給与が数百万ドル増加
政府の提案によれば、7月1日から基本給、年金、社会保険給付、功労者への奨励金、社会手当などが調整される。したがって、政府は、幹部、公務員、公務員、公共部門の労働者の基本給を180万ドンから234万ドンに30％引き上げることを提案した。現在の年金および社会保険給付の15％増加。公共部門のボーナス基金の補充…ファム・ティ・タン・チャ内務大臣は、これは基本給の過去最高の増加であり、労働者の生活の向上と生産性向上の動機付けに貢献すると述べた。
従業員が個人所得税の手続きを行う
写真: ダオ・ゴック・タック
同時に、政府は、退職労働者に対する国家からの最大限の支援とケアを確保するため、現行の年金と社会保険給付を過去最高の15％引き上げることも提案した（以前は7％強の引き上げにとどまっていた）。
公共部門だけでなく、7月1日からは月額および時間単位の最低賃金も現行水準より6％引き上げられることが提案されており、これは20万～28万ドンの増加に相当する。具体的には、第1地域の最低賃金は月額468万VNDから月額496万VNDに増加しました（28万VNDの増加）。地域IIは月額416万VNDから月額441万VNDに増加しました（25万VNDの増加）。地域IIIは月額364万VNDから月額386万VNDに増加しました（22万VNDの増加）。時間当たり最低賃金も6％上昇し、地域Iは23,800 VND/時間、地域IIは21,200 VND/時間、地域IIIは18,600 VND/時間、地域IVは16,600 VND/時間となった。
過去最高となる基本給の引き上げが実施されれば、何千万人もの労働者と公務員全体に喜びがもたらされるだろう。しかし、喜びとともに多くの労働者の不安も生じています。なぜなら、現実には、以前の給与増加の後、商品の価格も上昇したからです。同時に、個人所得税（PIT）に関する規制は変更されていないため、給与が上がるとより多くの税金を支払わなければならない人もいます。以前は個人所得税の対象ではなかったのに、個人所得税の対象になる人も多くいます。
増税、税金の急騰
7月1日から給与が上がるというニュースを聞いて、多くの公務員や公務員は喜びと不安を同時に感じた。キム・ガンさん（ホーチミン市タンビン区）は、2023年7月初旬に政府が基本給を149万ドンから180万ドンに引き上げた際、彼女の給与の給与係数は2.34となり、70万ドン以上増加したと語った。さらに、同社は業績に応じた追加給与やその他の手当も支払ったため、給与総額は以前の月額約1100万VNDから1170万VND以上に増加した。その結果、彼女は個人所得税を支払っていなかったが、給与が1100万VNDを超えたため、課税対象となった。 「3万6000ドンの納税額はそれほど大きくないのですが、急にがっかりしました。給与や手当がどのくらい増えるかは正確には分かりませんが、100万ドン以上になると見込まれ、毎月の納税額は現在のものより高くなります。給与の増加ではまだ物価上昇分を補うことができていませんが、税金を払わなければなりません」とキム・ガンさんは語った。
THさん（ホーチミン市3区）も同じ気持ちで、基本給が上がるということは、毎月追加の給与と会社から支払われるその他の収入が入るということであり、彼女の総収入は月額1,800万ドン以上から推定2,000万ドン以上になり、納税額も増えることになります。試算によると、彼女が現在支払わなければならない個人所得税は月額45万ドンだが、7月1日から支払う予定の個人所得税は65万ドンと推定され、20万ドンの増加となる。この増加額は追加給与の 10% に相当し、納税額のほぼ 3 分の 1 を占めます。 「生活費の増加分を補うために給料が上がることを期待していますが、会計士が税金控除を報告するのを聞くと、うれしくありません。納税者の家族控除は月額1100万ドンで、何年も維持されていますが、すべての費用は毎年上昇しています。たとえば、フォー1杯は以前は45,000ドンでしたが、今では60,000ドンに値上がりしています...しかし、家族控除は変更されていません」とTHさんは嘆きました。
同様の状況で、NV氏（ホーチミン市1区）は、昨年のように給与が増えると個人所得税の支払額も増えるのではないかと心配しています。特に、今年は7月初旬までにNVさんのお子さんが学齢期を終えるため、扶養家族ではなくなります。したがって、課税所得が高いため、支払わなければならない推定個人所得税ははるかに高くなります。彼の見積もりによると、以前の個人所得税率は 15% でした。現在、彼の給与は 200 万 VND 以上に増加し、扶養家族の数も減少したため、税率はおそらく 20% に上がると思われます。
近年、賃金上昇と税金増加の問題が生じており、政府は基本給の上昇を繰り返し調整しているが、個人所得税法は時代遅れとみなされているにもかかわらず変更されていない。これが、給与が上がるたびに労働者や公務員がより多くの税金を支払わなければならない理由です。
ハノイ商工大学のグエン・ゴック・トゥ講師は、給与の増加は収入の増加を意味するが、個人所得税を計算するための付加価値税率が調整されていないため、納税者の税率が急上昇するという問題につながると述べた。特に、現実には多くの公務員や公務員の収入がこのレベルまで増加しないため、政府が提案した30％の給与増加政策は無意味になります。また、個人所得税法の規定により、CPIインフレ指数が20％を超えると、VAT税率が調整されます。これまで何年もの間、VAT 税率は時代遅れとみなされてきたため、CPI が 20% に上昇するまで待ってから調整すると、納税者に負担がかかります。そのため、個人所得税法の改正案を予想よりも早く推進する必要がある。財務省が発表した個人所得税法（改正）構築ロードマップに従えば、国会での承認は2026年5月まで待たなければならない。したがって、新しい法律は2027年までに施行される可能性が高い。
そのため、グエン・ゴック・トゥ氏は個人所得税改正ロードマップを1年早め、今年10月に国会に改正案を提出することを提案した。また、個人所得税率を定数で設定した場合の従来のような不備を回避するために、改正後の個人所得税法では、個人所得税率は基本給の8倍に相当する額とすることができると規定すべきである。 7月1日からの新しい改定給与額を月額234万VNDとして計算すると、GTGCレベルは納税者にとって1,870万VNDに相当します。扶養家族は納税者の VAT の 50% を占めます。 「このスライド制の個人所得税率の計算方法により、基本給が増額調整されると、個人所得税率も上がるため、納税者に申請上の不便や不満が生じることはありません。個人所得税は国民に対して寛大な税制であるため、合理的な方法であれば、納税者も納税時に安心感を覚えるでしょう」とグエン・ゴック・トゥ氏は述べた。
「給与による価格つり上げ」の状況をコントロールする
実際、政府が提案した新たな基本給の増額はまだ実施されていないものの、最近では特に一部の小規模小売市場で多くの品目の価格がひっそりと上昇している。ホーチミン市ビンタイン区在住のグエン・ゴック・トゥイさんによると、多くの商品の価格が1kgあたり1,000～2,000ドン値上がりしているため、買い手が気付かないこともあるという。最近、砂糖の価格は1kgあたり35,000ドンまで上昇しており、約2か月前に比べて5,000ドン上昇しています。また、6月初旬には米の価格が急騰し、特にST25米は1kgあたり3,000ドン近く上昇しました。多くの販売業者は、冬春米の収穫が終わったため、大量の輸出品が冬春米の供給不足を引き起こしていると説明した...
経済専門家のゴ・トリ・ロン准教授によれば、現実には賃金が上がるよう調整されるたびに、商品の「価格が上がる」状況が常に存在するという。これにより、州の給与増加はもはや実質的な意味を持たなくなります。例えば、以前は公務員の給料で月に10kgの牛肉を買うことができたが、増額調整後は11～12kg買えるようにならなければ意味がない。しかし、実際の牛肉価格の上昇は給与の上昇分を上回ったため、この従業員は給与で10kg未満しか購入できませんでした。
「天候や自然災害など、突然の供給不足など客観的な理由により物価が上昇するのであれば、それは許容できる。しかし、流れに身を任せるという考え方により物価が静かに上昇するのであれば、是正する必要がある。政府は省庁や部門に対し、不当な値上げが見つかった場合には厳重な監視と検査、そして強力な罰則を設けて抑止するよう義務付けなければならない。同時に、ガソリン、電気、医療、教育など、現在国家価格統制下にある物資については、必要に応じて価格を調整する適切な時期を予測しなければならない。すべての解決策は、物価が基本給の上昇よりも速く上昇しないようにしなければならない。そうして初めて、労働者、公務員、公務員の生活の安定を確保できる」とロン氏は強調した。
これに同意し、経済専門家のディン・チョン・ティン准教授は、賃金に応じて上昇する商品価格を抑制するために、いくつかの措置を実施する必要があると述べた。具体的には、価格管理局（財務省）と市場管理総局（商工省）が生活必需品の価格形成の検査を行っています。市場管理機関は地方当局と連携し、賃金に基づく不当な価格上昇を回避するために、市場、スーパーマーケット、レストランなどの企業、家庭、個人商人、小規模商人に対する検査と監督を強化する必要がある。同時に、給与の増加時には、この期間中に価格が急激に上昇するのを避けるために、電気、水道、医療、授業料などの商品やサービスの値上げは行わないようにする必要があります。商品やサービスの価格を規制に厳密に従わせるために、このチェックは今後数か月間も継続する必要があります。違反が発覚した場合は厳正に対処いたします。価格変動を適正な水準に抑えることは、人々の生活を安定させ、インフレを目標範囲内に抑えることにつながります。
基本給は変わるが家族控除は変わらない
2004年以降、基本給は14回変更され、6.2倍に増加しました。統計によると、2011年から2020年にかけて、基本給は年間平均7.6％増加しました。特に2020年から現在にかけて、基本給も月額149万VNDから月額180万VNDに調整され、間もなく234万VNDに調整され、63％以上の増加に相当しますが、個人所得税納税規則におけるGTGCレベルは2020年から現在まで変更されていません。
個人所得税法の改正は遅れれば遅れるほど不適切さを増すことになる。
政府が個人所得税の規定を同時に調整せずに基本給や地域別最低賃金を引き上げるよう調整することは一貫性がなく、給与引き上げ政策の意義を低下させる。給与所得者の実際の所得は増加しないか、またはわずかにしか増加しない可能性があるため、給与増加調整後すぐに「突然」個人所得税の対象となり、控除を受ける可能性があります。一方、政府が基本給や地域別最低賃金を引き上げるたびに、物価や生活費が新たな水準に上昇しているのが現状だ。これにより、多くの人々の生活は、賃金上昇前よりも困難になる可能性があります。したがって、個人所得税に関する規制の調整を検討し、それに応じて基本給や地域最低賃金の引き上げを調整するためのロードマップに従う必要がある。個人所得税の課税対象となる所得の基準額や付加価値税の水準を現実に近づけるために引き上げるなど、いくつかの内容について調整を検討する必要がある。
ラジャ＆タンLCT法律事務所の代表弁護士、チャウ・フイ・クアン博士
最低賃金に基づく家族控除規制
消費者物価指数は725項目に基づいて計算されますが、労働者の生活費はいくつかの必須項目のみに焦点を当てています。したがって、CPI 指数に基づいて GTGC レベルを調整することは不合理です。所得税の原則は、法人税と同様に、税金を計算する前に最低限の経費を差し引かなければならないということです。さらに、生活水準や生活費は地域によって異なります。そのため、労働者の生活水準を確保するために、最低賃金も地域ごとに分けられています。納税者の所得は最低賃金とともに長年にわたって増加しているが、VAT税率は停滞しており、所得が増加すると多くの個人がより多くの税金を支払わなければならない状況となっている。したがって、個人所得税法を改正する際には、CPI指数だけに頼るのではなく、最低賃金に基づいて年間VAT税率を計算する必要があります。これは最低賃金の最大4倍になります。個人所得税法の改正には数年かかるため、可能であれば、2024年の最後の数か月間に個人所得税を即時に50％削減することが可能です。これにより、納税者を支援するだけでなく、国内消費を刺激することもできます。
サポートセンター副所長グエン・ドゥック・ギア氏
ホーチミン市中小企業協会
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出典: https://thanhnien.vn/lo-gia-tang-thue-tang-theo-luong-185240626230609074.htm
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