Затруднения при сборе налога на электронную торговлю

Благодаря темпам роста в 25% в 2023 году Вьетнам войдет в десятку стран с самыми быстрыми темпами роста электронной коммерции в мире. Поэтому налоговое администрирование в этой сфере также требует изменений.

Обзор для коллекции

В ходе сбора информации за первые 6 месяцев 2024 года Налоговое управление города Хошимин запросило объяснения у 7 лиц, занимающихся электронной коммерцией. В результате влиятельное лицо (KOLs) подало декларацию о подоходном налоге с заработной платы за 2022 год, в которой указана общая сумма задолженности по налогам и штрафам за просрочку платежа в размере 2,2 млрд донгов. В то же время доход этого человека был задекларирован через каналы социальных сетей, при этом общая сумма задолженности по налогам и сборам за просрочку платежа составила 36,5 млн донгов.

Сотрудники компании в районе 5 города Хошимин выходят в Интернет для поиска и заказа товаров через каналы электронной коммерции. Фото: ХОАНГ ХУНГ

В Ханое только за первые три месяца этого года было объявлено, что 41 человек, получающий доход от электронной коммерции, будет облагаться налогом. Среди них был человек, который просрочил уплату налогов на сумму до 8,5 млрд донгов.

По данным налоговых органов, налоговые поступления от организаций и физических лиц, занимающихся электронной коммерцией, за последние годы стремительно растут. В частности, в 2022 году эта сумма составит 83 000 млрд донгов; 97 000 млрд донгов в 2023 году и более 50 000 млрд донгов за первые 6 месяцев 2024 года. С другой стороны, Главное налоговое управление координировало работу с Министерством промышленности и торговли, Министерством информации и коммуникаций и коммерческими банками для сбора информации о 929 торговых площадках электронной коммерции; 284 заявки на онлайн-продажи; 144 млн. платежных счетов организаций и физических лиц; Налоговую базу данных пополняют 130 организаций, работающих в сфере телекоммуникаций, рекламы, радио и телевидения.

По данным Главного налогового управления, к июню 2024 года в стране насчитывалось 383 торговых площадки электронной коммерции, предоставляющих информацию, что на 22 площадки больше, чем на конец 2023 года. Недавно Главное налоговое управление также выпустило официальное уведомление об усилении налогового управления деятельностью в сфере электронной коммерции. В котором налоговым департаментам провинций и городов предписывается усилить пропаганду; проверять предприятия электронной коммерции и цифровых платформ; Усилить контроль за соблюдением требований организациями и частными лицами, продающими товары и получающими комиссионные за рекламу во время прямых трансляций продаж. В случае обнаружения признаков нарушения налогового законодательства составьте список и скоординируйте действия с местными департаментами и филиалами для проверки территории в соответствии с налоговым законодательством и специализированными законами или передайте дело в полицию, если будет установлено уклонение от уплаты налогов.

Главное налоговое управление также направило открытое письмо организациям и частным лицам, занимающимся электронной коммерцией, предоставив набор документов, регулирующих налоговую регистрацию, декларирование, уплату налогов, а также список адресов электронной почты налоговых органов, чтобы налогоплательщики могли заблаговременно связаться с ними в случае возникновения проблем. Руководитель Департамента налогового администрирования для малых и средних предприятий, домашних хозяйств и физических лиц (Главный департамент налогообложения) сообщил, что налоговый орган разработал план проверок и проверок налогоплательщиков, работающих в сфере электронной коммерции, бизнеса на цифровых платформах и прямых продаж.

Заказ через канал электронной коммерции. Фото: ХОАНГ ХУНГ

Ужесточить управление

По данным Белой книги электронной коммерции за 2023 год, число вьетнамских потребителей, совершающих покупки в Интернете, увеличилось примерно на 61 миллион человек, что на 7% больше, чем за аналогичный период прошлого года; По оценкам, стоимость онлайн-покупок на человека достигла 336 долларов США в год, увеличившись более чем на 16%. Только в Хошимине статистика за первые 6 месяцев 2024 года показывает, что общее число организаций и частных лиц, ведущих бизнес на платформах электронной коммерции, составляет более 90 000, включая почти 65 000 частных лиц, хозяйствующих субъектов и более 25 000 предприятий. Несмотря на то, что налоговая индустрия предприняла усилия по контролю, проблема борьбы с налоговым мошенничеством в сфере электронной коммерции по-прежнему... не решена!

По словам г-жи Нгуен Тхи Лан Ань, директора Департамента налогового администрирования для малых и средних предприятий и коммерческих домохозяйств, все еще существует множество случаев, когда организации и частные лица, осуществляющие прямые трансляции с целью продажи продукции, добровольно не выполняют свои обязательства по декларированию, регистрации и уплате налогов в полном объеме и своевременно. Между тем, по данным Ассоциации электронной коммерции Вьетнама, в среднем ежемесячно проводится 2,5 миллиона сеансов прямых трансляций продаж, в которых принимают участие более 50 000 продавцов. Кроме того, положение об освобождении от налогов товаров стоимостью менее 1 миллиона донгов, отправляемых посредством экспресс-доставки и трансграничных логистических служб, считается серьезной лазейкой, которая приводит к налоговым потерям. Благодаря бурному развитию платформ электронной коммерции ежегодно совершается около 2 миллиардов заказов. Эксперты утверждают, что стоимость каждого заказа составляет всего несколько сотен тысяч донгов, поэтому потеря налога на добавленную стоимость (10%) составляет более 2 миллиардов долларов США!

Заместитель генерального директора Главного налогового департамента Май Сон, рассказывая о налоговом менеджменте в сфере электронной коммерции, отметил, что налоговый сектор уделяет особое внимание пропаганде необходимости декларирования, регистрации и уплаты налогов. В случае несоблюдения будут приняты меры в соответствии с правилами. По словам г-на Май Сона, в последние месяцы 2024 года налоговый сектор будет реализовывать множество мер, включая усиление координации между министерствами и ведомствами по борьбе с нарушениями и ужесточение управления в онлайн-среде в отношении организаций и лиц, которые не соблюдают налоговое законодательство в сфере электронной коммерции.

Проактивное декларирование и уплата налогов будет более выгодным

В настоящее время многие случаи спонтанных онлайн-продаж без налоговой регистрации или регистрации бизнеса облагаются подоходным налогом от 5% до 35% в зависимости от уровня дохода в году. В случае несоблюдения требований налоговые органы при проверке наложат штраф и заставят вернуть все налоги за предыдущие годы. Между тем, если вы регистрируете свой бизнес, платите налоги по декларативному методу и полностью соблюдаете правила оформления счетов-фактур, документов и бухгалтерского учета, налоговое обязательство, подлежащее уплате на основе выручки, составляет всего 1,5% (включая 1% налога на добавленную стоимость и 0,5% налога на доходы физических лиц) для деятельности по дистрибуции и поставке товаров. Для других видов деятельности по предоставлению услуг ставка налога составляет 5%.

КХАНЬ ЧАУ

Источник: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html