Налоговая система Германии строгая и справедливая.

Немецкая налоговая система является одной из самых сложных налоговых систем в мире. Каждый резидент, имеющий регистрацию домохозяйства в Германии с момента рождения или переезда за границу, всегда имеет налоговый код, позволяющий пользоваться льготами и выполнять свои обязательства.

Иметь налоговый кодекс с рождения

Новорожденные получают детские пособия по своим индивидуальным налоговым идентификационным номерам (MST). Большинство предприятий, даже индивидуальных предпринимателей, часто обращаются в налоговые консультационные компании за услугами по составлению налоговой отчетности и редко составляют налоговую отчетность самостоятельно из-за чрезмерной сложности отчетов. Лицам, которые самостоятельно декларируют налоги через приложение, также необходимо время, чтобы научиться использовать и вводить данные для каждого приложения.

%8B.jpg — Общественные сооружения в столице Германии Берлине сохраняются и развиваются за счет налоговых поступлений населения. Фото: НАМ ВИНЬ

В Германии действуют различные виды налогов, такие как подоходный налог, коммерческий налог или налог с продаж. Налоги являются важнейшим источником дохода немецкого государства, из которого государство финансирует расходы на общее благо, такие как социальное обеспечение, образование, здравоохранение или транспортную инфраструктуру. Немецкая налоговая система основана на эффективности, прозрачности и справедливости. Налог на добавленную стоимость всегда составлял самую большую часть налоговых поступлений в Германии (в 2020 году этот показатель составил 219 млрд евро). Обычные товары и услуги облагаются налогом в 19%, некоторые товары, такие как книги, сельскохозяйственная продукция, продукты питания, облагаются налогом в 7%, что довольно низко по сравнению со многими другими странами ЕС, такими как Испания (21%), Польша, Португалия (23%), Италия (22%), Франция (20%).

Подоходный налог взимается практически со всех, начиная с 9 168 евро в год. Налоги гарантируются на основе платежеспособности посредством линейной прогрессивной налоговой шкалы, то есть чем выше доход, тем выше процент налога. Наемные работники платят налоги в зависимости от своего семейного положения (холост/замужем, с детьми/без детей, на содержании у родителей…). Работодатели вычитают налоги на заработную плату и взносы на социальное обеспечение из валовой заработной платы и перечисляют их налоговым органам до выплаты чистой заработной платы работникам. Налоги на заработную плату, также известные как подоходные налоги, обычно оцениваются и взимаются заранее. В конце года налогоплательщики подают налоговые декларации в налоговые органы, и в случае переплаты они получают налоговый возврат.

С 2024 года компании с годовым оборотом 800 000 евро и более или прибылью 80 000 евро в год должны будут представлять отчет о прибылях и убытках. Основные налоги, которые необходимо платить предприятиям, — это налог с продаж (19%), налог на заработную плату сотрудников (50% платят работодатели, 50% — сотрудники), корпоративный налог (3,5% от выручки) и корпоративный подоходный налог.

Налоговый лимит

В Германии 10% самых богатых людей владеют более чем половиной всего богатства населения. Однако в налоговой системе есть лазейки, которыми богатые могут воспользоваться с большей пользой. Имущество и наследство не облагаются такими высокими налогами, как бизнес или заработная плата. Налог на имущество в Германии был отменен в 1996 году. Наследство облагается налогом, но по существенно сниженной ставке, и существует множество способов избежать налога на наследство.

Подоходный налог, страхование и другие дополнительные расходы в Германии очень высоки, человеку со средним доходом приходится тратить около 30–35 % своего общего дохода на цели социального обеспечения и взаимной поддержки. Но только до определенного предела, называемого пределом оценки вклада. Любой, кто зарабатывает больше определенной суммы, не должен будет платить никаких дополнительных взносов на социальное обеспечение за что-либо сверх этой суммы. Например, в случае пенсионного страхования лимит в Восточной Германии составляет 7100 евро в месяц, а в Западной — 7300 евро. Аналогичные ограничения действуют в отношении ухода за больными, медицинского обслуживания и страхования по безработице.

Но это также означает, что чем больше вы зарабатываете, тем ниже ставка ваших взносов в систему социального страхования. Вот почему миллионеры в Германии не платят больше налогов, чем семьи врачей. Типичный сверхбогатый человек в Германии получает доход не от работы, а от прибыли от бизнеса, прироста капитала и доходов от недвижимости. Средняя налоговая ставка, уплачиваемая миллионерами, составляет 24%, что значительно ниже, чем у людей со средним доходом. Это связано с существенно более низким налогообложением прироста капитала по сравнению с доходом, а также возможностью управлять доходом от аренды или распределением прибыли через дочерние компании.

Каждое физическое лицо и предприятие обязаны хранить счета-фактуры и бухгалтерские книги в течение 10 лет. Налоговые органы могут провести проверку в любое время, даже если предприятие прекратило свою деятельность. Все предприятия должны иметь кассовые аппараты, использующие лицензированное бухгалтерское программное обеспечение. Все счета-фактуры, размещенные на компьютере, отправляются и сохраняются на сервере налоговой инспекции и не могут быть удалены или отредактированы. Предприятия также могут вести рукописные записи, но они должны быть конкретными и подробными по каждому дню.

ДАНГ МИН ЛИ, из Германии

Источник