Налоговая реформа для стимулирования деловой активности

Важные налоги оказывают значительное влияние на предпринимательскую деятельность многих отраслей, поэтому налоговая реформа, направленная на стимулирование предпринимательской деятельности, является ожидаемой проблемой.

Согласно разрабатываемому законопроекту о специальном потребительском налоге (с изменениями), сладкие безалкогольные напитки облагаются специальным потребительским налогом (Фото: D.T)

Налоговая политика должна гармонизировать цели

Министерство финансов разрабатывает проект закона о специальном налоге на потребление (с изменениями), который, как ожидается, будет представлен в Национальное собрание для комментариев на 8-й сессии (октябрь 2024 г.) и одобрен на 9-й сессии (май 2025 г.). Среди них есть несколько важных изменений, таких как предложение об увеличении ставки специального потребительского налога на алкогольную и пивную продукцию, а также добавление сладких безалкогольных напитков в список объектов, облагаемых специальным потребительским налогом.

По теме, которая интересует многих предпринимателей, 14 августа газета «Дау Ту» организовала семинар на тему «Налоговые поправки для содействия предпринимательской деятельности – мировой опыт».

По мнению таких бизнес-ассоциаций, как Вьетнамская федерация торговли и промышленности (VCCI), Вьетнамская ассоциация производителей пива, алкогольных напитков и напитков (VBA), а также многих экспертов и предприятий, предложение об увеличении налогов должно основываться на практических исследованиях, осуществимой дорожной карте, учитывать устойчивость предприятий и отраслей к выгодам от налога, обеспечивая при этом соответствие правилам и практике стран по всему миру.

Пересмотренный Закон о специальном потребительском налоге может увеличить доходы государственного бюджета в краткосрочной перспективе, однако в среднесрочной и долгосрочной перспективе он приведет к сокращению потребительского спроса, сокращению доходов и прибыли предприятий, тем самым сократив налог на добавленную стоимость и налог на прибыль предприятий. Итак, неясно, каков общий рост или снижение налоговых поступлений? Необходимо тщательно и всесторонне оценить воздействие, чтобы выбрать наиболее подходящее направление изменений с учетом экономического контекста Вьетнама.

- ТС. Кан Ван Люк, главный экономист BIDV и директор Института обучения и исследований BIDV

Что касается текущей ситуации в отрасли производства пива, вина и напитков, то в условиях внутренней и международной социально-экономической нестабильности и колебаний предприятия по производству алкогольных напитков сталкиваются со многими трудностями. Пандемия COVID-19, за которой последовали конфликты в Европе, на Ближнем Востоке и в других местах, нарушила цепочки поставок и прервала поставки сырья; Экономические санкции, особенно в сфере энергетики и транспорта, привели к необычайно высоким ценам на сырье. В частности, пивной и алкогольный бизнес все еще находится на этапе восстановления и сталкивается со многими трудностями.

Политика по предотвращению вредного воздействия алкоголя и пива в соответствии с Декретом 100/2018/ND-CP привела к резкому снижению потребления пива. Потребители меняют свои тенденции, сокращая потребление алкогольной продукции, отчасти для того, чтобы избежать крупных штрафов в соответствии с Декретом 100/2018/ND-CP.

В связи с вышеуказанными трудностями предприятия отрасли зафиксировали серьезное снижение выручки и прибыли в 2023 году и начале 2024 года. Некоторым пивоваренным заводам пришлось временно приостановить работу, чтобы найти оптимальные решения для активов и оптимизировать производственную и коммерческую деятельность.

Многие экономические эксперты рекомендуют тщательно просчитывать политику, чтобы «польза не перевешивала вред», что подразумевает корректировку политики в отношении алкогольной промышленности, включая отказ от повышения специального налога на потребление в настоящее время.

Доцент, доктор Нго Три Лонг, эксперт по экономике, заявил, что принцип налогообложения заключается в обеспечении баланса и гармонии интересов государства и налогоплательщиков. По мнению экспертов, этот важный принцип обеспечивает пополнение государственного бюджета, но не должен оставлять налогоплательщиков в тяжелом положении. Реализуя этот принцип, государство не будет создавать налоговых шоков для бизнеса, общества и работников. Если общая сумма налогов, подлежащих уплате, слишком велика, жизнь работающих людей не гарантирована, экономика косвенно стагнирует, а риск уклонения от уплаты налогов весьма потенциален...

При таком высоком темпе роста и постоянном ежегодном повышении налогов в текущих планах, предложенных Министерством финансов, это, безусловно, приведет к резкому снижению объемов производства, а следствием этого станут налоговые потери. Поэтому необходимо тщательно продумать вопрос повышения налогов в текущих экономических условиях Вьетнама, чтобы избежать шока для бизнеса и в то же время обеспечить поступления в государственный бюджет.

ТС. Кан Ван Люк, главный экономист BIDV Bank и директор BIDV Training and Research Institute, проанализировал, что мировая экономическая ситуация ухудшается, медленно восстанавливаясь после пандемии COVID-19, международная деловая среда сопряжена со множеством рисков и неопределенностей, и все это оказывает сильное влияние на экономику Вьетнама из-за ее открытой и глубоко интегрированной экономики. Экономическая и деловая ситуация во Вьетнаме в 2020–2024 годах восстанавливалась неравномерно, поведение и образ жизни потребителей изменились, предприятия по-прежнему сталкивались со многими трудностями, а средняя прибыль всей индустрии напитков непрерывно снижалась (на 12% в 2021 году, на 6% в 2022 году, на 10–12% в 2023 году по сравнению с предыдущим годом).

По данным ТС. По словам Кана Ван Люка, пересмотренный Закон о специальном потребительском налоге может увеличить доходы государственного бюджета в краткосрочной перспективе, но в среднесрочной и долгосрочной перспективе он приведет к сокращению потребительского спроса, сокращению доходов и прибыли предприятий, тем самым сократив налог на добавленную стоимость и налог на прибыль предприятий. Итак, неясно, каков общий рост или снижение налоговых поступлений? Необходимо тщательно и всесторонне оценить воздействие, чтобы выбрать наиболее подходящее направление изменений с учетом экономического контекста Вьетнама.

Г-жа Нгуен Тхи Кук, председатель Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама (VTCA), заявила, что корректировка и повышение налоговых ставок на алкогольную и пивную продукцию в ближайшее время необходимы и соответствуют политике партии и государства. Однако необходимо стремиться к разработке специальной политики в области налога на потребление, которая согласуется с целями и соответствует конкретному контексту. Постоянное повышение акцизов может оказаться не столь эффективным, как предполагалось, для достижения поставленных целей.

Соответственно, повышение налогов приводит к повышению цен реализации, что может ограничить производство алкоголя и пива, но не обязательно приведет к сокращению потребления алкоголя и пива, поскольку в действительности повышение налогов может привести к росту контрабандных товаров. Потребители с высоким уровнем дохода начинают употреблять контрабандное вино и пиво. Потребители из сельской местности с низкими доходами с большей вероятностью обратятся к самообеспечению и получению прибыли за счет производства и смешивания собственного вина. Такое поведение не только не позволяет платить специальный потребительский налог, но и не обеспечивает качество продукции, что влияет на здоровье людей.

Таким образом, цель ограничения потребления и обеспечения здоровья населения труднодостижима. Поэтому необходимо рассмотреть и тщательно изучить влияние быстрого и высокого повышения налогов согласно законопроекту на рынок, производственную и хозяйственную деятельность, потребителей и здоровье населения.

«Мы должны рассмотреть возможность продления повышения налоговой ставки с помощью дорожной карты, чтобы у предприятий были условия для разработки планов и изменения производства и бизнеса без слишком больших сбоев. Например, в первый год налоговая ставка увеличится на 5%, в последующие годы налоговая ставка будет увеличиваться в соответствии с дорожной картой на несколько лет, а не на один год. При наличии разумной политики цели, установленные для специального налога на потребление, будут более гармоничными, повышение налога не будет слишком внезапным, и будет дорожная карта, чтобы у коммерческих организаций было время для изменений, без слишком большого влияния на производство, торговлю и предприятия общественного питания, рынок и работников в этой непрерывной цепочке поставок», - высказала свое мнение г-жа Нгуен Тхи Кук.

Полная оценка воздействия

Представители агентств по управлению рынком также заявили, что большая разница в налоговых ставках, расходах на соблюдение нормативных требований... между легальным и нелегальным алкоголем и пивом приводит к очень высокой разнице в ценах между легальной и нелегальной продукцией. Это создает стимул для нелегальных спекулянтов, в то время как люди будут выбирать более дешевые и удобные продукты, независимо от качества. В это время может повториться ситуация с пивом и вином, закупоренными банановыми листьями, как и прежде.

Что касается бизнеса, то акционерная компания Saigon Beer - Alcohol - Beverage Joint Stock Company (Sabeco) предложила отложить корректировку специального налога на потребление пива, алкоголя и сладких безалкогольных напитков до 2027 года, чтобы у предприятий было больше времени для адаптации и подготовки к этой новой налоговой политике.

Изучите и пересмотрите ставку специального налога на потребление, убедившись, что ставка налога является обоснованной и соответствует реальной ситуации, на основе комплексной оценки всех последствий (потребление, цели охраны общественного здоровья, воздействие на бюджет, воздействие на напрямую затронутые предприятия, социально-экономические последствия и т. д.), а также рекомендации Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ) о повышении цен на алкоголь и пиво на 10%.

Кроме того, по словам Sabeco, чтобы не шокировать рынок, но при этом обеспечить достижение общих целей, Sabeco предложила сократить рост специального налога на потребление и продлить дорожную карту повышения налога, как и при предыдущих повышениях (по ставке 5% по сравнению с текущей ставкой) в соответствии с планом для алкоголя крепостью 20 градусов и более и пива, применяемым с 1 января 2017 года по 31 декабря 2028 года в размере 70%, с 1 января 2029 года по 31 декабря 2030 года в размере 75%, с 1 января 2031 года в размере 80%; Для алкоголя крепостью до 20 градусов с 01.01.2027 по 31.12.2028 — 40%, с 01.01.2029 по 31.12.2030 — 45%, с 01.01.2031 — 50%.

«Как ведущее пивное предприятие во Вьетнаме, имеющее более чем 149-летнюю историю создания и развития во Вьетнаме, имеющее систему из 26 пивных заводов, работающих по всей стране и активно вносящих вклад в местный бюджет, Sabeco подтверждает, что всегда поддерживает политику и законы государства, правительства, министерства финансов и других министерств и отраслей по использованию специального налога на потребление в качестве инструмента увеличения доходов бюджета и ограничения вредного воздействия алкогольных напитков, а также сохранения действующего метода расчета относительного налога», — сказал представитель Sabeco.

Представитель Подкомитета по вину и крепким спиртным напиткам (Европейской торговой палаты во Вьетнаме - EuroCham) г-жа Тринь Тхи Ван Джанг проанализировала, что повышение налогов заставило предприятия значительно сократить операционные расходы, в то время как винодельческая и спиртная промышленность вносит большой вклад в экономику Вьетнама. Кроме того, в ближайшем будущем предприятиям винодельческой и спиртной промышленности придется столкнуться с предложениями и правилами, такими как повышение минимального мирового налога...

Источник: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html