A partir del 18 de febrero, las mercancías importadas de bajo valor enviadas mediante servicios de entrega urgente ya no gozarán de exención del IVA.
El 15 de febrero, el Departamento General de Aduanas informó sobre la implementación de la recaudación del impuesto al valor agregado de acuerdo con la Decisión No. 01/2025/QD-TTg del 3 de enero de 2025 del Primer Ministro.
En consecuencia, a partir del 18 de febrero, las mercancías importadas de bajo valor enviadas mediante servicios de entrega urgente ya no gozarán de exención del impuesto al valor agregado. La Decisión No. 01/2025/QD-TTg deroga oficialmente la Decisión No. 78/2010/QD-TTg del 30 de noviembre de 2010 sobre el valor de las mercancías importadas enviadas a través de servicios de entrega urgente que están exentas de impuestos.
Adaptarse a la nueva situación
Según el Departamento General de Aduanas, la Decisión Nº 78/2010/QD-TTg tenía como objetivo anterior facilitar el comercio internacional y promover el desarrollo de servicios de entrega urgente. Sin embargo, en el contexto actual, la legislación fiscal, el desarrollo del comercio electrónico y las prácticas internacionales han cambiado mucho, requiriendo ajustes de políticas para adaptarse a la nueva situación.
Cabe señalar que tanto la actual Ley del Impuesto al Valor Agregado como la Ley del Impuesto al Valor Agregado No. 48/2024/QH15 aprobada recientemente por la Asamblea Nacional no contienen disposiciones sobre la exención del IVA para bienes importados de bajo valor. Esto genera inconsistencia en el sistema legal y afecta la gestión de la recaudación tributaria.
Anteriormente, el 11 de noviembre de 2024, el Ministerio de Finanzas presentó al Primer Ministro el Documento No. 291/TTr-BTC sobre el proyecto de Decisión para abolir la Decisión No. 78/2010/QD-TTg. El 12 de noviembre de 2024, el Gobierno emitió la Resolución No. 218/NQ-CP, asignando al Ministerio de Finanzas la tarea de presidir y coordinar con las agencias y localidades para presentar al Primer Ministro la derogación de las disposiciones de esta Decisión.
Sobre esa base, el Viceprimer Ministro Ho Duc Phoc ordenó al Ministerio de Finanzas presidir y coordinar urgentemente con las agencias y localidades pertinentes para presentar al Primer Ministro la derogación de las disposiciones de la Decisión de conformidad con los requisitos, garantizando al mismo tiempo que los documentos y procedimientos estén de conformidad con la Ley de Promulgación de Documentos Legales.
Esta medida se considera coherente con las políticas y orientaciones del Partido y del Estado sobre la reestructuración de las fuentes de ingresos y la ampliación de la base tributaria. La Resolución No. 07-NQ/TW del 18 de noviembre de 2016 del Politburó enfatizó la mejora de las políticas de recaudación, abarcando todas las fuentes de ingresos, ampliando la base de recaudación, especialmente las nuevas fuentes de ingresos, de acuerdo con las prácticas internacionales.
Se espera que la abolición de la Decisión Nº 78/2010/QD-TTg traiga consigo muchos beneficios. Se estima que si a los bienes con un valor de menos de 1 millón de VND se les aplica una tasa de impuesto al valor agregado del 10%, los ingresos del presupuesto estatal podrían aumentar en alrededor de 2,7 billones de VND. La nueva regulación crea una competencia justa entre los productos nacionales e importados, promoviendo la producción nacional. Y la política está en línea con la tendencia de muchos países alrededor del mundo de recaudar el impuesto al valor agregado sobre bienes importados de bajo valor.
Implementación paso a paso
Sin embargo, la Autoridad Aduanera reconoce que la implementación de la recaudación del impuesto al valor agregado sobre bienes importados de bajo valor plantea muchos desafíos. Actualmente, el sistema de declaración aduanera y los procesos relacionados no están diseñados para gestionar eficazmente esta recaudación de impuestos.
De acuerdo con las disposiciones de la Circular No. 191/2015/TT-BTC y la Circular No. 56/2019/TT-BTC, las mercancías importadas enviadas mediante servicio de entrega urgente se dividen en tres grupos: Documentos y certificados sin valor comercial; Mercancías con valor en aduana dentro del límite de exención del impuesto de importación y no sujetas a licencia de importación o inspección especializada; Mercancías no incluidas en el grupo 1, grupo 2.
Para implementar la recaudación del impuesto al valor agregado, la Autoridad Aduanera dijo que es necesario actualizar el Sistema VNACCS para agregar la función de cálculo del impuesto en las declaraciones MIC y MEC (aéreo, marítimo) e instrucciones para declarar y recaudar el impuesto en las declaraciones en papel (carretera, ferrocarril) de acuerdo con las disposiciones de la Circular 191.
Actualmente, el Departamento General de Aduanas informó que se encuentra implementando el Contrato sobre “Construcción de un Sistema de Procesamiento de Despacho de Aduanas cuando el VNACCS/VCIS presente problemas (Sistema de Declaración Remota de Aduanas)”. Sin embargo, este sistema aún no cuenta con la función de cálculo de impuestos, por lo que la Autoridad Aduanera está negociando con el contratista para agregar las funciones de recepción y cálculo de impuestos para declaraciones de exportación e importación de bajo valor.
A la espera de la emisión de la Circular que modifica y complementa la Circular No. 56/2019/TT-BTC y moderniza el sistema, la Dirección General de Aduanas tiene previsto presentar al Ministerio de Finanzas un documento con instrucciones temporales de implementación.
Para las mercancías importadas del grupo 2 transportadas por vía aérea o marítima, las empresas de entrega urgente declaran la aduana electrónicamente en el Sistema VNACCS, calculan el impuesto al valor agregado a pagar y lo presentan a la autoridad aduanera de acuerdo con el Formulario No. 02-BKTKTGT, complementando la información sobre "Valor aduanero total", "Tasa del impuesto al valor agregado" y "Monto del impuesto al valor agregado".
Para las mercancías importadas del grupo 2 transportadas por carretera o ferrocarril, las empresas de entrega urgente declaran en aduana según el formulario HQ/2015/NK, añadiendo información sobre el impuesto al valor añadido.
Si bien esta opción puede garantizar la correcta recaudación de las pólizas, el Departamento de Aduanas dijo que aún existen algunas desventajas, como inconvenientes en la gestión, estadísticas de datos y mayor carga de trabajo para los funcionarios de aduanas.
Además, la implementación de esta decisión también puede causar algunas dificultades para las empresas y las personas. La Dirección General de Aduanas informa a las empresas que necesitan ajustar los procedimientos de declaración aduanera y prepararse para el pago del impuesto al valor agregado.
Para minimizar estas dificultades, la Dirección General de Aduanas se compromete a brindar el máximo apoyo a las empresas y a las personas. El Departamento General ha preparado contenidos y documentos, listos para apoyar ante dificultades y problemas a través del Centro de Soporte: 19009299, extensión 2 y dirección de correo electrónico. [correo electrónico protegido] .
El Departamento General de Aduanas dijo que publicará rápidamente información relacionada con la implementación de la Decisión No. 01/2025/QD-TTg en el Portal de Información Electrónica y organizará reuniones con empresas de servicios de entrega urgente para guiar la implementación.
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