Coca-Cola Vietnam es una de las empresas de IED necesarias para reducir pérdidas de 762 mil millones después de la inspección fiscal. Sin embargo, después de muchos años el caso aún se encuentra en proceso de apelación ante los tribunales.
Las pérdidas se redujeron en más de 762 mil millones de VND después de la inspección de Coca-Coca Vietnam
"Coca-Cola Vietnam es un caso típico de manejo de precios de transferencia para evadir impuestos de empresas de IED a través de actividades de inspección y examen de las autoridades fiscales", compartió información el Departamento de Impuestos (Ministerio de Finanzas) después de una serie de artículos del periódico VietNamNet.
En declaraciones al periódico VietNamNet, un representante del Departamento de Impuestos dijo: Durante el período 2007-2015, Coca-Cola Vietnam tuvo transacciones con partes relacionadas con la compra de materias primas, incluidos sabores, concentrados, compra y venta de activos fijos, recepción de servicios, préstamo de capital y compra y venta de bienes que son productos de bebidas gaseosas bajo la marca del Grupo Coca-Cola.
Coca-Cola Vietnam compra sabores y concentrados de filiales para producir productos de bebidas terminados para su venta, distribución y comercialización en el mercado vietnamita bajo la marca del Grupo Coca-Cola o marcas autorizadas del Grupo Coca-Cola.
"La fórmula para producir aromas y concentrados es un secreto de producción exclusivo del Grupo Coca-Cola. Coca-Cola Vietnam sólo utiliza aromas y concentrados mezclados con azúcar, edulcorantes, agua y gas CO2 y los embotella y enlata para crear productos de bebida completos, o crear bebidas que se venden en las máquinas expendedoras ubicadas en restaurantes, restaurantes de comida rápida y cines", informó el Departamento de Hacienda.
La mayoría de los productos de bebidas terminados producidos por Coca-Cola Vietnam se venden a clientes independientes en el mercado vietnamita a través de canales de venta como distribuidores, supermercados, restaurantes y cines.
"Coca-Cola Vietnam ha declarado y presentado declaraciones de transacciones entre partes relacionadas y ha preparado documentos para determinar los precios de mercado para los años fiscales de 2007 a 2015. Los datos declarados por Coca-Cola Vietnam reflejan pérdidas y transferencias de pérdidas incurridas en períodos anteriores, lo que llevó al hecho de que recién comenzó a pagar el impuesto sobre la renta corporativa en 2015", dijo el Departamento de Impuestos.
El método de fijación de precios utilizado por esta empresa es el método de comparación de beneficios. Los resultados del análisis comparativo del archivo de determinación de precios de mercado con los sujetos seleccionados por la propia Coca-Cola Vietnam muestran que, en 5 años (2007-2012), los resultados comerciales de Coca-Cola Vietnam estuvieron por debajo del rango de precios de mercado estándar formado a partir de sujetos de comparación independientes seleccionados por la propia Coca-Cola Vietnam.
Cabe destacar que, según el Departamento de Impuestos, Coca-Cola Vietnam no ajustó sus resultados comerciales durante años con resultados por debajo del rango de precios del mercado.
A partir de ahí, el equipo de inspección determinó que Coca-Cola Vietnam estaba en un caso de manipulación de precios de transferencia. Esto aumentó el beneficio fiscal de esta empresa para los tres años 2007, 2011 y 2012 en un total de casi 362 mil millones de VND, mientras que redujo la pérdida incurrida durante el año de auditoría en más de 762 mil millones de VND.
Sin embargo, el Departamento de Impuestos también admitió que manejar el comportamiento de precios de transferencia de las empresas de IED es complicado, difícil y a menudo conduce a quejas.
"Coca-Cola Vietnam no está de acuerdo con el informe de inspección y la autoridad fiscal todavía está en el proceso de resolver quejas a todos los niveles y resolver demandas en los tribunales", dijo una fuente del Departamento de Impuestos.
Muchos obstáculos en el manejo de la conducta en materia de precios de transferencia
Según el Departamento de Impuestos, la práctica de precios de transferencia para evitar el pago del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) se aplica en muchos países, incluidos países con economías desarrolladas.
Las empresas pueden adoptar este comportamiento debido a las diferencias en los incentivos fiscales o en las tasas de impuestos sobre la renta corporativa entre países.
La política de impuesto mínimo global está siendo estudiada y aplicada por los países para evitar un trato preferencial excesivo para una localidad, país o territorio, que limite los precios de transferencia.
Sin embargo, esta agencia admite que la conducta de evasión fiscal en materia de precios de transferencia por parte de las empresas de IED es cada vez más sofisticada y complicada, y sigue siendo un desafío común para las autoridades fiscales en muchos países.
En realidad, en Vietnam los funcionarios que trabajan como inspectores de transacciones entre partes vinculadas aún carecen tanto de cantidad como de experiencia y habilidades para luchar contra las empresas que cometen infracciones. Mientras tanto, las empresas de IED con transacciones relacionadas suelen ser corporaciones multinacionales con equipos de contabilidad financiera experimentados, respaldadas por empresas de auditoría en consultoría de contabilidad financiera para evitar impuestos sin violar la ley.
Una de las mayores dificultades que enfrentan las autoridades fiscales hoy en día es la falta de fuentes de datos confiables sobre transacciones transfronterizas e información financiera de empresas matrices y filiales en el extranjero para revisar las transacciones relacionadas con empresas de IED en Vietnam.
“La inspección fiscal y el examen de las actividades de precios de transferencia es una actividad muy complicada, que consume mucho tiempo y recursos para recopilar una gran cantidad de información, datos contables, para luego analizarlos y compararlos. Sin embargo, el tiempo de inspección está limitado por la Ley de Inspección. "Esto es un obstáculo para los funcionarios fiscales al momento de realizar inspecciones", agregó el representante del Departamento Tributario.
A las empresas con IED les resultará difícil transferir precios para evitar impuestos.
Según el Departamento de Impuestos, muchos países, incluido Vietnam, se han unido al pilar 2 del impuesto mínimo global para evitar una carrera hacia el abismo en los incentivos fiscales, ayudando a limitar que las corporaciones multinacionales se aprovechen de las diferencias en las tasas impositivas a través de incentivos para trasladar las ganancias.
“En un futuro próximo, cuando se emita y entre en vigor el Decreto que detalla una serie de artículos de la Resolución 107/2023/QH15 sobre la aplicación del impuesto adicional a las ganancias corporativas en virtud de las disposiciones contra la erosión de la base imponible global, las empresas de IED tendrán dificultades para utilizar políticas de precios de grupo internas (precios de transferencia) para concertar transacciones entre partes relacionadas para evitar el impuesto a las ganancias corporativas”, dijo un representante del Departamento de Impuestos.
En el futuro, para prevenir y limitar los precios de transferencia y la evasión fiscal por parte de las empresas, el sector tributario seguirá implementando simultáneamente muchas soluciones.
En particular, el envío de funcionarios que trabajan en el campo de la gestión fiscal de empresas con inversión extranjera para participar en foros internacionales de intercambio de experiencias organizados por la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico), la JICA (Agencia de Cooperación Internacional del Japón), el BAD (Banco Asiático de Desarrollo), etc.;
Investigar, recopilar experiencias internacionales, sintetizar problemas prácticos comparados con las regulaciones actuales para hacer recomendaciones para perfeccionar la política y la institución de gestión tributaria para empresas con transacciones entre partes relacionadas de acuerdo con la práctica vietnamita y la nueva situación;
Fortalecer la inspección y fiscalización de las empresas con alto riesgo de operaciones entre partes relacionadas para prevenir y manejar la elusión fiscal en materia de precios de transferencia;
Fortalecer la coordinación con ministerios, dependencias y localidades para recabar información sobre tipos de transacciones, inversiones, incentivos..., mejorando así la efectividad de la gestión tributaria de las empresas con transacciones relacionadas.
Fuente: https://vietnamnet.vn/cuc-thue-noi-ro-vu-lo-762-ty-cua-coca-cola-viet-nam-van-khieu-kien-tai-toa-2379340.html
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