En la presentación, el Ministerio de Finanzas señaló que la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) fue emitida en 2007 y ha hecho muchas contribuciones importantes a la gestión de los ingresos del presupuesto estatal. Sin embargo, en la práctica, la ley ha revelado ciertas limitaciones, que ya no se adaptan a la actual situación de desarrollo socioeconómico ni a los compromisos internacionales que Vietnam ha firmado. Por ello, el Ministerio propone elaborar un proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutiva).
En particular, el Ministerio de Finanzas propuso estudiar y ajustar las regulaciones sobre las deducciones familiares para contribuyentes individuales y dependientes para adaptarse a la situación de desarrollo socioeconómico en el período reciente y las tendencias de desarrollo. Al mismo tiempo, contribuye a reducir la carga fiscal de los contribuyentes, continuando promoviendo el papel de la política del impuesto sobre la renta de las personas físicas en la implementación del objetivo de redistribución del ingreso.
El Ministerio de Hacienda propuso elaborar un proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutiva). (Ilustración)
El Ministerio de Finanzas informó que la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (vigente desde el 1 de enero de 2009) estipula un nivel de deducción para los contribuyentes de 4 millones de VND/mes (48 millones de VND/año); La deducción por cada dependiente es de 1,6 millones de VND al mes. La Ley que modifica y complementa una serie de artículos de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Nº 26/2012/QH13 (en vigor desde el 1 de julio de 2013) estipula que el nivel de deducción para los contribuyentes es de 9 millones de VND/mes (108 millones de VND/año); La deducción por cada dependiente es de 3,6 millones de VND al mes.
El 2 de junio de 2020, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional emitió una Resolución sobre el ajuste del nivel de deducción familiar del impuesto sobre la renta de las personas físicas (aplicable a partir del período impositivo 2020). En consecuencia, el nivel de deducción para los contribuyentes se incrementa a 11 millones de VND/mes (132 millones de VND/año); La deducción por cada dependiente es de 4,4 millones de VND/mes. El ajuste para incrementar el nivel de deducción familiar del IRPF ha contribuido a reducir las obligaciones de los contribuyentes, el importe del impuesto a pagar se reducirá para todos los sujetos que pagan el IRPF.
Con la actual deducción para el propio contribuyente de 11 millones de VND/mes y por cada dependiente de 4,4 millones de VND/mes, una persona con ingresos por sueldos y salarios de 17 millones de VND/mes (si hay 1 dependiente) o 22 millones de VND/mes (si hay 2 dependientes) después de deducir el seguro social, el seguro de salud, el seguro de desempleo... actualmente no tiene que pagar el impuesto sobre la renta personal.
Según el Informe de la Encuesta sobre el Nivel de Vida de la Población de 2023 de la Oficina General de Estadística (Ministerio de Planificación e Inversión), el ingreso mensual promedio per cápita de Vietnam en 2023 (a precios actuales) es de 4,96 millones de VND y el grupo de hogares con el ingreso más alto (el grupo del 20% más rico de la población - grupo 5) tiene un ingreso promedio de 10,86 millones de VND/mes/persona. En consecuencia, la deducción actual para los contribuyentes (11 millones de VND/mes) es más de 2,21 veces mayor que el ingreso promedio per cápita (mucho más alto que el nivel común aplicado por otros países), equivalente al ingreso promedio del 20% más rico de la población.
El Ministerio de Finanzas dijo que recientemente, ha habido opiniones de que el nivel de deducción familiar todavía es bajo, pero también hay opiniones de que el nivel actual de deducción familiar no es bajo en comparación con el nivel general de vida e ingresos de las personas hoy en día, muchos trabajadores actualmente tienen ingresos que aún no están al nivel de tener que pagar impuestos.
Además, también hay opiniones de que es necesario regular el nivel de deducción familiar de acuerdo con el nivel del salario mínimo regional, el nivel de deducción familiar en las zonas urbanas y grandes ciudades debe ser más alto que en las zonas rurales y montañosas debido a los mayores costos; También hay opiniones de que debería haber una política fiscal más elevada para las personas en las zonas urbanas y las grandes ciudades para limitar la inmigración y la migración a las grandes ciudades...
En esencia, la normativa sobre las deducciones antes del cálculo de los impuestos garantiza el principio de que las personas físicas deben disponer de un determinado nivel de ingresos para cubrir las necesidades esenciales de la vida como: alimentación, alojamiento, viajes, estudios, tratamiento médico... Por tanto, los ingresos superiores a este umbral deben tributar. La aplicación de deducciones también tiene como objetivo excluir a las personas con bajos ingresos del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El nivel de deducción familiar para los contribuyentes y las personas a cargo de los contribuyentes según las disposiciones de la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas es un nivel específico de acuerdo con el nivel general de la sociedad, independientemente de que las personas tengan ingresos altos o bajos o diferentes necesidades de consumo.
" En nuestro país, el nivel actual de deducción familiar se aplica desde 2020, por lo que es necesario revisarlo y reevaluarlo para proponer modificaciones y complementos adecuados a las nuevas condiciones. El nivel específico de deducción familiar debe estudiarse y calcularse cuidadosamente, asegurándose de que sea coherente con las fluctuaciones de los precios, así como con el aumento del nivel de vida de las personas en el período reciente, así como con las previsiones para el futuro, sin reducir el papel de la política del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el sistema tributario.
El nivel de deducción “demasiado alto” oscurecerá el papel de la política del impuesto sobre la renta personal en el desempeño de las funciones de este impuesto (garantizar la equidad social y la regulación del ingreso) y hará que, de manera invisible, la política del impuesto sobre la renta personal vuelva a ser una “política fiscal para quienes tienen ingresos altos”, como en el período anterior. "Al mismo tiempo, es posible considerar estudiar la opción de encomendar al Gobierno la regulación del nivel de deducción familiar para garantizar la flexibilidad y el ajuste proactivo a la realidad y requerimientos del desarrollo socioeconómico del país en cada período ", enfatizó el Ministerio de Finanzas.
Otro cambio notable propuesto por el Ministerio de Finanzas es reducir el número de niveles en la tabla del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El artículo 22, inciso 2, de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establece una escala impositiva progresiva aplicable a las rentas procedentes de sueldos y salarios con 7 tipos impositivos: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% y 35%.
" A través del proceso de implementación actual, existe la opinión de que el actual programa de impuestos progresivos es irrazonable, con demasiados niveles y la brecha entre niveles es demasiado estrecha, lo que fácilmente conduce a un salto en los niveles impositivos al sumar los ingresos al final del año, aumentando la cantidad de impuestos a pagar y el número de liquidaciones de impuestos aumentando innecesariamente mientras que la cantidad de impuestos adicionales a pagar no es mucho ", informó el Ministerio de Finanzas.
La tendencia general que han implementado algunos países recientemente es simplificar el arancel aduanero reduciendo el número de pasos que lo componen. Vietnam puede estudiar la manera de reducir el número de tasas impositivas del arancel actual de 7 a un nivel apropiado; Al mismo tiempo, se debe considerar ampliar la brecha de ingresos en los tramos impositivos, garantizando mayores niveles de regulación para aquellos con ingresos en los tramos impositivos más altos. La implementación de esta directriz contribuirá a simplificar y reducir el número de niveles impositivos para facilitar la declaración y el pago de impuestos por parte de los contribuyentes.
Fuente: https://vtcnews.vn/de-xuat-sua-luat-thue-tncn-nang-muc-giam-tru-gia-canh-giam-so-bac-bieu-thue-ar909491.html
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