caso de la producción de fertilizantes NPK, el precio de venta de los productos terminados puede aumentar un 0,09%.
Para las empresas que importan fertilizantes, los precios de los productos pueden aumentar hasta un 5%, porque no hay ningún impuesto de entrada que deducir.
Sin embargo, "la demanda interna total de fertilizantes inorgánicos es de aproximadamente 10 millones de toneladas, de las cuales la producción nacional cubre entre 6,5 y 7 millones de toneladas, lo que representa aproximadamente el 70% de la demanda, por lo que, en general, los agricultores y la industria agrícola todavía se benefician cuando el IVA sobre los fertilizantes es del 5%".
Según el cálculo del Proyecto mencionado anteriormente: Del lado estatal, si se aplica el IVA del 5%, los ingresos presupuestarios aumentarán en 1,541 billones de VND, debido a la recaudación del IVA de salida de fertilizantes hasta 6,225 billones de VND y la deducción del IVA de entrada de 4,713 billones de VND.
“ Las cifras y la información anteriores muestran que es razonable trasladar los productos fertilizantes del grupo sin IVA al grupo con IVA a una tasa del 5%”, dijo el presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam.
Según MBS Research, las empresas que producen fertilizantes individuales (urea, fosfato) y DAP son el grupo que más se beneficia de esta política. La razón es que todos los insumos de estos fertilizantes tienen IVA reembolsado.
Sin embargo, esta oportunidad conlleva muchos desafíos. Las empresas necesitan aprovechar al máximo las oportunidades de reducción de costos para reinvertir en tecnología de producción moderna, mientras mejoran la calidad del producto para satisfacer la demanda interna y expandirse internacionalmente. El gobierno también debe garantizar la transparencia en las devoluciones de impuestos, vigilarlas de cerca para evitar abusos en las políticas y asegurar que los precios de los fertilizantes se mantengan en niveles razonables.
| TS. Phung Ha, presidente de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam: El sector agrícola es actualmente un pilar importante para la economía vietnamita, ya que contribuye en gran medida al volumen de exportaciones. Se espera que en 2024, las exportaciones puedan alcanzar los 60 mil millones de dólares (superando con creces el plan de 55 mil millones de dólares y en comparación con los 54 mil millones de dólares de 2022 y 2023), por lo que es muy necesario un apoyo integral al sector agrícola (en el que los fertilizantes representan entre el 30 y el 60% del valor de los insumos de los materiales agrícolas). Este cambio de política abrirá muchas expectativas sobre el “escenario” de crecimiento de la industria de fertilizantes vietnamita. |
Fuente: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html
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