ปฏิรูปภาษีเพื่อกระตุ้นกิจกรรมทางธุรกิจ

ภาษีที่สำคัญมีผลกระทบต่อกิจกรรมทางธุรกิจของหลายอุตสาหกรรมอย่างมาก ดังนั้น การปฏิรูปภาษีเพื่อส่งเสริมกิจกรรมทางธุรกิจจึงเป็นประเด็นที่คาดว่าจะเกิดขึ้น

ตามร่าง พ.ร.บ.ภาษีบริโภคพิเศษ (แก้ไข) ที่กำลังจัดทำขึ้น กำหนดให้เครื่องดื่มอัดลมที่มีน้ำตาลต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ (ภาพ : ด.ท.)

นโยบายภาษีต้องสอดคล้องตามวัตถุประสงค์

ร่างกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ (แก้ไข) อยู่ระหว่างการร่างโดยกระทรวงการคลัง คาดว่าจะนำเสนอต่อรัฐสภาเพื่อขอความเห็นในการประชุมสมัยที่ 8 (ตุลาคม 2567) และอนุมัติในการประชุมสมัยที่ 9 (พฤษภาคม 2568) โดยมีการเปลี่ยนแปลงสำคัญๆ หลายประการ อาทิ การเสนอเพิ่มอัตราภาษีบริโภคพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์และเบียร์ และเพิ่มเครื่องดื่มอัดลมที่มีน้ำตาลเข้าไปในรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ

เกี่ยวกับหัวข้อที่หลายธุรกิจให้ความสนใจ เมื่อวันที่ 14 สิงหาคม หนังสือพิมพ์ Dau Tu ได้จัดสัมมนาเรื่องการแก้ไขภาษีเพื่อส่งเสริมการดำเนินกิจการ – ประสบการณ์โลก

ตามมุมมองของสมาคมธุรกิจ เช่น สหพันธ์การค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) สมาคมเบียร์ แอลกอฮอล์ และเครื่องดื่มเวียดนาม (VBA) รวมถึงผู้เชี่ยวชาญและธุรกิจจำนวนมาก ข้อเสนอในการเพิ่มภาษีจำเป็นต้องอาศัยการวิจัยเชิงปฏิบัติ แผนงานที่มีความเป็นไปได้ โดยคำนึงถึงความทนทานของธุรกิจและอุตสาหกรรมพร้อมผลประโยชน์ของภาษี ขณะเดียวกันก็ต้องรักษาความสอดคล้องกับกฎระเบียบและแนวปฏิบัติของประเทศต่างๆ ทั่วโลก

กฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษที่แก้ไขใหม่นี้อาจช่วยเพิ่มรายได้งบประมาณแผ่นดินในระยะสั้น แต่ในระยะกลางและระยะยาว จะทำให้ความต้องการของผู้บริโภคลดลง รายรับและกำไรของธุรกิจลดลง ส่งผลให้ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคลลดลง แล้วการเพิ่มขึ้นหรือลดลงโดยรวมของรายได้ภาษียังไม่ชัดเจนใช่หรือไม่? มีความจำเป็นต้องประเมินผลกระทบอย่างละเอียดและรอบด้านเพื่อเลือกแนวทางแก้ไขที่เหมาะสมที่สุดกับบริบททางเศรษฐกิจของเวียดนาม

- ต.ส. Can Van Luc หัวหน้านักเศรษฐศาสตร์ของ BIDV และผู้อำนวยการสถาบันฝึกอบรมและวิจัย BIDV

จากสถานการณ์ปัจจุบันของอุตสาหกรรมเบียร์ ไวน์และเครื่องดื่ม ในบริบทของความไม่แน่นอนและความผันผวนทางเศรษฐกิจและสังคมทั้งในประเทศและต่างประเทศ ธุรกิจเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ต้องเผชิญกับความยากลำบากหลายประการ การระบาดใหญ่ของโควิด-19 ตามมาด้วยความขัดแย้งในยุโรป ตะวันออกกลาง และที่อื่นๆ ส่งผลให้ห่วงโซ่อุปทานหยุดชะงักและการจัดหาวัตถุดิบหยุดชะงัก มาตรการคว่ำบาตรทางเศรษฐกิจ โดยเฉพาะด้านพลังงานและการขนส่ง ส่งผลให้ราคาของวัตถุดิบสูงผิดปกติ โดยเฉพาะธุรกิจเบียร์และแอลกอฮอล์ยังคงอยู่ในระยะฟื้นตัวและยังเผชิญกับข้อเสียหลายประการ

นโยบายการป้องกันและปราบปรามผลกระทบอันเป็นอันตรายของแอลกอฮอล์และเบียร์ตามพระราชกฤษฎีกา 100/2018/ND-CP ทำให้การบริโภคเบียร์ลดลงอย่างรวดเร็ว ผู้บริโภคกำลังเปลี่ยนแนวโน้มของตนเอง โดยลดการบริโภคผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์ ส่วนหนึ่งเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับหนักภายใต้พระราชกฤษฎีกา 100/2018/ND-CP

ด้วยความยากลำบากดังกล่าวข้างต้น ธุรกิจต่างๆ ในอุตสาหกรรมจึงมีรายได้และกำไรลดลงอย่างมากในปี 2566 และต้นปี 2567 โรงเบียร์บางแห่งต้องระงับการดำเนินการชั่วคราวเพื่อค้นหาวิธีแก้ปัญหาที่ดีที่สุดสำหรับสินทรัพย์และเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจ

ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์หลายคนแนะนำว่าจำเป็นต้องมีการคำนวณนโยบายอย่างรอบคอบ ไม่เช่นนั้น “ผลประโยชน์จะไม่คุ้มกับผลเสีย” ซึ่งส่งผลต่อการปรับนโยบายสำหรับอุตสาหกรรมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ รวมถึงการไม่เพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษในปัจจุบัน

รองศาสตราจารย์ ดร. โง ตรี ลอง ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์ กล่าวว่า หลักการของการเก็บภาษีก็คือการรักษาสมดุลและความกลมกลืนของผลประโยชน์ระหว่างรัฐและผู้เสียภาษี ตามที่ผู้เชี่ยวชาญกล่าวไว้ หลักการสำคัญนี้จะช่วยให้มั่นใจได้ว่างบประมาณแผ่นดินจะมีรายได้ แต่จะต้องไม่ทำให้ผู้เสียภาษีต้องลำบากอย่างแสนสาหัส การนำหลักการนี้ไปใช้ รัฐบาลจะไม่สร้างผลกระทบด้านภาษีให้กับธุรกิจ สังคม และคนงาน หากภาษีที่ต้องจ่ายรวมกันมีมากเกินไป ชีวิตของคนทำงานก็จะไม่ได้รับการรับประกัน เศรษฐกิจจะหยุดชะงักโดยอ้อม และมีความเสี่ยงในการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างมาก...

ด้วยอัตราการเพิ่มสูงเช่นนี้และตารางการขึ้นภาษีประจำปีอย่างต่อเนื่องในแผนปัจจุบันที่กระทรวงการคลังเสนอ จะนำไปสู่การลดลงอย่างรุนแรงของผลผลิตอย่างแน่นอนและส่งผลให้เกิดการขาดทุนทางภาษีตามมา ดังนั้นจึงจำเป็นต้องพิจารณาการขึ้นภาษีอย่างรอบคอบในบริบทเศรษฐกิจปัจจุบันของเวียดนาม เพื่อหลีกเลี่ยงการเกิดความตกใจแก่ธุรกิจ ในขณะเดียวกันก็ยังคงรักษารายได้งบประมาณของรัฐไว้

ต.ส. Can Van Luc หัวหน้าทีมเศรษฐศาสตร์ของ BIDV Bank และผู้อำนวยการสถาบันฝึกอบรมและวิจัย BIDV วิเคราะห์ว่าภาพเศรษฐกิจโลกกำลังถดถอยและฟื้นตัวช้าๆ หลังการระบาดของโควิด-19 สภาพแวดล้อมทางธุรกิจระหว่างประเทศมีความเสี่ยงและความไม่แน่นอนมากมาย และทั้งหมดนี้ส่งผลกระทบอย่างรุนแรงต่อเศรษฐกิจของเวียดนามเนื่องจากเศรษฐกิจที่เปิดกว้างและบูรณาการอย่างลึกซึ้ง สถานการณ์เศรษฐกิจและธุรกิจในประเทศเวียดนามในปี 2020-2024 บันทึกการฟื้นตัวที่ไม่สม่ำเสมอ พฤติกรรมและวิถีการดำเนินชีวิตของผู้บริโภคเปลี่ยนแปลง ธุรกิจยังคงเผชิญกับความยากลำบากมากมาย และกำไรโดยเฉลี่ยของอุตสาหกรรมเครื่องดื่มทั้งหมดลดลงอย่างต่อเนื่อง (ในปี 2021 ลดลง 12% ในปี 2022 ลดลง 6% ในปี 2023 ลดลง 10-12% เมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า)

ตามข้อมูลจาก TS. Can Van Luc กล่าวว่ากฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษฉบับแก้ไขอาจทำให้รายได้งบประมาณของรัฐเพิ่มขึ้นในระยะสั้น แต่ในระยะกลางและระยะยาว จะทำให้ความต้องการของผู้บริโภคลดลง รายได้และกำไรของธุรกิจลดลง ส่งผลให้ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคลลดลง แล้วการเพิ่มขึ้นหรือลดลงโดยรวมของรายได้ภาษียังไม่ชัดเจนใช่หรือไม่? มีความจำเป็นต้องประเมินผลกระทบอย่างละเอียดและรอบด้านเพื่อเลือกแนวทางแก้ไขที่เหมาะสมที่สุดกับบริบททางเศรษฐกิจของเวียดนาม

นางสาวเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม (VTCA) กล่าวว่า การปรับและเพิ่มอัตราภาษีผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์และเบียร์ในอนาคตอันใกล้นี้มีความจำเป็นและสอดคล้องกับนโยบายของพรรคและรัฐบาล อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องมุ่งเป้าไปที่นโยบายภาษีการบริโภคพิเศษที่สอดคล้องกับวัตถุประสงค์และเหมาะสมกับบริบทโดยเฉพาะ การเพิ่มภาษีสรรพสามิตอย่างต่อเนื่องอาจไม่ได้ผลเท่ากับวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ของภาษีสรรพสามิต

ดังนั้นการเพิ่มภาษีจึงส่งผลให้ราคาขายเพิ่มขึ้น ซึ่งอาจทำให้การผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ลดลง แต่ก็อาจไม่บรรลุเป้าหมายในการลดการบริโภคเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ได้เสมอไป เพราะในความเป็นจริงแล้ว การขึ้นภาษีที่สูงอาจนำไปสู่การลักลอบนำสินค้าเข้ามาจำหน่ายมากขึ้นก็ได้ ผู้บริโภคที่มีรายได้สูงหันไปดื่มไวน์และเบียร์ที่ลักลอบนำเข้า ผู้บริโภคในชนบทที่มีรายได้น้อยมักจะหันมาพึ่งพาตนเองและแสวงหากำไรโดยการต้มและผสมไวน์เอง พฤติกรรมดังกล่าวไม่เพียงแต่จะไม่ก่อให้เกิดภาษีบริโภคพิเศษเท่านั้น แต่ยังไม่รับประกันคุณภาพของสินค้าอีกด้วย ซึ่งส่งผลกระทบต่อสุขภาพของประชาชน

ดังนั้นเป้าหมายในการจำกัดการบริโภคและการดูแลสุขภาพของประชาชนจึงยากที่จะบรรลุเป้าหมาย จึงจำเป็นต้องพิจารณาและศึกษาผลกระทบของการขึ้นภาษีที่รวดเร็วและสูงตามร่างพ.ร.บ.ดังกล่าวต่อตลาด การผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจ ผู้บริโภค และสุขภาพของประชาชนอย่างรอบคอบ

“เราควรพิจารณาทางเลือกในการขยายเวลาการขึ้นอัตราภาษีด้วยแผนงานเพื่อให้ธุรกิจมีเงื่อนไขในการพัฒนาแผนและเปลี่ยนแปลงการผลิตและการดำเนินธุรกิจโดยไม่หยุดชะงักมากเกินไป เช่น ปีแรกอัตราภาษีจะเพิ่มขึ้น 5% ในปีต่อๆ ไปอัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นตามแผนงานหลายปีแทนที่จะเป็น 1 ปี เมื่อมีนโยบายที่เหมาะสม เป้าหมายที่ตั้งไว้สำหรับภาษีการบริโภคพิเศษจะมีความกลมกลืนมากขึ้น การขึ้นภาษีจะไม่กะทันหันเกินไป และจะมีแผนงานเพื่อให้องค์กรธุรกิจมีเวลาในการเปลี่ยนแปลงโดยไม่ส่งผลกระทบมากเกินไปต่อธุรกิจการผลิต การค้า และบริการอาหาร ตลาด และแรงงานในห่วงโซ่อุปทานต่อเนื่องนี้” นางเหงียน ถิ กุก กล่าวความเห็นของเธอ

การประเมินผลกระทบเต็มรูปแบบ

ตัวแทนจากหน่วยงานบริหารตลาดยังกล่าวอีกว่าความแตกต่างที่มากในอัตราภาษี ต้นทุนการปฏิบัติตาม... ระหว่างแอลกอฮอล์และเบียร์ที่ถูกและผิดกฎหมาย นำไปสู่ความแตกต่างของราคาที่สูงมากระหว่างผลิตภัณฑ์ที่ถูกและผิดกฎหมาย สิ่งนี้สร้างแรงจูงใจให้กับผู้แสวงหากำไรผิดกฎหมาย ในขณะที่ผู้คนจะเลือกผลิตภัณฑ์ที่ถูกกว่าและสะดวกกว่า โดยไม่คำนึงถึงคุณภาพ เมื่อถึงเวลานั้น สถานการณ์เบียร์และไวน์ที่อุดด้วยใบตองก็อาจจะกลับมาเกิดขึ้นอีก

ทางด้านธุรกิจ บริษัท ซาเบโก เบียร์-แอลกอฮอล์-เครื่องดื่ม จอยท์ สต็อก จำกัด (Sabeco) เสนอเลื่อนการปรับภาษีบริโภคพิเศษสำหรับเบียร์ แอลกอฮอล์ และน้ำอัดลมที่มีน้ำตาลออกสู่ปี 2570 เพื่อให้ธุรกิจต่างๆ มีเวลาปรับตัวและเตรียมพร้อมรับมือกับนโยบายภาษีใหม่นี้มากขึ้น

ศึกษาวิจัยและทบทวนอัตราภาษีบริโภคพิเศษ ให้มีความเหมาะสมตามสถานการณ์จริง โดยพิจารณาจากผลกระทบทุกด้านอย่างครอบคลุม (การบริโภค เป้าหมายการคุ้มครองสุขภาพของประชาชน ผลกระทบต่องบประมาณ ผลกระทบต่อธุรกิจที่ได้รับผลกระทบโดยตรง ผลกระทบด้านเศรษฐกิจ-สังคม ฯลฯ) รวมถึงคำแนะนำขององค์การอนามัยโลก (WHO) ให้ปรับขึ้นราคาเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ร้อยละ 10

นอกจากนี้ ตามคำกล่าวของ Sabeco เพื่อหลีกเลี่ยงการสร้างความตกใจให้กับตลาด ในขณะที่ยังคงรับประกันเป้าหมายร่วมกัน Sabeco เสนอให้ลดการเพิ่มขึ้นของภาษีการบริโภคพิเศษและขยายแผนงานการเพิ่มภาษีเช่นเดียวกับการเพิ่มขึ้นครั้งก่อน (ในอัตรา 5% เมื่อเทียบกับอัตราปัจจุบัน) ตามแผนการสำหรับแอลกอฮอล์ที่มีแอลกอฮอล์ 20 องศาขึ้นไปและเบียร์ที่ใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ถึง 31 ธันวาคม 2028 ที่ 70% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2029 ถึง 31 ธันวาคม 2030 ที่ 75% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2031 ที่ 80% สำหรับแอลกอฮอล์ที่ต่ำกว่า 20 องศา ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027 ถึง 31 ธันวาคม 2028 คือ 40% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2029 ถึง 31 ธันวาคม 2030 คือ 45% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2031 คือ 50%

“ในฐานะบริษัทผลิตเบียร์ชั้นนำในเวียดนาม โดยก่อตั้งและพัฒนาธุรกิจในเวียดนามมากว่า 149 ปี มีระบบโรงงานผลิตเบียร์ 26 แห่งทั่วประเทศ และมีส่วนสนับสนุนงบประมาณท้องถิ่นอย่างแข็งขัน Sabeco ยืนยันว่าบริษัทสนับสนุนนโยบายและกฎหมายของรัฐบาล กระทรวงการคลัง และกระทรวงและสาขาอื่นๆ เกี่ยวกับการใช้ภาษีการบริโภคพิเศษเป็นเครื่องมือในการเพิ่มรายได้งบประมาณและจำกัดผลกระทบที่เป็นอันตรายของเครื่องดื่มแอลกอฮอล์อยู่เสมอ รวมถึงยังคงรักษาวิธีการคำนวณภาษีสัมพันธ์ปัจจุบันไว้” ตัวแทนของ Sabeco กล่าว

นางสาว Trinh Thi Van Giang ผู้แทนคณะอนุกรรมการด้านไวน์และสุรา (ภายใต้หอการค้ายุโรปในเวียดนาม - EuroCham) วิเคราะห์ว่าการเพิ่มภาษีทำให้ธุรกิจต่าง ๆ ต้องลดต้นทุนการดำเนินงานจำนวนมาก ในขณะเดียวกันอุตสาหกรรมไวน์และสุราก็มีส่วนสนับสนุนเศรษฐกิจของเวียดนามเป็นอย่างมาก นอกจากนี้ ธุรกิจในอุตสาหกรรมไวน์และสุราจะต้องเผชิญกับข้อเสนอและกฎเกณฑ์ต่างๆ ในอนาคต เช่น การปรับขึ้นภาษีขั้นต่ำระดับโลก...

ที่มา: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html