Astuces sophistiquées pour acheter et vendre des factures électroniques à Nghe An

Cependant, ces derniers temps, certaines organisations et certains individus ont profité de la flexibilité des mécanismes et des politiques pour créer des entreprises et mener des actes d’achat et de vente de factures pour réaliser des bénéfices et s’approprier de l’argent du budget de l’État.

La fraude fiscale est en hausse

Tout d’abord, il faut affirmer que le passage des factures papier aux factures électroniques vise à réformer les procédures administratives, à créer de la commodité, à réduire les coûts et à augmenter la productivité des entreprises. Cette activité contribue à promouvoir la transformation numérique nationale , à développer l’économie numérique et la société numérique, apportant de nombreux avantages au monde des affaires, aux citoyens et à la société. La bonne application des réglementations sur les factures et les documents contribue à créer un environnement commercial sain et équitable, créant des conditions favorables au développement des entreprises.

Les citoyens déclarent les démarches administratives et enregistrent les entreprises auprès du Centre provincial de services de l'administration publique. Photo : Nguyen Hai

Cependant, ces derniers temps, profitant des vides juridiques et du laxisme des politiques fiscales, de nombreuses personnes ont commis des actes de profit. Certains criminels de haute technologie ont falsifié des factures électroniques et ont ouvertement acheté et vendu des factures sur des plateformes de réseaux sociaux telles que Facebook, Zalo, etc.

Ménages ou entreprises effectuant des transactions auprès du Bureau régional des impôts. Photo gracieuseté du journal Nghe An

Dans la décision n° 885/QD-BKHĐT du 30 juin 2021 du ministère de la Planification et de l'Investissement promulguant les procédures administratives dans le domaine de la création et de l'exploitation des entreprises, lors de l'enregistrement pour créer une entreprise, les ménages d'affaires n'ont besoin que de fournir des copies, n'ont pas besoin de notarier ou d'authentifier les documents prouvant les informations personnelles, et les documents d'enregistrement peuvent être soumis par voie électronique. Cette réglementation crée des conditions favorables pour les particuliers et les entreprises, mais constitue une faille dans la gestion des risques pour le secteur fiscal. De nombreux malfaiteurs utilisent des documents juridiques inappropriés, déclarent des informations incorrectes pour créer des entreprises, puis achètent et vendent illégalement des factures pendant une courte période, puis « s'échappent », quittent l'ancienne adresse et continuent de créer d'autres entreprises pour acheter et vendre illégalement des factures.

Conformément au processus de gestion des factures électroniques, l'inscription pour l'utilisation des factures électroniques se fait via le portail électronique automatique, et l'administration fiscale la reçoit et la traite dans un délai d'un jour ouvrable. Cependant, comme le processus d’octroi d’un certificat d’enregistrement d’entreprise est trop simple comme mentionné ci-dessus, il est très difficile pour l’administration fiscale de gérer les contribuables utilisant des factures électroniques. De plus, les vendeurs de factures créent souvent de nouvelles entreprises, émettent des factures en masse dans un court laps de temps, puis abandonnent leur adresse commerciale et continuent de créer de nouvelles entreprises, ce qui rend leur traçabilité encore plus difficile...

(M. Nguyen Dinh Duc - Directeur du département des impôts de Nghe An a partagé)

En fait, il existe de nombreux cas où des entreprises sont soupçonnées d'acheter et de vendre des factures, créant même un fichier de surveillance, mais lorsque les agents des impôts viennent vérifier, bien qu'il y ait encore des personnes nommées comme représentants légaux, ils affirment qu'ils ne connaissent pas, n'ont aucun lien avec et ne travaillent pas pour cette entreprise.

En outre, les sanctions pour le délit d’achat et de vente de factures sont encore légères et pas assez dissuasives. Plus précisément, conformément à l'article 203 du Code pénal de 2015, le délit d'impression, d'émission et de commercialisation illégales de factures et de documents destinés au paiement du budget de l'État est passible d'une peine maximale d'emprisonnement de 1 à 5 ans, l'amende la plus élevée étant de 1 milliard de VND pour les personnes morales commerciales. Dans le même temps, les profits illégaux provenant de la vente de factures sont très élevés, ce qui entraîne de graves conséquences pour le budget de l’État.

Depuis le passage aux factures électroniques, le nombre de personnes se rendant aux services de transactions à guichet unique de l'administration fiscale a considérablement diminué. Sur la photo : les gens viennent payer les frais d'inscription au service des impôts de Vinh. Photo : Nguyen Hai

À Nghe An, bien que les factures électroniques soient émises depuis moins d'un an, grâce à la surveillance, des dizaines de milliers de factures sans codes d'authentification ont été découvertes ; Le département des impôts de Nghe An a dû suspendre temporairement l'enregistrement des factures pour 91 entreprises nouvellement créées. Entre-temps, le service des impôts de Hô-Chi-Minh-Ville a découvert 450 000 factures sans codes d'authentification. Dans un cas, une entreprise de nids d'oiseaux a émis des factures d'une valeur de 34 000 milliards de VND en seulement une semaine. Après vérification, il s'est avéré que seulement 40 millions de VND de ces factures provenaient de l'entreprise, le reste étant des factures émises en bourse.

Quelle est la solution pour gérer et resserrer ?

C'est un fait que l'acte d'achat et de vente de factures, en particulier depuis l'émission de factures électroniques, est très compliqué, alors qu'avec la méthode de gestion actuelle, l'administration fiscale est totalement passive dans la lutte contre les sujets ayant le comportement ci-dessus.

L'agence d'enquête de la police provinciale de Nghe An a rendu une décision de poursuivre une entreprise pour fraude aux factures fiscales. Photo gracieuseté du journal Nghe An

Conformément à l'article 21, la circulaire n° 31/2021/TT-BTC du 17 mai 2021 stipule : Pour les contribuables présentant des risques élevés concernant les factures et les documents, ils seront inclus dans la liste pour examen et inspection au siège de l'autorité fiscale. Pour les contribuables présentant un risque moyen faible, une sélection d'échantillons est effectuée pour examiner, inspecter, gérer et améliorer le soutien aux contribuables afin qu'ils se conforment aux réglementations légales sur les factures. Cela signifie que le secteur fiscal procède à un contrôle a posteriori, suite aux actions entreprises par les contribuables.

Par conséquent, fondamentalement, lorsque l'achat ou la vente de factures électroniques a eu lieu, l'autorité fiscale l'examinera, le détectera et le traitera. Le service des impôts est complètement passif et la solution est plus « défensive » que de lutter proactivement contre les vendeurs de factures.

La délégation interdisciplinaire de la ville de Vinh participe à une activité visant à inspecter les opérations réelles des entreprises de la rue Mai Hac De, à Vinh. Photo : Nguyen Hai

De plus, bien que l'Administration fiscale reçoive régulièrement des documents de coordination et des avertissements concernant des risques élevés en matière d'impôts et de factures, le contenu est assez simple comme : Les entreprises (DN) n'opèrent pas à l'adresse commerciale, n'ont pas d'intrants mais ont des factures émises, des biens achetés auprès d'entreprises qui ont abandonné leur adresse commerciale, des biens achetés auprès d'entreprises à risques fiscaux élevés... Cependant, le contenu des avertissements ci-dessus est assez général, il est donc difficile de lutter contre les contribuables (NNT) qui utilisent les factures des entreprises averties.

Preuve d'un cas d'achat et de vente de factures causant de lourdes pertes au budget. Archives photographiques du CSCC

En réalité, les entreprises à haut risque qui vendent des factures sont très diverses. Certaines entreprises sont créées uniquement pour vendre des factures, certaines entreprises font à la fois des affaires réelles et vendent des factures, certains cas d'achats flottants sans factures d'entrée mais lors de la vente de marchandises, elles utilisent une autre entreprise pour émettre des factures de sortie... Par conséquent, si le contenu de l'avertissement n'est pas spécifique et ne clarifie pas la nature des violations du vendeur de factures électroniques, cela entraînera des difficultés dans le traitement des contribuables utilisant les factures de ces entreprises à risque.

D'après les pratiques ci-dessus, selon le directeur du département des impôts de Nghe An , il est nécessaire de mettre en œuvre des solutions synchrones. Tout d’abord, l’ensemble des solutions politiques : en conséquence, le secteur fiscal doit conseiller et proposer aux autorités compétentes d’avoir des réglementations et des sanctions plus lourdes et plus dissuasives pour le délit d’émission et de vente illégales de factures. Parallèlement à cela, il existe une forme de traitement pour les contribuables utilisant des factures illégales qui ont fait des déclarations fiscales pour réduire le montant de l'impôt à payer ou augmenter le montant de l'impôt remboursé afin d'empêcher la demande de factures illégales. C’est le sujet qui nécessite une attention particulière pour traiter la cause profonde, à savoir le besoin de factures illégales.

Renforcer le dialogue pour lever les obstacles, comprendre les opérations réelles des entreprises et vérifier les informations des entreprises émettant des factures électroniques. Photo : Nguyen Hai

En outre, il est nécessaire de compléter la réglementation, en fonction de la situation pratique de la gestion fiscale, lorsque l'autorité fiscale détecte qu'un contribuable présente des signes de risque élevé, dans les cas nécessaires, le chef de l'autorité fiscale est autorisé à demander au contribuable d'appliquer la forme d'utilisation de factures électroniques pour chaque événement afin d'empêcher rapidement l'acte d'achat et de vente de factures. En outre, il est nécessaire d'augmenter le délai de réception et de traitement des déclarations d'enregistrement des factures électroniques des contribuables au lieu d'un seul jour pour comparer les informations conformément à la réglementation en vigueur.

Le deuxième est un ensemble de solutions sur les méthodes de gestion : il faut passer de la « lutte » à la « prévention » des sujets qui vendent des factures en surveillant les contribuables dès le début de leur établissement, en commençant à recevoir et à traiter les demandes d'enregistrement pour l'utilisation des factures électroniques.

Les enquêteurs vérifient et vérifient un cas de commerce de factures. Photo gracieuseté du journal Nghe An

Actuellement, le Département des impôts de la province de Nghe An stipule que dans le cas d'une entreprise nouvellement créée, dans les 5 à 10 jours suivant la date à laquelle l'agent chargé de surveiller l'entreprise doit vérifier l'emplacement de l'entreprise et procéder à une évaluation initiale des risques et à une classification selon les critères préliminaires d'évaluation des risques que le Département des impôts de Nghe An a élaborés, tels que : l'évaluation générale du représentant légal/du siège social/de l'appareil comptable de l'entreprise/des actifs initiaux de l'entreprise... L'évaluation initiale des risques servira de base pour lutter contre les cas montrant des signes de fraude.

La décision n° 489/QD-TCT du 7 avril 2022 de la Direction générale des impôts stipule clairement le transfert des rapports et des recommandations de poursuites à l'organisme d'enquête. Toutefois, avant de transférer le dossier, l'administration fiscale doit déterminer quelle est la violation de la loi fiscale et quels sont les signes de délit. Ces derniers temps, le secteur fiscal a opté pour des solutions sûres et n’a pas été décisif dans la consolidation des dossiers à transférer à l’organisme d’enquête. Par conséquent, le nombre d’entreprises poursuivies pour le délit d’achat et de vente de factures n’est pas très élevé ; pas suffisant pour dissuader ceux qui commettent des actes de profit...

Source: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html