استشارة بشأن مسودة اللائحة الخاصة بقيام منصات التجارة الإلكترونية بدفع الضرائب نيابة عن البائعين

أعلنت وزارة المالية للتو عن جمع الآراء حول مشروع المرسوم الذي ينظم إدارة الضرائب للأنشطة التجارية على منصات التجارة الإلكترونية والمنصات الرقمية للأسر التجارية والشركات الفردية.

منصات التجارة الإلكترونية تستقطع وتدفع الضرائب نيابة عن البائعين

وفي مشروع القانون، تنص وزارة المالية بشكل واضح على أن منصات التجارة الإلكترونية تقوم بخصم الضرائب ودفعها نيابة عن البائعين.

على وجه التحديد: يجب على المنظمات التي تدير منصات التجارة الإلكترونية المحلية والأجنبية المؤهلة لخصم ودفع الضرائب نيابة عن الآخرين (بما في ذلك المالكين الذين يديرون منصات التجارة الإلكترونية بشكل مباشر أو الأشخاص المخولين بإدارة منصات التجارة الإلكترونية) خصم ودفع الضرائب نيابة عن الآخرين عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة وفقًا لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة لكل معاملة توفير السلع والخدمات المدرة للإيرادات محليًا للأسر والأفراد المقيمين وممارسة الأعمال التجارية على منصات التجارة الإلكترونية.

وفي الوقت نفسه، خصم ودفع الضرائب نيابة عن ضريبة الدخل الشخصي لكل معاملة توفير السلع والخدمات المولدة للإيرادات محليًا ودوليًا للأسر والأفراد المقيمين وممارسة الأعمال التجارية على منصات التجارة الإلكترونية.

وعلى نحو مماثل، بالنسبة للأفراد غير المقيمين، تكون هذه المنظمات مسؤولة أيضًا عن خصم ودفع الضرائب نيابة عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة لكل معاملة تقدم خدمات تولد إيرادات محلية وخصم ودفع الضرائب نيابة عن ضريبة الدخل الشخصي المستحقة لكل معاملة تقدم سلعًا وخدمات تولد إيرادات محلية لهؤلاء الأفراد على منصة التجارة الإلكترونية.

تتحمل منصات التجارة الإلكترونية مسؤولية خصم الضرائب ودفعها نيابة عن البائعين.

الوقت المناسب لإجراء الخصومات هو قبل تحويل الدفعة من مشتري السلع والخدمات. يتم تحديد مبلغ الضريبة المستحقة كنسبة مئوية (%) من إيرادات كل معاملة مكتملة.

وتحديداً يتم تطبيق نسبة حساب ضريبة القيمة المضافة وفقاً لأحكام قانون ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي: السلع 1%؛ خدمة 5٪؛ النقل والخدمات المرتبطة بالسلع 3%.

يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي وفقاً لأحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي: بالنسبة للأفراد المقيمين: تطبق على السلع معدل 0.5%؛ الخدمة 2%؛ النقل والخدمات المرتبطة بالسلع 1.5%.

بالنسبة لغير المقيمين: تخضع البضائع لضريبة بنسبة 1%؛ خدمة 5٪؛ النقل والخدمات المرتبطة بالسلع 2%.

وينص المشروع على أنه في الحالات التي لا تستطيع فيها المنظمات التي تدير منصات التجارة الإلكترونية الخاضعة للخصم والدفع تحديد ما إذا كانت المعاملة المولدة للإيرادات من منصة التجارة الإلكترونية هي سلع أو خدمات، يتم تحديد مبلغ الضريبة المراد خصمها وفقًا لأعلى معدل في اللوائح المذكورة أعلاه.

يمكن للميزانية أن تجمع مبلغًا إضافيًا قدره 1000 مليار دونج سنويًا.

وبحسب وزارة المالية، فإن سوق التجارة الإلكترونية في فيتنام يشهد نموا. لقد شهد حجم هذا السوق نمواً قوياً في السنوات الأخيرة (من 16.4 مليار دولار أمريكي في عام 2022 إلى 20.5 مليار دولار أمريكي في عام 2023 ومن المتوقع أن يصل إلى 25 مليار دولار أمريكي في عام 2024).

ومع ذلك، فإن إجمالي الإيرادات من أنشطة الأعمال التجارية الإلكترونية لا يمثل سوى حوالي 20% من حجم الإيرادات، ومن المتوقع أن تنخفض هذه النسبة من 20.1% في عام 2022 إلى 17.4% في عام 2024.

وفيما يتعلق بقاعدة بيانات إدارة مصلحة الضرائب لأنشطة التجارة الإلكترونية، قالت وزارة المالية إن الإدارة العامة للضرائب قامت حالياً ببناء وتشغيل قاعدة بيانات حول أنشطة التجارة الإلكترونية المحلية بمعلومات عن المنظمات والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية على منصات التجارة الإلكترونية من أكثر من 400 قاعة تداول، أي أكثر من 500 ألف منظمة وفرد يمارسون الأعمال التجارية، ومن المتوقع أن تصل الإيرادات الضريبية في عام 2024 إلى 116 تريليون.

وفيما يتعلق بأنشطة التجارة الإلكترونية عبر الحدود، من خلال إدارة تحصيل الضرائب من بوابة المعلومات الإلكترونية، تمتلك الإدارة العامة للضرائب بيانات معلوماتية عن 120 مورداً أجنبياً بدون منشأة دائمة (NCCNN) في فيتنام يولدون دخلاً في فيتنام من أنشطة الأعمال التجارية الإلكترونية مع إيرادات ميزانية الدولة من هذه الكيانات حتى الآن وهي 17.8 تريليون دونج.

تتضمن المعلومات المتعلقة بالمنظمات والأفراد الفيتناميين الذين يعلنون ويدفعون الضرائب نيابة عن المستثمرين الأجانب 31000 منظمة وفرد يستخدمون خدمات الإعلان وأكثر من 4200 منظمة وفرد يستخدمون خدمات منصة التجارة الإلكترونية مثل متجر TikTok. معلومات عن المنظمات والأفراد الأجانب الذين يحققون دخلاً على منصات التجارة الإلكترونية الفيتنامية (Shopee، Lazada) بإجمالي 183 مليون معاملة وإيرادات معاملات بقيمة 16،641 مليار دونج.

بالإضافة إلى الأنشطة التجارية على منصات التجارة الإلكترونية المحلية الرئيسية، تقوم الأسر والأفراد أيضًا بإجراء أنشطة تجارية على منصات خدمات التجارة الإلكترونية الأجنبية مثل: Booking، وAgoda، وAirbnb، وTripAdvisor... (منصات التجارة الإلكترونية لخدمات الإقامة)؛ منصات المحتوى الرقمي، ومنصات التواصل الاجتماعي مثل: Netflix، Spotify (منصات الاشتراك)؛ جوجل، يوتيوب، فيسبوك، تيك توك (منصة إعلانية، شبكة اجتماعية)؛ متجر Apple، CH Play (منصة متجر التطبيقات)…

إلى جانب ذلك، ينشأ كيان تجاري جديد، وهو الأفراد الذين يعتبرون مؤثرين رئيسيين (KOLs) يقومون بأعمال تجارية على منصات التجارة الإلكترونية والمنصات الرقمية من خلال البث المباشر للإعلان عن بيع السلع والخدمات. يقوم بعض المؤثرين الرئيسيين ببث إعلانات مباشرة وبيع منتجات بإيرادات تصل إلى عشرات المليارات ومئات المليارات من دونج.

وقالت وزارة المالية من خلال مسح لمنصات التجارة الإلكترونية الكبيرة مثل Shopee وTikTok Shop وLazada وTiki وSendo، إن المنصات جميعها لديها وظائف الطلب والدفع عبر الإنترنت وجميعها لديها معلومات كاملة عن البائعين وتتحكم في التدفق النقدي من المبيعات وتقديم الخدمات للأفراد والشركات على المنصة.

وفقًا لإحصاءات من أكثر من 400 منصة للتجارة الإلكترونية قدمت معلومات للسلطات الضريبية على النحو المنصوص عليه في المرسوم 91/2022/ND-CP، هناك أكثر من 300 ألف فرد يشاركون في أنشطة الأعمال التجارية الإلكترونية مع عائدات ضريبية في عام 2024 تصل إلى حوالي 2.5 تريليون دونج.

ومع ذلك، فإن عددًا كبيرًا من أكشاك الأعمال على منصات التجارة الإلكترونية لم يتم تحديد البائعين (وفقًا للإحصائيات على منصات التجارة الإلكترونية الخمس الكبرى Shopee وLazada وTiki وSendo وGrab، يوجد أكثر من 300000 كشك مع مستخدمين مجهولين مع مبيعات تزيد عن 70000 مليار).

وتعتقد وزارة المالية أن تنظيم قيام قاعات التداول بخصم ودفع الضرائب نيابة عن الآخرين سيكون له تأثير على زيادة إيرادات الموازنة العامة للدولة من دخل الأعمال للأسر والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية في القاعة، وخاصة الجهات غير المحددة.

وتقدر الإيرادات بمعدل 1.5% على مبيعات تبلغ 70 مليار دونج، أي ما يعادل نحو تريليون دونج.

المصدر: https://www.anninhthudo.vn/lay-y-kien-du-thao-quy-dinh-san-thuong-mai-dien-tu-nop-thue-thay-nguoi-ban-hang-post602841.antd