انخفاض الخسائر بأكثر من 762 مليار دونج بعد تفتيش شركة كوكا كوكا فيتنام

"تعد شركة كوكا كولا فيتنام حالة نموذجية للتعامل مع أسعار التحويل للتهرب الضريبي لمؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر من خلال أنشطة التفتيش والفحص التي تقوم بها السلطات الضريبية"، شاركت إدارة الضرائب (وزارة المالية) المعلومات بعد سلسلة من المقالات في صحيفة فيتنام نت.

وفي حديث لصحيفة فيتنام نت، قال ممثل عن إدارة الضرائب: خلال الفترة من 2007 إلى 2015، أجرت شركة كوكا كولا فيتنام معاملات مع أطراف ذات صلة فيما يتعلق بشراء المواد الخام، بما في ذلك النكهات، والمركزات، وشراء وبيع الأصول الثابتة، وتلقي الخدمات، واقتراض رأس المال، وشراء وبيع السلع التي هي منتجات المشروبات الغازية تحت الاسم التجاري لمجموعة كوكا كولا.

تقوم شركة كوكا كولا فيتنام بشراء النكهات والمركزات من الشركات التابعة لإنتاج منتجات المشروبات النهائية للبيع والتوزيع والتسويق في السوق الفيتنامية تحت العلامة التجارية لمجموعة كوكا كولا أو العلامات التجارية المرخصة لمجموعة كوكا كولا.

"إن تركيبة إنتاج النكهات والمركزات هي سر الإنتاج الحصري لمجموعة كوكاكولا. تستخدم شركة كوكاكولا فيتنام فقط النكهات والمركزات المخلوطة بالسكر والمحليات والماء وغاز ثاني أكسيد الكربون وتعبئتها في زجاجات وعلب لإنشاء منتجات مشروبات كاملة، أو إنشاء مشروبات تباع في الموقع في آلات البيع الموجودة في المطاعم ومطاعم الوجبات السريعة ودور السينما"، حسبما أفادت إدارة الضرائب.

يتم بيع معظم منتجات المشروبات النهائية التي تنتجها شركة كوكا كولا فيتنام لعملاء مستقلين في السوق الفيتنامية من خلال قنوات البيع مثل الموزعين ومحلات السوبر ماركت والمطاعم ودور السينما.

أعلنت شركة كوكاكولا فيتنام عن تقديم إقرارات المعاملات الخاصة بالأطراف ذات الصلة وأعدت وثائق لتحديد أسعار السوق للسنوات المالية من 2007 إلى 2015. وتعكس البيانات التي أعلنتها شركة كوكاكولا فيتنام الخسائر وتحويلات الخسائر التي تكبدتها في الفترات السابقة، مما أدى إلى أنها بدأت في دفع ضريبة دخل الشركات في عام 2015 فقط، وفقًا لبيانات إدارة الضرائب.

طريقة التسعير المستخدمة من قبل هذه الشركة هي طريقة مقارنة الأرباح. وتظهر نتائج التحليل المقارن في ملف تحديد أسعار السوق مع الموضوعات التي اختارتها شركة كوكاكولا فيتنام نفسها، أنه في خمس سنوات (2007-2012)، كانت نتائج أعمال شركة كوكاكولا فيتنام أقل من نطاق أسعار السوق القياسي المتشكل من موضوعات المقارنة المستقلة التي اختارتها شركة كوكاكولا فيتنام نفسها.

والجدير بالذكر أنه وفقًا لدائرة الضرائب، لم تقم شركة كوكا كولا فيتنام بتعديل نتائج أعمالها لسنوات، حيث كانت النتائج أقل من نطاق أسعار السوق.

ومن هناك، حدد فريق التفتيش أن شركة كوكا كولا فيتنام كانت متورطة في قضية تحديد أسعار التحويل. وقد أدى هذا إلى زيادة الأرباح الخاضعة للضريبة لهذه المؤسسة للسنوات الثلاث 2007 و2011 و2012 بإجمالي بلغ نحو 362 مليار دونج، مع خفض الخسارة المتكبدة خلال سنة التدقيق بما يزيد على 762 مليار دونج.

ومع ذلك، اعترفت إدارة الضرائب أيضًا بأن التعامل مع سلوك التسعير التحويلي لمؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر معقد وصعب وغالبًا ما يؤدي إلى شكاوى.

وقال مصدر من إدارة الضرائب إن "شركة كوكا كولا فيتنام لا توافق على تقرير التفتيش، كما أن هيئة الضرائب لا تزال في طور حل الشكاوى على جميع المستويات وحل الدعاوى القضائية في المحكمة".

بنك جنوب شرق آسيا 2025 (106).jpg
إن سلوك تجنب ضريبة التسعير التحويلي من جانب مؤسسات الاستثمار المباشر الأجنبي أصبح متزايد التعقيد والتطور. الرسم التوضيحي: نام خانه

العديد من العوائق في التعامل مع سلوكيات تسعير التحويل

وبحسب إدارة الضرائب، فإن تسعير التحويل لتجنب ضريبة دخل الشركات يحدث في العديد من البلدان، بما في ذلك البلدان ذات الاقتصادات المتقدمة.

قد تلجأ الشركات إلى هذا السلوك نتيجة للاختلافات في الحوافز الضريبية أو معدلات ضريبة دخل الشركات بين البلدان.

وتدرس البلدان حاليا سياسة الحد الأدنى العالمي للضرائب وتطبقها لمنع المعاملة التفضيلية المفرطة لمنطقة أو بلد أو إقليم، وهو ما من شأنه أن يحد من أسعار التحويل.

ومع ذلك، تعترف هذه الوكالة بأن سلوك التهرب الضريبي من جانب مؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر أصبح أكثر تعقيدا وتطورا، ولا يزال يشكل تحديا مشتركا للسلطات الضريبية في العديد من البلدان.

في الواقع، في فيتنام، لا يزال الموظفون المدنيون الذين يعملون كمفتشين للمعاملات بين الأطراف ذات الصلة يفتقرون إلى الكم والخبرة، فضلاً عن المهارات اللازمة لمكافحة الشركات التي ترتكب الانتهاكات. وفي الوقت نفسه، غالبًا ما تكون شركات الاستثمار الأجنبي المباشر ذات المعاملات ذات الصلة عبارة عن شركات متعددة الجنسيات ذات فرق محاسبة مالية ذات خبرة، وتدعمها شركات التدقيق في الاستشارات المحاسبية المالية لتجنب الضرائب دون انتهاك القانون.

إن إحدى أكبر الصعوبات التي تواجه السلطات الضريبية اليوم هي عدم وجود مصادر بيانات موثوقة بشأن المعاملات عبر الحدود والمعلومات المالية للشركات الأم والشركات التابعة في الخارج لمراجعة المعاملات المتعلقة بمؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر في فيتنام.

"إن التفتيش الضريبي وفحص أنشطة تسعير التحويل يعد نشاطًا معقدًا للغاية، ويستهلك الكثير من الوقت والموارد لجمع كمية كبيرة من المعلومات والبيانات المحاسبية، ثم تحليلها ومقارنتها. ومع ذلك، فإن وقت التفتيش محدود بقانون التفتيش. وأضاف ممثل دائرة الضرائب أن هذا يشكل عائقاً أمام موظفي الضرائب أثناء إجراء عمليات التفتيش.

ستجد مؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر صعوبة في تحويل الأسعار لتجنب الضرائب.

وبحسب إدارة الضرائب، انضمت العديد من البلدان، بما في ذلك فيتنام، إلى الركيزة الثانية للحد الأدنى للضريبة العالمية لمنع السباق نحو القاع في الحوافز الضريبية، مما يساعد على الحد من قدرة الشركات المتعددة الجنسيات على الاستفادة من فروق أسعار الضرائب من خلال الحوافز لتحويل الأرباح.

"في المستقبل القريب، عندما يتم إصدار المرسوم الذي يفصل عددًا من مواد القرار 107/2023/QH15 بشأن تطبيق ضريبة دخل الشركات الإضافية بموجب أحكام مكافحة تآكل القاعدة الضريبية العالمية ويدخل حيز التنفيذ، ستجد شركات الاستثمار الأجنبي المباشر صعوبة في استخدام سياسات التسعير الداخلية للمجموعة (تسعير التحويل) لترتيب المعاملات بين الأطراف ذات الصلة لتجنب ضريبة دخل الشركات"، قال ممثل عن إدارة الضرائب.

وفي الفترة المقبلة، سيواصل قطاع الضرائب نشر العديد من الحلول بشكل متزامن لمنع والحد من تسعير التحويل والتهرب الضريبي من قبل الشركات.

ومن الجدير بالذكر إرسال المسؤولين العاملين في مجال إدارة الضرائب للمؤسسات ذات الاستثمار الأجنبي للمشاركة في منتديات تبادل الخبرات الدولية التي تنظمها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والوكالة اليابانية للتعاون الدولي، وبنك التنمية الآسيوي، وغيرها؛

البحث وجمع الخبرات الدولية وتلخيص المشاكل العملية مقارنة باللوائح الحالية لتقديم توصيات لتحسين سياسة إدارة الضرائب ومؤسسة الشركات التي لديها معاملات مع أطراف ذات صلة وفقًا للممارسات الفيتنامية والوضع الجديد؛

تعزيز التفتيش والفحص للمؤسسات ذات المخاطر العالية في المعاملات مع الأطراف ذات الصلة لمنع ومعالجة التهرب الضريبي في تسعير التحويل؛

تعزيز التنسيق مع الوزارات والفروع والمحليات لجمع المعلومات حول أنواع المعاملات والاستثمارات والحوافز... وبالتالي تحسين فعالية الإدارة الضريبية للمؤسسات ذات المعاملات ذات الصلة.

الشركات الأجنبية تخسر نحو تريليون دولار في فيتنام.. ما هي علامات "الخسارة الوهمية والربح الحقيقي"؟ أكثر من 50% من مؤسسات الاستثمار الأجنبي المباشر سجلت خسائر، وتكبدت 18,140 مؤسسة خسائر متراكمة، وبلغ إجمالي الخسائر المتراكمة ما يقرب من مليون مليار دونج. ويحذر الخبراء من أن مشكلة "الخسائر الوهمية والأرباح الحقيقية" تتسبب في خسائر ضريبية وتشوه السوق.
وعندما تبلغ الشركات الأجنبية عن خسائر تقترب من تريليون دولار، يتم رفع أسعار التحويل وتكاليف الإنتاج المحلي بشكل مصطنع، وتتعرض الشركات المحلية للضغط من حيث الأسعار وإمدادات المواد الخام والقدرة على الوصول إلى أسواق التصدير.