По мере интеграции Вьетнама в регион и мир налоговая политика должна соответствовать политике других стран, чтобы способствовать развитию самостоятельной отрасли производства удобрений.
По мере интеграции Вьетнама в регион и мир налоговая политика должна соответствовать политике других стран, чтобы способствовать развитию самостоятельной отрасли производства удобрений.
Китай, Россия и Индия являются тремя крупнейшими производителями и экспортерами удобрений в мире.
В соответствии с действующей налоговой политикой в Китае удобрения облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 13%. Китай планирует скорректировать некоторые налоговые и субсидирующие меры в отношении удобрений с целью поддержки экологически чистых и устойчивых сельскохозяйственных инициатив. В России НДС составляет 20%, а в Индии — 13%.
«Удобрения производятся из ископаемого топлива, такого как нефть, сырая нефть и природный газ, путем сложной переработки, поэтому введение налогов затрагивает всю стоящую за ним отрасль. «Таиланд, Малайзия и Сингапур применяют НДС на удобрения. Ни одна другая страна не применяет НДС на удобрения, как Вьетнам», — сказал г-н Нгуен Три Нгок, генеральный секретарь Вьетнамской генеральной ассоциации сельского хозяйства.
Вьетнам приступил к формированию отрасли по производству удобрений. На сегодняшний день во Вьетнаме действуют несколько сотен заводов по производству различных видов удобрений, выпускающих несколько сотен миллионов тонн удобрений. Ежегодно в аграрном секторе используется около 11–12 млн тонн удобрений всех видов. Это показывает, что удобрения являются сельскохозяйственным продуктом, а сельское хозяйство в политике стран рассматривается как товар, которому необходимо придавать приоритеты, отличные от других видов товаров.
 |
«Умеренно низкая ставка НДС гораздо выгоднее, чем ставка, не облагаемая НДС», — сказал г-н Нгуен Ван Фунг, бывший директор Департамента налогообложения крупных предприятий Главного налогового департамента.
Г-н Нгуен Ван Фунг проанализировал, что в условиях открытой экономики, ведущей торговлю с зарубежными странами, импорт необлагаемых налогом удобрений оказывает большое влияние на бизнес-операции и цены на удобрения. В 2014 году не было данных, подтверждающих, что платить 5% налог лучше, чем не платить его. Но спустя 10 лет общая картина стала ясна.
В частности, эксперт заявил, что, во-первых, государственный бюджет лишился доходов от НДС с импорта (по оценкам, потери составят более 1000 млрд донгов в год), поскольку импортные удобрения применяются так же, как товары отечественного производства, в соответствии с обязательством по вступлению во Всемирную торговую организацию (ВТО).
Во-вторых, внутренние цены на удобрения выросли (эффект ценового толчка), поскольку весь входящий НДС не подлежал вычету, что вынуждало предприятия включать его в себестоимость и повышать отпускные цены. По данным отчета Ассоциации производителей удобрений, после вступления в силу Закона 71/2014 внутренние цены на азотные удобрения выросли на 7,2–7,6%; Удобрение DAP увеличилось на 7,3 - 7,8%, суперфосфатное удобрение увеличилось на 6,5 - 6,8%; Внесение NPK и органических удобрений увеличилось на 5,2–6,1%.
В-третьих, наряду с потерей доходов государственного бюджета от импорта, это также создает множество трудностей для отечественной отрасли производства удобрений, поскольку импортные удобрения не облагаются НДС , но также возмещаются страной-экспортером (например, Китай 13%, Россия 20%, Индия 13%).
«Удобрения переводятся в категорию необлагаемых НДС , Вьетнам терпит убытки со всех трех сторон: государство теряет доходы государственного бюджета и до сих пор не может реализовать механизм правовой поддержки сельского хозяйства для снижения внутренних цен при росте мировых цен на удобрения. Фермеры не получают выгоды от снижения цен или сокращения затрат на производство независимо от того, растут или падают цены на удобрения, поскольку предприятия должны учитывать невычитаемый входящий НДС в себестоимости и добавлять его к отпускным ценам для сохранения капитала. «Отечественные производители удобрений всегда оказываются в невыгодном положении, конкурируя с импортными удобрениями, как в случае роста, так и падения мировых цен на удобрения», — поднял этот вопрос г-н Фунг.
В связи с тем, что удобрения не облагаются НДС , во многих случаях предприятия по производству удобрений просто экспортируют свою продукцию (чтобы вычесть входящий НДС экспортируемых товаров в соответствии с правилами); В то же время удобрения приходится импортировать из-за рубежа. Это будет происходить и в будущем, если действующее положение об НДС на удобрения сохранится, что может привести к потенциальным рискам в макроуправлении.
Помимо предложения о включении удобрений в 5% налог на добавленную стоимость , г-н Фунг также предложил внести поправки в статью 15 Проекта о внесении изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость. В представлении Министерства финансов правительству в Проекте о внесении изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость , пункт 3, статья 15 Проекта о случаях возврата налога гласит: «... Предприятия, которые производят только товары и оказывают услуги, подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость по ставке 5%, если у них есть входящий налог на добавленную стоимость , который не был полностью вычтен из 300 миллионов донгов или более по истечении 12 месяцев или 4 кварталов, будут иметь право на возврат налога на добавленную стоимость ».
«По моему мнению, слово «только» следует убрать из приведенной выше фразы. Согласно правилам, можно понять, что предприятия только с одной ставкой НДС в 5% имеют право на налоговый возврат. Предприятия с двумя и более ставками НДС не имеют права на налоговый возврат. Это несправедливо по отношению к предприятиям с двумя и более ставками НДС», — проанализировал налоговый эксперт.
Фактически, предприятия имеют свободу заниматься бизнесом, поэтому большинство предприятий работают в нескольких отраслях, и лишь очень немногие предприятия производят продукцию только в одной сфере, облагаемой налогом на добавленную стоимость по ставке 5%. Таким образом, внесение поправок в Закон «О налоге на добавленную стоимость» должно обеспечить справедливость для предприятий одной отрасли, производящих товары и предоставляющих услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке 5%.
Например, если предприятие занимается производством удобрений и торговлей химикатами, и если удобрения облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 5%, а химикаты облагаются налогом по ставке 10%, то предприятие не получит возмещение. Таким образом, термин «только» ограничивает круг субъектов, имеющих право на налоговый возврат, и не обеспечивает справедливости для предприятий той же отрасли, которые производят товары и предоставляют услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке 5%.
Г-н Нгуен Чи Нгок также надеется на понимание делегатов Национальной ассамблеи. «Я понимаю, что НДС является крупным источником налоговых поступлений и одним из столпов налоговой системы, но мы должны сделать его устойчивым и эффективным. Поэтому перевод НДС из необлагаемой группы в облагаемую группу со ставкой налога 5% крайне необходим.
Г-н Фунг предложил Ассоциации производителей удобрений Вьетнама провести встречу с предприятиями. Если к предприятиям, производящим удобрения, будет применяться НДС в размере 5%, предприятиям будет разрешено вычитать входящий налог и следует снизить отпускные цены для населения, продемонстрировать преимущества налоговой корректировки и эффективно вносить вклад в экономику сельского хозяйства.
«Мы должны объяснить фермерам, что применение 5% НДС идет на пользу людям, а не то, что цена на удобрения вырастет на 5%, поскольку вычтена цена на сырье, поэтому нет причин для роста цены продажи.
Ученые должны предоставить информацию о том, что применение 5% НДС выгоднее, чем освобождение от налога. «10 лет назад не было возможности сделать это, но сейчас есть лучшая возможность», — подчеркнул бывший директор Департамента налогообложения крупных предприятий Главного налогового управления.
Источник: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html
Комментарий (0)