Beratung zu Verordnungsentwürfen für E-Commerce-Plattformen, die im Namen von Verkäufern Steuern zahlen

ANTD.VN – Das Finanzministerium hat gerade angekündigt, Meinungen zum Entwurf eines Dekrets zur Regelung der Steuerverwaltung für Geschäftsaktivitäten auf E-Commerce-Plattformen und digitalen Plattformen von Geschäftshaushalten und Einzelunternehmen einzuholen.

E-Commerce-Plattformen ziehen Steuern im Namen der Verkäufer ab und zahlen sie

Das Finanzministerium legt in seinem Entwurf klar fest, dass E-Commerce-Plattformen im Namen der Verkäufer Steuern abziehen und abführen.

Konkret gilt: Organisationen, die inländische und ausländische E-Commerce-Plattformen verwalten und berechtigt sind, im Namen anderer Steuern abzuziehen und zu zahlen (einschließlich Eigentümer, die E-Commerce-Plattformen direkt verwalten oder Personen, die zur Verwaltung von E-Commerce-Plattformen befugt sind), müssen im Namen anderer die gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes zu zahlende Mehrwertsteuer für jede Transaktion zur Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen, die im Inland Einnahmen generieren, durch Haushalte und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen ansässig sind und dort Geschäfte tätigen, Steuern abziehen und zahlen.

Gleichzeitig können Sie für jede Transaktion zur Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen, die im In- und Ausland Einnahmen generieren, Steuern im Namen der persönlichen Einkommenssteuer abziehen und zahlen, und zwar für Haushalte und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen ansässig sind und dort Geschäfte tätigen.

In ähnlicher Weise sind diese Organisationen auch für nichtansässige Personen dafür verantwortlich, die zu zahlende Mehrwertsteuer für jede Transaktion abzuziehen und zu zahlen, die inländische Einnahmen generiert, sowie die zu zahlende persönliche Einkommensteuer für jede Transaktion abzuziehen und zu zahlen, die inländische Einnahmen dieser Personen auf der E-Commerce-Plattform für die Bereitstellung von Waren und Dienstleistungen generiert.

E-Commerce-Plattformen sind für den Abzug und die Zahlung von Steuern im Namen der Verkäufer verantwortlich.

Der Zeitpunkt für die Vornahme von Abzügen liegt vor der Zahlungsübergabe durch den Käufer der Waren und Dienstleistungen. Die Höhe der zu zahlenden Steuer wird als Prozentsatz (%) des Umsatzes jeder abgeschlossenen Transaktion ermittelt.

Im Einzelnen erfolgt die Berechnung des Mehrwertsteuersatzes gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes wie folgt: Waren 1 %; Service 5 %; Transport und Dienstleistungen im Zusammenhang mit Waren betragen 3 %.

Der Einkommensteuersatz wird gemäß den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes wie folgt umgesetzt: Für ansässige Einzelpersonen: Für Waren gilt ein Satz von 0,5 %; Der Service beträgt 2 %; Der Anteil an Transporten und Dienstleistungen im Zusammenhang mit Waren beträgt 1,5 %.

Für Nichtansässige: Waren unterliegen einer Steuer von 1 %; Service 5 %; Transport, Dienstleistungen im Zusammenhang mit Waren 2 %.

Der Entwurf sieht vor, dass in Fällen, in denen Organisationen, die E-Commerce-Plattformen verwalten, die dem Abzug und der Zahlung unterliegen, nicht feststellen können, ob es sich bei der Transaktion, die Einnahmen aus der E-Commerce-Plattform generiert, um Waren oder Dienstleistungen handelt, die Bestimmung des abzuziehenden Steuerbetrags nach dem höchsten Satz in den oben genannten Vorschriften erfolgen soll...

Der Haushalt kann zusätzlich 1.000 Milliarden VND pro Jahr einbringen.

Laut dem Finanzministerium wächst der vietnamesische E-Commerce-Markt. Die Größe dieses Marktes ist in den letzten Jahren stark gewachsen (von 16,4 Milliarden USD im Jahr 2022 auf 20,5 Milliarden USD im Jahr 2023 und wird voraussichtlich im Jahr 2024 25 Milliarden USD erreichen).

Allerdings beträgt der Gesamtumsatz aus E-Commerce-Geschäftsaktivitäten nur etwa 20 % des Umsatzes und dieser Anteil sinkt tendenziell von 20,1 % im Jahr 2022 auf 17,4 % im Jahr 2024.

Bezüglich der Verwaltungsdatenbank der Steuerbehörde für E-Commerce-Geschäftsaktivitäten teilte das Finanzministerium mit, dass die Generaldirektion für Steuern derzeit eine Datenbank zu inländischen E-Commerce-Aktivitäten mit Informationen zu Organisationen und Einzelpersonen aufgebaut und betrieben habe, die auf E-Commerce-Plattformen von mehr als 400 Handelsplätzen Geschäfte tätigen. Das entspricht mehr als 500.000 Organisationen und Einzelpersonen, die Geschäfte tätigen, wobei die geschätzten Steuereinnahmen im Jahr 2024 116 Billionen erreichen werden.

Was grenzüberschreitende E-Commerce-Aktivitäten betrifft, verfügt die Generaldirektion für Steuern durch die Verwaltung der Steuererhebung über das elektronische Informationsportal über Informationsdaten zu 120 ausländischen Lieferanten ohne Betriebsstätte (NCCNN) in Vietnam, die in Vietnam Einkünfte aus E-Commerce-Geschäftsaktivitäten erzielen. Die Staatseinnahmen aus diesen Unternehmen beliefen sich bislang auf 17,8 Billionen VND.

Informationen zu vietnamesischen Organisationen und Einzelpersonen, die im Namen ausländischer Investoren Steuern erklären und zahlen, umfassen 31.000 Organisationen und Einzelpersonen, die Werbedienste nutzen, und mehr als 4.200 Organisationen und Einzelpersonen, die E-Commerce-Plattformdienste wie den TikTok-Shop nutzen. Informationen zu ausländischen Organisationen und Einzelpersonen, die auf vietnamesischen E-Commerce-Plattformen (Shopee, Lazada) Einnahmen erzielen, mit insgesamt 183 Millionen Transaktionen und einem Transaktionsumsatz von 16.641 Milliarden VND.

Zusätzlich zu den Geschäftsaktivitäten auf den großen inländischen E-Commerce-Plattformen führen Haushalte und Einzelpersonen auch Geschäftsaktivitäten auf ausländischen E-Commerce-Serviceplattformen durch, wie etwa: Booking, Agoda, Airbnb, Tripadvisor... (E-Commerce-Plattformen für Beherbergungsdienste); Plattformen für digitale Inhalte, soziale Netzwerkplattformen wie: Netflix, Spotify (Abonnementplattformen); Google, Youtube, Facebook, Tiktok (Werbeplattform, soziales Netzwerk); Apple Store, CH Play (App Store-Plattform) …

Gleichzeitig entsteht eine neue Geschäftseinheit, bei der es sich um wichtige Influencer (Key Influencers, KOLs) handelt, die auf E-Commerce-Plattformen und digitalen Plattformen per Livestreaming für den Verkauf von Waren und Dienstleistungen werben. Einige KOLs machen per Livestream Werbung und verkaufen Produkte mit einem Umsatz von mehreren zehn oder hundert Milliarden VND.

Durch eine Umfrage unter großen E-Commerce-Plattformen wie Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki und Sendo erklärte das Finanzministerium, dass alle Plattformen über Online-Bestell- und Zahlungsfunktionen verfügen, alle über vollständige Informationen zu den Verkäufern verfügen und den Cashflow aus Verkäufen und der Bereitstellung von Dienstleistungen für Privatpersonen und Unternehmen auf der Plattform kontrollieren.

Laut Statistiken von mehr als 400 E-Commerce-Plattformen, die den Steuerbehörden gemäß Dekret 91/2022/ND-CP Informationen zur Verfügung gestellt haben, sind mehr als 300.000 Personen im E-Commerce-Geschäft tätig, wobei die Steuereinnahmen im Jahr 2024 etwa 2,5 Billionen VND erreichen werden.

Allerdings gibt es auf vielen Geschäftsständen auf E-Commerce-Plattformen keine identifizierten Verkäufer (laut Statistiken der fünf großen E-Commerce-Plattformen Shopee, Lazada, Tiki, Sendo und Grab gibt es mehr als 300.000 Stände mit nicht identifizierten Benutzern und einem Umsatz von über 70.000 Milliarden).

Das Finanzministerium ist der Ansicht, dass die Regelung, dass Börsenplätze Steuern im Namen anderer abziehen und abführen, sich auf die Erhöhung der Einnahmen des Staatshaushalts aus den Geschäftseinkommen von Haushalten und Einzelpersonen auswirken wird, die auf dem Börsenplatz Geschäfte tätigen, insbesondere von nicht identifizierten Personen.

Bei einem Umsatz von 70.000 Milliarden VND und einer Rate von 1,5 % werden die geschätzten Einnahmen etwa 1 Billion VND betragen …

Quelle: https://www.anninhthudo.vn/lay-y-kien-du-thao-quy-dinh-san-thuong-mai-dien-tu-nop-thue-thay-nguoi-ban-hang-post602841.antd