بفضل عدد كبير ودور ومكانة بالغة الأهمية في التنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد، نجحت الأسر التجارية والشركات الفردية في خلق فرص العمل وزيادة دخل العمال والقضاء على الجوع والحد من الفقر واستقرار المجتمع. وهذا أيضًا رابط مهم في شبكة الإنتاج وسلسلة القيمة وأحد القوى الأساسية في خلق الثروة والمواد الاجتماعية.
في عصر تطور الاقتصاد الرقمي، يتم تطبيق تكنولوجيا المعلومات على نطاق واسع في جميع المجالات وجميع فئات الناس، والأنشطة التجارية للأسر التجارية، الأعمال الفردية وتنمو بسرعة أيضًا. لا تعمل هذه الخدمة وفقًا للنموذج التقليدي فقط (مع المتاجر والمتاجر ومواقع الأعمال الثابتة، وغالبًا ما يكون أصحاب الأعمال من الأسر، ويعملون في منطقة إقامة الأفراد)، بل تتطور أيضًا بقوة مع العديد من أشكال الأعمال الجديدة مثل: التجارة، والتعاون التجاري مع المنظمات، والأعمال التجارية في نموذج اقتصاد المشاركة، والأعمال التجارية التي تقدم خدمات محتوى المعلومات الرقمية عبر الحدود، وما إلى ذلك.
ومن ثم فإن السياسات الضريبية والإدارة الضريبية بحاجة إلى التعديلات والمكملات المناسبة لتلبية متطلبات استراتيجية إصلاح النظام الضريبي حتى عام 2030 وبرنامج التحول الرقمي الوطني حتى عام 2025، مع رؤية رئيس الوزراء حتى عام 2030. وفي الآونة الأخيرة، اقترح قطاع الضرائب وقدم المشورة للوزارة والحكومة بشأن العديد من الحلول لتعزيز فعالية إدارة الضرائب للأسر التجارية والشركات الفردية، والتي أظهرت فعاليتها في البداية. تشير الإحصاءات الأولية إلى أن إيرادات الأعمال التجارية للأسر والشركات الفردية في الأشهر الأولى من عام 2024 تقدر بنحو 25750 مليار دونج، أي ما يعادل 119٪ من الإيرادات في نفس الفترة من عام 2023 (21639 مليار دونج).
تنفيذًا للقرار الحكومي رقم 58/NQ-CP المؤرخ 21 أبريل 2023 بشأن عدد من السياسات والحلول الرئيسية لدعم الشركات للتكيف بشكل استباقي والتعافي والتطور المستدام بحلول عام 2025، تواصل وزارة المالية إصلاح إدارة الضرائب للأسر التجارية الفردية لتقليل الفارق تدريجيًا بين السياسات الضريبية للشركات والأسر التجارية. وبناءً على ذلك، اقترح قطاع الضرائب وقدم المشورة بشأن التعديلات على إدارة الضرائب للأسر التجارية في قانون إدارة الضرائب رقم 38/2019/QH14 والوثائق التي توجه تنفيذ القانون لتحقيق هدف إصلاح الإجراءات الإدارية والحد تدريجياً من الفارق بين الأسر التجارية والمؤسسات. وهذا يعني زيادة تحصيل الضرائب من المصدر لنماذج الأعمال الفردية المرتبطة ارتباطًا وثيقًا بالمؤسسات، وتقليص الإجراءات الإدارية، وزيادة الامتثال والشفافية؛ قواعد محددة بشأن مسؤولية الإعلان والدفع نيابة عن الأفراد في نماذج التعاون التجاري (نموذج Grab)؛ بالنسبة للمؤسسات في فيتنام التي تعد شريكة لمقدمي المنصات الرقمية الأجانب عند دفع الدخل من منتجات وخدمات محتوى المعلومات الرقمية للأفراد.
ومن الجدير بالذكر أنه يجب تصنيف الأسر ذات الأعمال التجارية الكبيرة على النحو التالي: دفع الضرائب وفقًا لطريقة الإعلان ونظام المحاسبة، لا يتم تطبيق ضريبة مقطوعة. يعد هذا تعديلاً أساسياً للغاية لقانون إدارة الضرائب بهدف تقليص الفارق في إدارة الضرائب بين الأسر التجارية والمؤسسات تدريجياً. سيتم تطبيق اللائحة التي تنص على أن الأسر التجارية تدفع الضرائب وفقًا لطريقة الإقرار، أيضًا على الفواتير الإلكترونية التي تحمل رموز هيئة الضرائب على غرار الشركات. بالنسبة للأسر التجارية التي تدفع الضرائب بطريقة المبلغ الإجمالي، والأفراد الذين يمارسون الأعمال بشكل غير منتظم، إذا كانوا بحاجة إلى استخدام الفواتير، فيجب عليهم استخدام الفواتير الإلكترونية التي تصدرها مصلحة الضرائب في كل مرة. بالنسبة للشركات في قطاع التعامل المباشر مع المستهلك (مراكز التسوق، محلات السوبر ماركت، تجارة التجزئة للسلع الاستهلاكية، الأغذية والمشروبات، المطاعم، الفنادق، تجارة التجزئة للأدوية، خدمات الترفيه وغيرها من الخدمات)، يتم نشر الفواتير الإلكترونية التي يتم إنشاؤها من سجلات النقد لتسهيل استخدام الفواتير الإلكترونية للنماذج التي تعمل على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع ولديها معدل استخدام مرتفع للفواتير.
إلى جانب التغييرات في سياسات إدارة الضرائب، نفذت الإدارة العامة للضرائب العديد من البرامج الرئيسية المتعلقة بإدارة الضرائب للأسر التجارية والشركات الفردية. وتوجه الإدارة العامة للضرائب إدارات الضرائب بشكل دوري لمراجعة كافة إدارة الضرائب للأسر التجارية والأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية في المنطقة لتجنب تفويت الأسر، ومراجعة الإيرادات ومعدلات الضرائب للتأكد من أنها قريبة من الواقع؛ نشر خريطة للأسر التجارية؛ تطوير ونشر 4 مواضيع حول إدارة الضرائب، ومنع خسارة الإيرادات للأسر التجارية، وأنشطة تأجير المنازل، وخدمات الأغذية، والأنشطة الاقتصادية الليلية، وأنشطة تجارة المنتجات الحيوانية. ومن الجدير بالذكر تنفيذ مراجعة أعمال التجارة الإلكترونية: وبناءً على ذلك، قامت الإدارة العامة للضرائب بتعزيز ربط البيانات بين الوزارات والفروع لخدمة تطوير التجارة الإلكترونية، ومنع الخسائر الضريبية، وضمان الأمن النقدي؛ توجيه إدارة الضرائب بشأن تنفيذ اللوائح الجديدة، التي تتطلب من المنظمات التي تمتلك أرضيات التجارة الإلكترونية تقديم المعلومات؛ - توجيه إدارة الضرائب بشأن تلقي واستغلال واستخدام المعلومات المقدمة من قبل منصات التجارة الإلكترونية؛ تعزيز الإدارة الضريبية لأنشطة الأعمال التجارية الإلكترونية.
فيما يتعلق بتنفيذ الفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق النقد، قامت الإدارة العامة للضرائب بنشر حل الفاتورة الإلكترونية الصادرة من صناديق النقد. أصدرت الإدارة العامة للضرائب تعميما إداريا، وجهت فيه إدارات الضرائب في المحافظات والمدن المركزية بتوجيه وكالات الضرائب المحلية لبذل الجهود لتنفيذ الحلول تحت إشراف الحكومة ووزارة المالية في تنفيذ مهام تنفيذ الحلول بشكل متزامن وموحد وفعال. قامت الإدارة العامة للضرائب ببحث واقتراح استكمال مشروع المرسوم المعدل والمكمل للمرسوم الحكومي 123/2020/ND-CP، بما في ذلك محتوى الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق النقد لضمان أساس قانوني لتسهيل التنفيذ.
ومع ذلك، مع مرور الوقت، كشفت إدارة الضرائب للأسر التجارية والشركات الفردية عن بعض الصعوبات والمشاكل مثل: بالنسبة للأسر التجارية، فإن إدارة الإيرادات ومعدلات الضرائب للأسر التجارية التي تدفع ضريبة مقطوعة ليست قريبة من الواقع؛ - إعلان وإصدار الفواتير للشركات ووحدات الخدمة العامة لترشيد التكاليف؛ بالنسبة لأنشطة الأعمال التجارية الإلكترونية، فإن قاعدة بيانات التجارة الإلكترونية ليست كاملة بما يكفي لتحديد جميع المنظمات والأفراد الذين يمارسون أعمال التجارة الإلكترونية، ولا يتم التحكم في المعاملات بشكل كامل، وإدارة الضرائب للأفراد الذين يمارسون أعمال التجارة الإلكترونية ليست موحدة بسبب عدم وجود لوائح محددة؛ ومن خلال التفتيش الداخلي تبين أن موظفي الضرائب ارتكبوا أخطاء ومخالفات في إدارة الضرائب للأسر التجارية.
لإدارة الضرائب للأسر التجارية والأفراد من رجال الأعمال؛ تعزيز تنفيذ الفواتير الإلكترونية الصادرة من صناديق الدفع؛ لمكافحة الاحتيال والتهرب الضريبي في التجارة الإلكترونية، سعت السلطات الضريبية على جميع المستويات إلى إيجاد حلول لتقييم أوجه القصور العملية في إدارة الضرائب للأسر التجارية والشركات الفردية لاقتراح أساليب جديدة لإدارة الأسر التجارية بما يتماشى مع التنمية الاقتصادية والاجتماعية، ودعم السلطات الضريبية ودافعي الضرائب لممارسة حقوقهم والتزاماتهم بشكل كامل وسريع ومريح.
مصدر
تعليق (0)