Viele Artikel mit hohem Risiko
Durch die Überprüfung von Informationen zum Steuermanagement stellten die Steuerbehörden fest, dass einige Unternehmen Exportsteuern auf Maniok, Holz und Forstprodukte mit hohem Steuerrisiko zurückerstatteten. Dementsprechend müssen die Steuerbehörden Kontrollen und Überprüfungen durchführen.
Bei Maniok sowie Holz- und Forstprodukten fällt die Steuerrückerstattung auf der Zwischenstufe an (durch den Direktkauf vom Forstwirt ohne Verarbeitung oder nur durch normale Vorverarbeitung, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegt). Auf der Zwischenstufe fallen hauptsächlich Verwaltungskosten, Logistikkosten usw. an. Daher haben einige Unternehmen die politischen Mechanismen des Staates ausgenutzt, um zu betrügen und sich Steuerrückerstattungen anzueignen.
Kürzlich hat das Finanzministerium die Generalabteilung für Steuern angewiesen, mit professionellen Einheiten des Ministeriums für öffentliche Sicherheit zusammenzuarbeiten, um eine Reihe von Fällen von Steuerhinterziehung und Unterschlagung von Mehrwertsteuerrückerstattungen aufzudecken und zu behandeln, wie beispielsweise: Der Fall von illegalem Handel mit Mehrwertsteuerrechnungen und Steuerhinterziehung ereignete sich in Phu Tho; Verstöße gegen die Steuerrückerstattung in Ninh Binh und Vinh Phuc ...
Auch die Generaldirektion Steuern stellte eine Reihe typischer Betrugsdelikte fest.
Dabei handelt es sich um Subjekte, die die offenen Regelungen zur Unternehmensgründung ausnutzen, um Unternehmen nicht zu Produktions- und Geschäftszwecken, sondern zum Zwecke des Kaufs und Verkaufs von Mehrwertsteuerrechnungen zu gründen und so Gewinne zu erzielen und Steuergelder zu hinterziehen. Dementsprechend haben manche Unternehmen Ketten von Unternehmen aufgebaut (rechtlich vertreten durch Verwandte, Familienmitglieder oder angeheuerte Vertreter), um im Kreis zu kaufen und zu verkaufen. Dabei verwenden sie illegale Rechnungen, um Input zu legalisieren, damit die Unternehmen Steuern zurückerstatten können.
Makler erstellen gefälschte Listen, um Holz direkt von Landwirten oder Viehzüchtern zu kaufen, oder sie kaufen und verkaufen illegale Rechnungen, um Steuern abzuziehen oder schwimmende Waren zu legalisieren, um auf der Zwischenhandelsstufe keine Mehrwertsteuer (5 %) erklären und zahlen zu müssen.
Unternehmen, die eine Mehrwertsteuerrückerstattung beantragen, verwenden illegale Rechnungen (die von Unternehmen ohne Produktions- oder Geschäftstätigkeit erworben wurden) oder verwenden Rechnungen von Unternehmen, die ihre Geschäftsadresse aufgegeben oder ihren Betriebsstatus an vielen verschiedenen Standorten kontinuierlich geändert haben, um den Vorsteuerabzug zu erklären und Mehrwertsteuerrückerstattungsanträge vorzubereiten.
„Die Tricks und Verhaltensweisen der Steuerrückerstattungsbetrüger kommen hauptsächlich in der Zwischenphase des Kaufs und Verkaufs von Waren zum Einsatz“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.
Bei der Überprüfung von 120 Unternehmen sind 110 Vermittler „verschwunden“
Nach Angaben der Generaldirektion für Steuern weisen einige Zwischenunternehmen Anzeichen eines hohen Risikos auf, beispielsweise eine vorübergehende Einstellung der Geschäftstätigkeit oder eine Flucht aus dem Geschäft, nachdem sie Rechnungen an Exportunternehmen ausgestellt haben (F1). Die Umsatz- und Steuererklärungen zwischen zwischengeschalteten Unternehmen stimmen nicht korrekt überein. Das verkaufende Unternehmen (F2, F3, ...) gibt einen geringen Umsatz an, das kaufende Unternehmen (F1) jedoch einen hohen abzugsfähigen Vorsteuerbetrag. Bei Bankzahlungen sind außerdem Risikomerkmale zu erkennen, etwa wenn die Transaktion am selben Tag erfolgt und die gleiche Person das Geld abhebt.
Durch die Überprüfung, Kontrolle und Kontrolle der Steuerrückzahlungen bei 120 Unternehmen wurde festgestellt, dass 110 Zwischenunternehmen ihre Geschäftsstandorte aufgegeben, den Betrieb eingestellt hatten und sich in der Zwischenphase befanden und auf ihre Auflösung warteten. Unternehmen, die Steuerrückerstattungen erhalten haben, haben Eingangsmaterialien verwendet und Rechnungen von Zwischenunternehmen gekauft. Zwischenunternehmen haben keine Steuern deklariert, Steuern gezahlt oder den Ursprung von Rohstoffen und gekauften Waren nachgewiesen. Der Haushalt hat von diesen Unternehmen noch keine Steuern eingezogen, muss jedoch zu einem späteren Zeitpunkt Steuerrückerstattungen für Unternehmen mit Steuerrückerstattung beschließen.
"Dies ist ein Druckproblem für die Steuerbehörden", räumte die Generaldirektion für Steuern ein. "Die Bestimmung des Betrags, der für eine Steuerrückerstattung in Frage kommt, muss auf den Ergebnissen der Überprüfung basieren, ob der Kauf und Verkauf von Waren echt ist oder nicht, was zu vielen Schwierigkeiten bei der Handhabung der Unterlagen führt."
Typischerweise wurde in einigen Fällen bei Anträgen auf Steuerrückerstattung für Maniokstärke von den ausländischen Steuerbehörden darüber informiert, dass einige vietnamesische Unternehmen Transaktionen mit ausländischen Unternehmen durchgeführt hatten, die in der Datenbank der ausländischen Steuerbehörden nicht vorhanden waren, oder dass sie zwar existierten, aber keine Transaktionen mit vietnamesischen Unternehmen zugaben.
Dabei handelt es sich um einige Anträge auf Steuerrückerstattung, die Anzeichen einer Verletzung des Gesetzes zur Aneignung von Steuergeldern aus dem Staatshaushalt aufweisen, was sich negativ auf gesunde und steuergesetzkonforme Unternehmen auswirkt.
„Nachdem die Steuerbehörden einige der oben genannten Risikozeichen in Steuerrückerstattungsanträgen entdeckt hatten, schickten viele Unternehmen proaktiv Dokumente an die Steuerbehörden mit der Bitte, ihre Rückerstattungsanträge zu stornieren“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.
Die Generaldirektion für Steuern hat die lokalen Steuerbehörden angewiesen, die Kontrolle der Mehrwertsteuerrückerstattungen für Hochrisiko-Exportartikel weiter zu verstärken. Dabei soll den Steuerbehörden auf allen Ebenen die Kenntnis von Kriterien zur Risikoidentifizierung bei Steuerrückerstattungen vermittelt, der Überprüfungsumfang für zwischengeschaltete Unternehmen abgegrenzt, Anleitungen zu Verfahren für Überprüfungen und Mehrwertsteuerrückerstattungsprüfungen gegeben und die Mehrwertsteuerrückerstattungsdossiers der Steuerzahler unverzüglich und in Übereinstimmung mit den Vorschriften und Steuerverwaltungsverfahren bearbeitet werden.
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