Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer bedarf eines vernünftigen Fahrplans

Stellvertretender Generaldirektor von Deloitte Vietnam: Die Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer erfordert einen vernünftigen Fahrplan

Um vernünftige politische Entscheidungen treffen zu können und die Durchführbarkeit und Wirksamkeit der Umsetzung spezieller Verbrauchsteuerpolitiken sicherzustellen, müssen quantitative Erhebungen und Bewertungen mit spezifischen Daten zu den Auswirkungen von Steuererhöhungen durchgeführt werden.

Workshop „Steueränderung zur Förderung von Geschäftsaktivitäten“, organisiert von Investment Newspaper am Morgen des 14. August. (Foto: Chi Cuong)

"Laffer-Kurve" und die umfassenderen Auswirkungen, die zu berücksichtigen sind

Beim Workshop „Steueränderung zur Förderung von Geschäftsaktivitäten“ sagte Herr Bui Ngoc Tuan, stellvertretender Generaldirektor von Deloitte Vietnam Tax Consulting, dass eine Erhöhung der Sonderverbrauchssteuer (SCT) zwar zu einer Steigerung der Haushaltseinnahmen beitragen könne, eine zu schnelle und plötzliche Erhöhung jedoch zu unerwünschten Folgen führen könne. Der Grund hierfür liegt darin, dass Steuererhöhungen zu einer Verringerung der Produktionskapazitäten von Unternehmen führen können, was wiederum zu einer Verschwendung von Produktionslinien und Ausrüstung führt und aufgrund von Personalabbau auch die Arbeitslosigkeit ansteigen lässt.

Der Entwurf eines überarbeiteten Gesetzes zur besonderen Verbrauchsteuer wird derzeit vom Finanzministerium ausgearbeitet und soll der Nationalversammlung in der 8. Sitzung (Oktober 2024) zur Kommentierung vorgelegt und in der 9. Sitzung (Mai 2025) verabschiedet werden. Der aktuelle Gesetzesentwurf zur Änderung der Sonderverbrauchssteuer sieht vor, den Sonderverbrauchssteuersatz für Alkohol- und Bierprodukte jedes Jahr prozentual zu erhöhen. Dabei schwankt die Erhöhung zwischen 15 % und 35 % im Vergleich zum Sonderverbrauchssteuersatz für jedes Produkt dieser Gruppe gemäß der aktuellen Gesetzgebung.

„Neben dem Rückgang der Produktionstätigkeit werden auch die Einkommen der Landwirte, die andere Rohstoffe für die Bier- und Weinproduktion anbauen, negativ beeinflusst, was zu einem Rückgang der damit verbundenen Branchen führt. In jüngster Zeit verzeichnete die Bier- und Weinindustrie aufgrund der Einführung von Vorschriften zum Alkoholgehalt im Straßenverkehr zudem einen Rückgang des Konsums“, wies Herr Tuan auch auf die Auswirkungen der Steuerpolitik auf die Gesamtwirtschaft hin.

Tatsächlich gab es viele ähnliche Fälle. Laut Herrn Tuan deuten das Laffer-Kurven-Prinzip und die Theorie der Beziehung zwischen Steuersätzen und staatlichen Steuereinnahmen darauf hin, dass eine übermäßige Erhöhung der Steuern über das Limit hinaus zu einer Verringerung der gesamten Staatseinnahmen führt. In mehreren Industrie- und Entwicklungsländern, wie etwa Großbritannien, Australien, Belgien, Thailand und Malaysia, sind negative Auswirkungen zu verzeichnen, wenn die Steuersätze auf alkoholische Getränke den Kipppunkt überschreiten, was zu sofortigen und schwerwiegenden Einnahmeausfällen in den Staatshaushalten führt.

Zuletzt verzeichnete die britische Regierung im Jahr 2023 bei der Erhöhung der Alkoholsteuer einen Rückgang der Spirituosenverkäufe um 20 %, was einem Rückgang der Steuereinnahmen aus dem Spirituosenverkauf von bis zu 108 Millionen Pfund innerhalb von 6 Monaten entspricht. Demnach musste die britische Regierung ihre Steuererhöhungen Ende 2023 einstellen, um den Rückgang der Steuereinnahmen aus alkoholischen Getränken auszugleichen. Im Jahr 2015 zielte Malaysia darauf ab, die Steuereinnahmen durch die kontinuierliche Einführung von Maßnahmen zur Erhöhung der Verbrauchsteuer auf alkoholische Getränke zu steigern. Eine Erhöhung der Steuersätze trägt jedoch nicht dazu bei, dass das Land sein Steuereinnahmeziel erreicht. Vielmehr hat sie negative Auswirkungen auf den Markt, führt zu Steuerausfällen und gleichzeitig dazu, dass viele Fabriken geschlossen werden und viele Menschen ihren Arbeitsplatz verlieren.

Neben der Betrachtung der Gesamtauswirkungen auf die Wirtschaft sagte Herr Tuan, dass die Unternehmen der Alkohol-, Bier- und Tabakindustrie im aktuellen Kontext erkannt hätten, dass die kontinuierliche Erhöhung der Verbrauchsteuersätze in den letzten Jahren einen großen Druck verursacht habe und ihre Anpassungsfähigkeit überstiegen habe. Insbesondere im Kontext der instabilen Wirtschaftslage aufgrund der anhaltenden Auswirkungen der COVID-19-Pandemie und der weltweiten Wirtschaftsrezession ist die alkoholische Getränkeindustrie stark betroffen. Sinkende Umsätze, steigende Betriebskosten und unterbrochene Lieferketten haben es den Unternehmen schwer gemacht, sich zu erholen. Weitere Erhöhungen der Verbrauchsteuersätze während dieses Zeitraums könnten die Situation verschlechtern und den Unternehmen die Anpassung erschweren, was zu Insolvenzen oder Produktionseinschränkungen führen könnte.

Herr Tuan sagte außerdem, dass die Verbraucher aufgrund ihrer Beobachtungen dazu neigen, auf geschmuggelten, gefälschten oder illegal produzierten Alkohol und Bier umzusteigen, wenn der Preis für offiziellen Alkohol und Bier aufgrund einer erhöhten Verbrauchssteuer steigt. Dies führe zu weiteren Einnahmeverlusten für den Staatshaushalt, während die Gesundheit der Menschen durch den Konsum gefälschter oder qualitativ minderwertiger Produkte stärker beeinträchtigt werden könne. Laut WHO-Bericht beträgt der Anteil des inoffiziellen Alkoholkonsums in Vietnam in den letzten Jahren etwa 60 % des Gesamtkonsums. Mit anderen Worten: Etwa zwei Drittel des Alkoholkonsums in Vietnam stammen möglicherweise aus Schmuggelquellen oder aus Eigenproduktion.

Es ist ein vernünftiger Fahrplan erforderlich, um den Unternehmen genügend Zeit zur Anpassung zu geben

Laut der Weltgesundheitsorganisation (WHO) betragen die Bier- und Alkoholsteuern in Vietnam nur etwa 30 % der Einzelhandelspreise, während sie in vielen anderen Ländern 40 bis 85 % der Einzelhandelspreise ausmachen. Dies ist auch einer der Gründe, warum die Weltgesundheitsorganisation Vietnam empfiehlt, die Sonderverbrauchssteuer um mindestens 10 % zu erhöhen, um den Konsum zu senken und so die schädlichen Auswirkungen von Bier und Alkohol einzudämmen.

„Grundsätzlich unterstützen wir die Entscheidung des Redaktionsausschusses, die Verbrauchsteuer auf Waren mit negativen Auswirkungen auf Gesundheit und Umwelt zu erhöhen, voll und ganz. Die Umsetzung dieser Maßnahme muss jedoch auch aus sozioökonomischer Perspektive sorgfältig geprüft werden, insbesondere unter Berücksichtigung der Rückmeldungen von Unternehmen der Branche“, betonte ein Vertreter von Deloitte.

Gleichzeitig wurde von den Experten dieser Wirtschaftsprüfungsgesellschaft auch die Anwendung einer relativen Steuer (Berechnung in Prozent) anstelle der absoluten Steuermethode und einer gemischten Steuerberechnung genehmigt, wie sie im ersten Entwurf als weltweiter Entwicklungstrend erkannt wurde.

Der Grund hierfür liegt darin, dass 80 % des Marktanteils auf dem heimischen Biermarkt auf populäres und lokales Bier entfallen, mit einem enormen Preisunterschied zu Premium-Bier. Die derzeitige Anwendung der Mischbesteuerung und der absoluten Besteuerung führt zu einer Ungerechtigkeit bei der Besteuerung. Während beliebte Bierunternehmen mehr Steuern zahlen müssen, wirken sich die Einnahmerückgänge indirekt auf die soziale Sicherheit und insbesondere auf die Arbeitsplätze in Unternehmen in diesem Segment mit einem Marktanteil von 80 % aus.

Darüber hinaus schlug Herr Tuan vor, dass der Redaktionsausschuss in enger Abstimmung mit Unternehmen und Verbänden Umfragen und quantitative Bewertungen mit spezifischen Daten zu den Auswirkungen des Entwurfs auf die Sozialökonomie Vietnams durchführen sollte. Dies trägt nicht nur dazu bei, vernünftigere politische Entscheidungen zu treffen, sondern stellt auch die Durchführbarkeit und Wirksamkeit der Umsetzung einer speziellen Verbrauchsteuerpolitik in der kommenden Zeit sicher. Auf Grundlage der vollständigen Informationen aus der Folgenabschätzung sollte der Redaktionsausschuss die Anwendung eines niedrigeren Verbrauchsteuersatzes als im aktuellen Entwurf in Erwägung ziehen, um den finanziellen Druck auf die Unternehmen der Branche zu verringern, insbesondere im derzeit schwierigen wirtschaftlichen Kontext. Der Zeitplan für die Steuererhöhungen muss in angemessenem Abstand zu einem längerfristigen Zeitplan für Alkohol, Bier und Tabakprodukte erfolgen, damit die Unternehmen genügend Zeit haben, sich anzupassen und ihre Geschäftsmodelle entsprechend umzustellen.

Quelle: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html