Einkommensteuerreform: Das Finanzministerium muss mehr zuhören

Die Angelegenheit mit den Familienabzügen bei der Berechnung der persönlichen Einkommenssteuer ist erneut hitzig geworden, als 16 Ministerien und Kommunen gleichzeitig vorschlugen, den Familienabzug im Vergleich zum aktuellen Niveau um das Eineinhalbfache zu erhöhen, mit der Begründung, dass der Familienabzug zu veraltet sei.

Einige Bestimmungen des aktuellen Einkommensteuergesetzes weisen nach langjähriger Anwendung Mängel auf und sind für die aktuelle Situation nicht mehr geeignet – Foto: TTD

Im Gespräch mit Tuoi Tre sagten viele Experten, dass die Zeit, die die Nationalversammlung für den Gesetzentwurf zur Ablösung der Einkommensteuer aufwenden werde, um ihn in der Sitzung im Oktober 2025 zu diskutieren, in der Sitzung im Mai 2026 zu verabschieden und ab 2027 anzuwenden, zu lang sei. Denn von 2020 bis Ende 2024 ist der Verbraucherpreisindex (VPI) um fast 16 % gestiegen und wird bis Ende 2025 20 % erreichen. Wenn wir mit der Anpassung bis 2027 warten müssen, müssen viele Angestellte Steuern zahlen, obwohl ihr Einkommen nicht ausreicht, um ihren Lebensunterhalt zu decken.

Genug vom „Familienabzug“

Frau Nguyen (Bezirk Go Vap, Ho-Chi-Minh-Stadt) sagte, dass das monatliche Einkommen ihrer Familie etwa 30 Millionen VND betrage, aber kein zusätzliches Geld da sei, weil die Preise in letzter Zeit kontinuierlich gestiegen seien. Der Abzug für ihr Kind beträgt 4,4 Millionen VND/Monat, das monatliche Schulgeld für jedes Kind beträgt jedoch etwa 5 Millionen VND, wobei andere Ausgaben wie Essen, Schulmaterial und Wochenendunterhaltung nicht eingerechnet sind.

Da kein Überschuss vorhanden ist, steht die Familie jedes Mal zu Beginn des Schuljahres unter großem Druck und muss mit einer Reihe von Ausgaben „zurechtkommen“, wie etwa dem Kauf von Uniformen, Geld für Einrichtungen zu Beginn des Jahres, Elterngeldern, Klassengeldern usw. Diese Ausgaben sind zwar völlig legitim, aber nicht absetzbar, aber die Steuerbehörde rechnet sie alle auf einen Betrag von 4,4 Millionen VND/Monat zusammen.

„Ganz zu schweigen davon, dass wir immer noch ein Haus für 7 Millionen VND pro Monat mieten, das wir aber nicht absetzen können. Viele Monate lang haben wir kein Geld übrig und müssen uns sogar ein paar Millionen VND leihen, um die Ausgaben zu decken, aber ich muss trotzdem hart arbeiten, um Steuern zu zahlen“, sagte Frau Nguyen.

Viele Steuerzahler sind noch besorgter, da die Lebenshaltungskosten in letzter Zeit gestiegen sind. Frau Thuy (Bezirk 12) sagte, dass sie nach ihrer Rückkehr nach Ho-Chi-Minh-Stadt nach Tet ziemlich überrascht gewesen sei, dass die Preise aller Artikel gestiegen seien. Eine Schüssel Pho in der Nähe meines Hauses ist von 30.000 VND auf 35.000 VND gefallen, ein Laib Brot von 20.000 VND auf 22.000 VND, eine Packung Klebreis von 12.000 VND auf 15.000 VND …

„Nicht nur in Ho-Chi-Minh-Stadt, sondern auch während der letzten Tet-Feiertage, als ich in die Heimatstadt meines Mannes in Binh Duong zurückkehrte, war mir schwindelig, weil die Preise bereits ein neues Preisniveau erreicht hatten. Während die Gehälter in den letzten Jahren nicht gestiegen sind, sind sie sogar gesunken, und der Familienabzug bei der Berechnung der persönlichen Einkommenssteuer bleibt gleich, was Angestellten wie mir bei der Berechnung der Lebenshaltungskosten Kopfschmerzen bereitet“, war Frau Thuy verärgert und schlug vor, die Höhe des Familienabzugs bald anzupassen und die Steuerklasse auszuweiten, um es Angestellten zu erleichtern.

Laut dem zusammenfassenden Bericht und der Bewertung der zehnjährigen Umsetzung des Einkommensteuergesetzes durch das Finanzministerium ist der Anteil der Einnahmen aus der Einkommensteuer an den gesamten Haushaltseinnahmen kontinuierlich von 5,33 % im Jahr 2011 auf über 9 % im Jahr 2023 gestiegen. Damit ist die Einkommensteuer nach der Mehrwertsteuer und der Körperschaftsteuer die drittgrößte Einnahmequelle für den Staatshaushalt im Steuersystem.

Laut Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Anwaltskanzlei Minh Dang Quang, machen die Einnahmen aus Löhnen und Gehältern 60 bis 70 % der gesamten Einnahmen aus der Einkommensteuer aus und sind damit die wichtigste Einnahmequelle unter den zehn Arten des zu versteuernden Einkommens. „Daher ist es verständlich, warum sich Angestellte in der Vergangenheit so viel beschwert haben, doch das Finanzministerium hat bis heute viele Gründe dafür vorgebracht, die Anpassung des Familienfreibetrags hinauszuzögern, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern“, sagte Herr Xoa.

Steigende Preise machen das Leben der Menschen immer schwieriger – Foto: QUANG DINH

Progressive Steuertarife schaffen eine Steuerbelastung

Ein wichtiger Inhalt, den das Finanzministerium ändern möchte, ist die Reduzierung der Anzahl der Steuersätze im progressiven Steuertarif auf sieben Stufen unter dem aktuellen Niveau, um die Steuerbelastung von Personen mit Einkünften aus Lohn und Gehalt zu verringern. Tatsächlich haben viele Länder auch die Zahl der Steuerklassen reduziert, wie etwa Indonesien und die Philippinen, wo sie auf fünf Klassen mit Steuersätzen zwischen 5 und 35 % reduziert wurden. Auch Malaysia fiel ab 2024 von 11 auf 9 Plätze zurück …

Laut Frau Huyen Nguyen, stellvertretende Generaldirektorin von EY Vietnam Consulting JSC, gibt es in vielen Ländern und Gebieten der Welt niedrige Steuersätze, wie beispielsweise in Hongkong, Australien und Indonesien, wo es jeweils fünf Steuersätze gibt. Um die Belastung einzelner Steuerzahler mit Einkünften aus Löhnen und Gehältern zu verringern, muss das überarbeitete Steuergesetz neben der Erhöhung des Familienfreibetrags und der Reduzierung der Zahl der Steuerklassen auch eine Erhöhung des zu versteuernden Einkommens in jeder Klasse in Betracht ziehen.

Denn im Vergleich zu Ländern mit einem ähnlichen durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommen wie Vietnam und demselben Spitzensteuersatz von 35 % ist die steuerpflichtige Einkommensgrenze von 35 % in Vietnam relativ niedrig. Die Philippinen und Indonesien haben den höchsten Steuersatz von 35 %, aber Indonesien wendet ihn auf ein Einkommen von 5 Milliarden Rupiah/Jahr (ca. 667 Millionen VND/Monat) an, während er auf den Philippinen auf 8 Millionen Pesos/Jahr (ca. 288 Millionen VND/Monat) angerechnet wird.

„In Vietnam liegt das zu versteuernde Einkommen, das dem Steuersatz von 35 % unterliegt, mittlerweile bei über 80 Millionen VND/Monat und wird seit 15 Jahren angewendet“, sagt Frau Huyen Nguyen und fügt hinzu, dass das Durchschnittseinkommen in Vietnam im Jahr 2009 nach Angaben der Weltbank bei etwa 1.120 USD lag. Bis 2023 wird das Durchschnittseinkommen in Vietnam etwa 4.346 USD erreichen. Somit stieg das Durchschnittseinkommen in Vietnam zwischen 2009 und 2023 um mehr als das 3,73-fache.

Das Durchschnittseinkommen stieg, die Zahl der Steuerzahler und die Einkommensteuer nahmen deutlich zu. Die Belege dafür sind, dass die Einnahmen aus der Einkommensteuer sehr schnell steigen. Nach Angaben des Finanzministeriums beliefen sich die Einnahmen im Jahr 2011 auf 38.469 Milliarden VND und werden bis 2024 auf 189.000 Milliarden VND ansteigen.

Daher schlug die Steuerbehörde der thailändischen Provinz Nguyen in ihren Kommentaren zum progressiven Steuerplan zur Änderung dieses Gesetzes vor, die Steuersätze für die ersten drei Steuerklassen zu senken, um die Belastung der Steuerzahler zu verringern. Denn in der Realität verfügen Steuerzahler der Steuerklassen 1, 2 und 3 über Einkünfte, die gerade zum Lebensunterhalt ausreichen, müssen aber dennoch zusätzliche Einkommensteuer zahlen.

Quelle: Finanzministerium – Daten: Le Thanh – Grafiken: TAN DAT

Ich kann nicht bis 2027 warten, um die Familienabzüge anzupassen

Im Gespräch mit Tuoi Tre sagten viele Experten, dass die Zeit, die die Nationalversammlung für den Gesetzentwurf zur Ablösung der Einkommensteuer aufwenden werde, um ihn in der Sitzung im Oktober 2025 zu diskutieren, in der Sitzung im Mai 2026 zu verabschieden und ab 2027 anzuwenden, zu lang sei. Laut dem Steuerexperten Nguyen Ngoc Tu werden die Steuerzahler mit diesem Fahrplan von jetzt an bis 2027 weiterhin mühsam warten müssen.

Unterdessen stieg der Verbraucherpreisindex (VPI) von 2020 bis Ende 2024 um fast 16 %. Und angesichts des erwarteten Anstiegs des Verbraucherpreisindex in diesem Jahr ist es durchaus möglich, dass der Verbraucherpreisindex die Marke von 20 % erreicht. „Die Steuerzahler können daher nicht länger warten. Das Finanzministerium sollte der Regierung bald Bericht erstatten, damit diese dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung einen Vorschlag zur angemessenen Erhöhung des Familienfreibetrags vorlegen kann“, schlug Herr Tu vor.

Obwohl sie die überarbeitete Richtlinie des Finanzministeriums sehr begrüßt, die es Privatpersonen ermöglicht, einige wesentliche Ausgaben wie Ausbildung, medizinische Behandlung usw. vor der Berechnung der persönlichen Einkommenssteuer abzuziehen, ist Frau Huyen Nguyen der Ansicht, dass die Höhe des Familienabzugs jährlich oder zumindest alle zwei bis drei Jahre entsprechend der Erhöhung des Grundgehalts überprüft und angepasst werden sollte.

„Darüber hinaus könnte man auch eine Anpassung des Familienfreibetrags an die Erhöhung des regionalen Mindestlohns oder des Verbraucherpreisindex (VPI) in Erwägung ziehen, anstatt wie derzeit geregelt zu warten, bis der Verbraucherpreisindex um mehr als 20 % steigt. Wenn beispielsweise der regionale Mindestlohn ab dem 1. Juli 2024 um 6 % steigt, wird auch der Familienfreibetrag um 6 % steigen“, schlug Frau Huyen Nguyen vor.

Rechtsanwalt Tran Xoa sagte außerdem, dass die beiden Hauptprobleme bei der Anpassung des Einkommensteuergesetzes für Angestellte die Anpassung der Höhe des Familienfreibetrags und des progressiven Steuertarifs seien. Laut Herrn Xoa erreichte die jährliche Wachstumsrate des Verbraucherpreisindex (CPI) bei der Ausarbeitung des Einkommensteuergesetzes im Jahr 2005/2006 einen zweistelligen Bereich. Daher deuten viele Meinungen darauf hin, dass die Regelung, dass der Verbraucherpreisindex um 20 % steigt, zu einer Erhöhung des Familienabzugs führen wird, da man davon ausgeht, dass der Verbraucherpreisindex nach etwa zwei Jahren dieses Anstiegsniveau erreichen wird.

Tatsächlich dauerte es in den letzten Jahren jedoch fünf bis sechs Jahre, bis der Verbraucherpreisindex (CPI) einen Anstieg von 20 % erreichte, und dann noch einmal ein bis zwei Jahre, bis die Verfahren vorgeschlagen und angepasst wurden. Der Familienfreibetrag war also schon veraltet, bevor er überhaupt in Kraft trat. Darüber hinaus umfasst der Verbraucherpreisindex zwar über 700 Artikel, doch nur 20 bis 30 davon sind lebensnotwendig und daher nicht als Grundlage für die Anpassung der Familienabzüge geeignet.

„Anstatt einen festen Betrag festzulegen, sollten wir daher die Berechnungsmethode untersuchen und eine Grundlage für die Anpassung des Familienfreibetrags schaffen, um ihn geeignet und einfach umsetzbar zu machen und so Nachteile für die Steuerzahler zu vermeiden und ein Verfallen in die bestehende Routine zu verhindern. Dasselbe gilt für die Anpassung des progressiven Steuertarifs“, schlug Herr Xoa vor.

Kosten für Bildung, Gesundheitsversorgung, Unterkunft usw. müssen abgezogen werden.

In dem der Regierung vor Kurzem vorgelegten Vorschlag für ein neues Einkommensteuergesetz schlug das Finanzministerium eine Anpassung der Familienabzüge vor. Insbesondere könnten Privatpersonen bestimmte Ausgaben wie Ausbildung und medizinische Behandlung absetzen. Um die Belastung der Steuerzahler zu verringern, wird zudem der progressive Steuersatz für Lohn- und Gehaltseinkommen um sieben Stufen gesenkt.

In ihren Kommentaren zu diesem Gesetz schlugen 16 Ministerien und Kommunen eine Erhöhung des Familienfreibetrags vor, da der Betrag von 11 Millionen VND/Monat bzw. 4,4 Millionen VND/Monat für Steuerzahler und Angehörige nicht mehr angemessen sei. In der Zwischenzeit schlug Ha Tinh vor, den Familienfreibetrag für Steuerzahler auf 18 Millionen VND/Monat und für Angehörige auf 8 Millionen VND/Monat zu erhöhen. Das Verteidigungsministerium schlug außerdem vor, den Familienfreibetrag entsprechend der jährlichen Erhöhung des Grundgehalts anzuheben. Darüber hinaus empfehlen die Kommunen, dass sich die Höhe des Familienfreibetrags am regionalen Mindestlohn orientieren sollte, um sicherzustellen, dass er den tatsächlichen Lebensbedingungen in jeder Region und jedem Gebiet im ganzen Land entspricht. Demnach ist der Mindestlohn in vier Regionen unterteilt, die vier Stufen der Familienabzüge entsprechen.

Viele Gemeinden schlagen außerdem vor, vor der Steuerberechnung bestimmte Abzüge wie etwa für Bildung, Gesundheitsversorgung und Wohnkosten hinzuzufügen …

Frau Huyen Nguyen (stellvertretende Generaldirektorin der EY Vietnam Consulting Joint Stock Company):

Für die Steuerzahler der Stufe 1 sollte die Einkommensteuer sofort gesenkt werden.

Während wir auf die Änderung des Einkommensteuergesetzes warten, die dieses Gesetz ersetzen soll, sollte die Regierung der Nationalversammlung eine Steuerermäßigung für Steuerzahler der Stufe 1 vorschlagen, um die Nachteile für die Steuerzahler zu verringern.

Um einer Wirtschaftsrezession vorzubeugen und die soziale Sicherheit zu gewährleisten, legte die Regierung der Nationalversammlung wie schon im Jahr 2009 eine Entschließung zur Befreiung von der Einkommensteuer für die ersten sechs Monate des Jahres 2009 für Einzelpersonen vor, die Einkünfte aus Geschäftstätigkeit, Gehältern, Löhnen, Erbschaften, Schenkungen usw. beziehen.

Das Jahr 2011 war für die Wirtschaft mit zahlreichen Herausforderungen verbunden und für die Steuerzahler mit zahlreichen Schwierigkeiten verbunden. Die Regierung legte der Nationalversammlung vor, für die letzten fünf Monate des Jahres 2011 die Einkommensteuer für Privatpersonen und Unternehmen mit steuerpflichtigen Einkünften aus Gehältern, Löhnen und Gewerbebetrieben auf das Niveau der Einkommensteuer der Stufe 1 zu befreien.

Zwei Jahre nach dem Ausbruch von COVID-19 und in der Zeit danach, von 2023 bis heute, sind die Einkommen der Arbeitnehmer gesunken, während die Kosten für Grundbedürfnisse gestiegen sind. Daher kann die Nationalversammlung die Ausgabe von Unterstützungsmaßnahmen in Erwägung ziehen, um die Schwierigkeiten der Einkommensteuerzahler zu verteilen.

Quelle: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm